Barazia e martesës në të gjitha 50 shtetet ka implikime për taksat mbi të ardhurat e shtetit
"Jeta bëhet më e lehtë," thotë Jason Dinesen, një agjent i regjistruar në Indianola, IA.
Ai është personi tatimor që shkoj në çdo kohë që kam një pyetje për çështjet e martesës së të njëjtit seks. Dinesen tha se dosjet e taksave do të jenë më të lehta, sepse nuk ka "asnjë gjë të tillë si martesa e të njëjtit seks më." Njerëzit ose janë të martuar ose nuk janë të martuar. Nga perspektiva e taksave, kjo është ajo.
"Përfitimi më i madh është pajtueshmëria e kthimit të tatimit tuaj është thjeshtuar në mënyrë drastike", thonë Nanette Lee Miller, CPA dhe Janis Cowhey, JD, të cilët janë bashkëkryesues të grupit të praktikës së shërbimeve të LGBT dhe Lumit Moderne të Marcum LLP.
Duke shkuar përpara, viti 2014 fillestar i tatimit dhe të gjitha deklaratat e ardhshme tatimore do të përgatiten dhe do të depozitohen duke përdorur një nga statuset e paraqitjes së martesës nëse personat janë të martuar. Pyetja pastaj bëhet çfarë të bëni për çdo kthim të paraqitur më parë.
Së bashku, Dinesen dhe unë erdhën me një listë të të gjitha gjërave tatimore që duhet të shqetësohemi si rezultat i vendimit të Gjykatës Supreme në Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason më ndihmoi të vloj atë deri në vetëm tre artikuj:
- Shqyrtoni se deklaratat e taksave shtetërore të vitit të kaluar.
- Ndryshoni tatimin mbi të ardhurat e shtetit për të kërkuar martesën.
- Mos harroni të kërkoni ndonjë rimbursim të shtetit nga kthimet e ndryshuara në kthimin e taksave federale të vitit të ardhshëm.
Ka përfitime jo tatimore gjithashtu. Miller dhe Cowhey theksojnë se:
- Çiftet e martuara me të njëjtat gjini tani kanë të drejtë për përfitime të Sigurimeve Shoqërore bazuar në historinë e të ardhurave të bashkëshortit, në të gjitha 50 shtetet.
- Ata gjithashtu janë të ligjshëm për të marrë një leje të mungesës nga puna nën Ligjin federale të Familjes dhe Mjekësisë për t'u kujdesur për bashkëshortin e tyre.
- Dhe ata kanë të drejtë për përfitimet e veteranëve si një bashkëshort i mbijetuar.
Çdo çështje tatimore federale?
Nuk duhet të ketë ndonjë çështje të vazhdueshme tatimore federale për t'u kujdesur, Jason më tha. Në vitin 2013, IRS njoftoi se e njeh vlefshmërinë e të gjitha martesave për qëllime tatimore federale në të Drejtën e të Ardhurave 2013-17 në përgjigje të vendimit të Gjykatës së Lartë në Shtetet e Bashkuara kundër Windsor. Pra, që nga ajo kohë bashkëshortët e të njëjtit seks kanë kërkuar që të depozitojnë 1040-et e tyre si persona të martuar.
Pra, çdo çështje duhet të jetë në nivel shtetëror.
Rishikimi i Kthimeve Tatimore të Shtetit
Në shtetet ku martesa e të njëjtit seks është njohur ligjërisht, nuk duhet të ketë ndryshime tatimore as. Në këto shtete, çiftet mund të paraqesin të dy kthimet federale dhe shtetërore si persona të martuar. Pra, nuk duhet të ketë ndonjë problem këtu.
Në shtetet ku martesa e të njëjtit seks nuk është njohur, këtu kemi ndryshime tatimore. Në veçanti, ne kemi një mundësi për të ndryshuar deklaratat e deklaratave shtetërore të paraqitura më parë për të ndryshuar statusin e dosjes dhe për të rillogaritur tatimin.
Dorëzimi i kthimeve të ndryshuara do të jetë i dobishëm nëse personat do të marrin rimbursime shtesë nga shteti. Duke shkuar përpara, "nëse ata ishin të martuar, paraqiteshin si të martuar në kthimet e tyre të taksave 2014", thotë Miller dhe Cowhey.
Një vend i mirë për të nisur procesin e shqyrtimit është me kthimin federal (i cili është paraqitur duke përdorur një nga statuset e paraqitjes së martesës) dhe e përdorin atë për të përgatitur kthimin e shtetit. Tjetra, krahasoni deklaratat shtetërore tatimore (si ato të reja, të martuara, ashtu edhe dy të kthyera më parë, si të pamartuar) dhe analizoni dallimet. Njoftoni nëse tatimi juaj i përgjithshëm i shtetit do të ishte më i ulët nëse ri-arkivoni kthimin tuaj të shtetit si i martuar.
