Ky zbritje tatimore u përmirësua nën legjislacionin e ri
Efekti i shkurtimit të taksave dhe punës
Pragu për shpenzimet mjekësore të zbritshme duhej të qëndronte në 10 përqind, por TCJA e bënte atë në mënyrë të favorshme. Jo vetëm që TCJA rrëzohet pragu përsëri në 7.5 për qind, por e bën ndryshimin retroaktiv në 2017. Ju mund të kërkoni zbritjen për shpenzimet tuaja mjekësore që tejkalojnë vetëm 7.5 për qind të AGI tuaj në kthimin tuaj 2017.
Për fat të keq, ky ndryshim vlen vetëm për vitet tatimore 2017 dhe 2018. Duke filluar nga viti 2019, pragu parashikohet të kthehet deri në 10 përqind.
Pika e AGI
Ju mund të llogarisni rregullin 7.5 për qind duke mbledhur të gjitha shpenzimet tuaja mjekësore, duke zbritur 7.5 për qind të të ardhurave bruto të rregulluara. Nëse AGI-ja juaj - e cila mund të gjendet në linjën 37 të Formularit 1040 - është $ 65,000, pragu juaj është $ 4.875 ose 7.5 për qind. Nëse keni $ 10,000 në shpenzime mjekësore të kualifikuara, zbritja juaj është $ 5,125, ose bilanci mbi pragun prej $ 4,875.
Krahasoni këtë me rregullin 10 për qind të 2016-ës, që do të kthehet në vitin 2019: zbritja juaj do të ishte vetëm 3.500 dollarë ose bilanci mbi një prag prej 6.500 dollarë.
Shumat në katin e katërt nuk janë të zbritshme.
Ju duhet të artikuloni
Sigurisht, ka shumë rregulla të tjera që zbatohen për zbritjen e taksës së shpenzimeve mjekësore.
Së pari, duhet të specifikoni zbritjet tuaja për ta kërkuar atë, që do të thotë që duhet të plotësoni dhe të dorëzoni skedarin A me kthimin tuaj. Nëse ju keni të drejtë të kërkoni disa zbritje të tjera të renditura në Programin A, gjithashtu, kjo mund të jetë me vlerë gjatë kohës tuaj.
Ju do të dëshironi të kërkoni më të madhe nga zbritjet tuaja totale të detajuara ose zbritjen standarde për statusin tuaj të paraqitjes. Ju nuk mund të kërkoni edhe zbritjen standarde dhe të specifikoni, dhe ky rregull do të ketë një ndikim shumë më të madh në vitin 2018, sepse TCJA pothuajse dyfishon zbritjet standarde për të gjithë tatimpaguesit duke filluar nga viti 2018.
Për tatimpaguesit e vetëm, rritet nga $ 6,350 në $ 12,000. Për kryefamiljarët e familjes, ajo rritet nga $ 9,350 në $ 18,000. Nëse jeni i martuar dhe paraqitni një kthim të përbashkët me bashkëshortin tuaj, ajo kërcen nga $ 12,700 në $ 24,000, edhe pse në qoftë se ju dhe bashkëshorti juaj dorëzoni kthime të ndara, kjo është vetëm 12,000 dollarë. Nëse nuk keni më shumë se këto shuma në zbritjet e përgjithshme të detajuara, ju do të paguani tatime mbi më shumë të ardhura sesa duhet të nëse nuk kërkoni deklaratën standarde në vend të kësaj.
Nëse kjo rezulton se artikullimi është në interesin tuaj më të mirë në vitin 2017 ose 2018, shpenzimet mjekësore mund të zbriten në vijën 1 të listës A. Linjat 2 dhe 3 të Shtojcës A llogarisin kufizimin e shpenzimeve mjekësore, dhe vija 4 tregon pjesën e zbritshme të asaj që keni paguar.
Kush e mori trajtimin?
Ju mund të zbrisni shpenzimet mjekësore të paguara për veten, bashkëshortin tuaj dhe vartësit tuaj. Ju gjithashtu mund të jeni në gjendje të zbrisni shpenzimet për dikë që nuk u kualifikua si i varur, por do të kishte përjashtuar rrethanat e mëposhtme, sipas Udhëzimeve për Listën A të botuar nga IRS.
- Fëmija juaj të cilin ju nuk e kërkoni si të varur për shkak të rregullave për fëmijët e prindërve të divorcuar ose të ndarë.
- Çdo person që mund të keni pretenduar si i varur nga kthimi juaj, përveç atij personi ka marrë 3,900 $ ose më shumë të ardhura bruto ose ka paraqitur një kthim të përbashkët.
- Çdo person që mund ta kishit marrë si të varur, përveç se ju ose bashkëshorti juaj, nëse paraqitjet bashkarisht mund të pretendohen si të varur nga kthimi i dikujt tjetër.
Rregulla e Veçantë për Dependentët e Prindërve të Divorcuar ose të Ndarë
Një tatimpagues mund të zbresë shpenzimet mjekësore për fëmijët e tij edhe nëse prindi tjetër i fëmijës pretendon fëmijën si të varur.
Në këtë situatë, çdo prind mund të zbresë shpenzimet mjekësore që ai ose ajo ka paguar në emër të fëmijës. Prindi që nuk e kërkon të varurin ende mund të zbresë shpenzimet mjekësore të fëmijës sipas rregullave të veçanta për fëmijët e prindërve të ndara dhe prindi tjetër mund të zbresë shpenzimet mjekësore të fëmijës që i kanë paguar sipas rregullave të përgjithshme që i lejon tatimpaguesit të zbresin shpenzimet mjekësore për vete dhe vartësit e tyre.
Rregulla e Veçantë për Jo-Dependentët
Tatimpaguesit gjithashtu mund të zbresin shpenzimet mjekësore që kanë paguar për personat të cilët përndryshe do të kualifikoheshin si në varësi të tyre përveçse ata fitonin më shumë se shumën e përjashtimit personal për atë vit tatimor. IRS jep shembullin e mëposhtëm të këtij rregulli të veçantë:
"Ju siguruat mbi gjysmën e mbështetjes së nënës suaj, por nuk mund ta kërkoni atë si një të varur, sepse ajo ka marrë paga prej të paktën 4.050 $ në 2017. Ju mund të përfshini në rreshtin 1 shpenzimet mjekësore dhe dentare që keni paguar në vitin 2017 për nënën tuaj".
Ndërsa nëna në këtë shembull kishte fituar më shumë se shuma e përjashtimit personal, filer ishte ende në gjendje të kërkonte shpenzimet mjekësore ose dentare që ai kishte paguar për të duke i raportuar këto shifra në Orarin e tij A.
Vetëm shpenzimet pas taksave janë të përfshira
Vetëm shpenzimet mjekësore që nuk janë rimbursuar nga sigurimi janë përfshirë në zbritjen e shpenzimeve mjekësore. Për shembull, nëse një mjekim me recetë kushton 50 dollarë dhe keni një copay prej 30 $, ndërsa kompania juaj e sigurimit paguan tjetrën $ 20, ju mund të zbrisni vetëm 30 $ që keni paguar personalisht.
Në mënyrë të ngjashme, çdo shpenzim mjekësor i paguar duke përdorur dollarë pretax nga një llogari fleksibile e shpenzimeve, një llogari kursimi shëndetësor ose një marrëveshje rimbursimi shëndetësor nuk përfshihen në zbritjen e specifikuar për shpenzimet mjekësore.
Cilat lloje të shpenzimeve mund të zbriten?
Sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme, seksioni 213 (d) (1), shpenzimi duhet të plotësojë një nga kushtet e mëposhtme për t'u zbritur nga taksat. Duhet të jetë:
- Lidhur me diagnozën, kurimin, zbutjen, trajtimin ose parandalimin e sëmundjes
- Trajtimi që ndikon në ndonjë strukturë ose funksion të trupit
- Transporti për në dhe nga kujdesi mjekësor,
- Shërbimet e kujdesit afatgjatë, ose
- Sigurimi për kujdes mjekësor ose kujdesi afatgjatë
"Shpenzimet e kujdesit mjekësor duhet të jenë kryesisht për të lehtësuar ose parandaluar një defekt fizik ose mendor ose sëmundje," thotë IRS në Publikimin 502. Megjithatë, "ato nuk përfshijnë shpenzime që janë thjesht të dobishme për shëndetin e përgjithshëm, siç janë vitaminat apo pushimet". Trajtimet dhe recetat e siguruara nga mjekë, kirurgë, dentistë, chiropraktorë, psikologë, psikiatër dhe profesionistë të ngjashëm mjekësor mund të zbriten.
Rregulla të veçanta për zhdëmtimin e sigurimit shëndetësor
Primet e sigurimeve shëndetësore llogariten si shpenzime mjekësore për qëllime të zbritjes, por ato u nënshtrohen rregullave të caktuara.
Individët mund të zbresin primet për sigurimin e kujdesit shëndetësor, dentar dhe kujdesin e vizionit, por vetëm nëse këto prime janë paguar duke përdorur dollarë pas taksave. Personat që kanë sigurim grupor përmes punëdhënësit të tyre zakonisht paguajnë këto prime me dollarë para taksave.
Medicare Pjesa Premium mund të zbritet nëse tatimpaguesi nuk mbulohet nga Sigurimet Shoqërore dhe është i regjistruar vullnetarisht në Medicare Pjesa A. Primet e Medicare Part B dhe primet Medigap mund të zbriten. Medicare Part D primet e sigurimit të barnave me recetë mund të zbriten.
Rregullat e veçanta për transportin mjekësor
Ju mund të zbritni koston e transportit në dhe nga një institucion shëndetësor nëse transporti është "kryesisht për dhe i domosdoshëm për kujdesin mjekësor", sipas IRS në Publikimin 502. Shpenzimet e mëposhtme mund të përfshihen në koston e mjekësisë transportit:
- Biznes, taksi, tren, avion ose shërbim ambulanca
- Shpenzimet e transportit të një prindi që duhet të shkojë me një fëmijë që ka nevojë për kujdes mjekësor
- Shpenzimet e transportit të një infermiere ose personi tjetër që mund të japë injeksione, ilaçe ose trajtime të tjera të kërkuara nga një pacient që udhëton për të marrë kujdes mjekësor dhe nuk është në gjendje të udhëtojë vetëm;
- Shpenzimet e transportit për vizita të rregullta për të parë një të sëmurë mendor, nëse këto vizita janë rekomanduar si pjesë e trajtimit.
Nëse udhëtoni me makinë, ju mund të zbritni milje duke përdorur normën standarde të kilometrazhit për qëllime mjekësore: 17 cent për milje në 2017 dhe 18 cent për milje në vitin 2018. Ju mund të shtoni koston e parkimit dhe tarifave të rrugës në këtë shkallë.
Kur të zbresim shpenzimet mjekësore
Ju mund të zbritni vetëm shpenzimet mjekësore në vitin që i keni paguar, edhe pse pagesa mund të bëhet me para të gatshme, çek ose kartë krediti. Ky është rasti edhe nëse shërbimet mjekësore janë siguruar në një vit tjetër, sikur nëse ju jeni nënshtruar trajtimit në dhjetor 2016, por keni paguar faturën në janar 2017. Ju pastaj do të kërkoni zbritjen në kthimin tatimor 2017.