"Mbajeni pak," paralajmëroi Dinesen, "për të parë nëse ka udhëzime specifike nga shteti për shembull procedura të thjeshtuara". Miller dhe Cowhey e bëjnë këtë shqetësim. "Do t'i duhet një kohë për ta zbatuar dhe përpunuar atë", thanë ata, duke iu referuar departamenteve të shtetit të të ardhurave.
"Procesi i përgjithshëm i mendimit është se shtetet do të ndjekin atë që shtetet e tjera kanë bërë, por ne nuk e dimë, dhe procedurat mund të jenë shtet të ndryshëm nga shteti".
Unë mund të rekomandoj sa vijon. Ne mund të bëjmë ndryshimet e përgatitura dhe të gatshëm për të shkuar, dhe pastaj të vendosim ndonjë përfundim që prek mbi to pasi shteti lëshon udhëzimet e tyre për të lehtësuar përpunimin efikas.
Kujdesuni për ato Statuta të Kufizimeve
Disa shtete ndjekin rregullat federale; shtete të tjera kanë rregullat e tyre. Rregulli federal është se njerëzit kanë tre vjet nga afati fillestar i depozitimit për të paraqitur një kthim të ndryshuar dhe ende marrin një rimbursim. Për shembull, viti 2012 kthimi i tatimit kishte një afat fillestar prej 15 prill 2013. Shtoj tre vjet, dhe kjo është 15 prill 2016. Pra, viti 2012 është një "vit i hapur" dhe rimbursimet janë ende të mundshme nëse ndryshoni. Viti 2011 është i ndërlikuar. Nëse personi ka paraqitur afatin përfundimtar ose para datës 15 prill 2012, atëherë statuti i kufizimeve të tij është i mbyllur, pasi që shenja trevjeçare ishte 15 prill 2015. Megjithatë, nëse personi paraqiti një shtyrje, atëherë 2011 do të ishte ende një vitin e hapur për rimbursime, por vetëm deri më 15 tetor 2015.
Ky është rregulli federal . Kontrolloni me departamentin e të ardhurave të shtetit tuaj për të verifikuar statutin specifik të kufizimeve për rimbursimet.
Përjashtim nga statuti i kufizimeve:
- Nëse keni paraqitur një kërkesë mbrojtëse, tani mund të dorëzoni një kthim të ndryshuar për të kërkuar rimbursim pa marrë parasysh statutin e kufizimeve. Pra, kërkesa mbrojtëse ju ka mbrojtur nga statuti i skadimit të kufizimeve.
Kujdesuni për çdo ndryshim të përhershëm në mbartje midis federatës dhe shtetit
Në rrethana të rralla, nëse keni paraqitur kthime të martuara të bashkuara, por kthimi i pamartuar i shtetit, mund të ketë dallime në:
- Bazat në IRAs të pakontrollueshme,
- Humbjet kapitale,
- Bazat në pronë ose investimet e transferuara midis bashkëshortëve, ose
- Kufizimet e humbjeve të aktivitetit pasiv.
Nëse nuk do të ndryshoni, atëherë ato shuma të ndryshme të mbartura do të mbeten. Bëni shënime për ndonjë ndryshim të tillë në dosjen tuaj të përhershme.
Shqyrtoni Çështjet Tatimore të Nivelit të Lartë të Shtetit
Vetëm tre shtete që ndaluan martesën e të njëjtit seks kanë një taksë trashëgimi të nivelit shtetëror. Dhe kjo do të ishte Kentaki, Nebraska dhe Tennessee, të cilat më vunë në dukje Miller dhe Cowhey. Prospektivisht, klientët të cilët tashmë kanë një plan të pasurive duhet të "hyjnë dhe të shikojnë planin tuaj", këshillojnë Miller dhe Cowhey.
Dhe, në mënyrë retrospektive, çdo klient që kishte një bashkëshort të kalojë në vitet e fundit duhet të rishikojë kthimet e taksave të pasurisë për të parë nëse ka një mundësi për të rimarrë taksën mbi patundshmërinë e paguar.
Rivendosja e pezullimit
Individët mund të dëshirojnë të dorëzojnë shtesa të reja në burim për të rregulluar mbajtjen e shtetit të tyre në statusin e martesës. Por, Dinesen paralajmëroi, ndonjëherë një person ka nevojë për mbajtjen më të lartë që vjen nga llogaritjet e vetme të mbajtjes në burim. Pra, këshilla këtu është të rishikojë mbajtjen në burim të nivelit shtetëror dhe të përshtatet në përputhje me rrethanat për detyrimin tatimor të pritur të vitit 2015.
Shqyrtoni Formulat W-2
"Shikoni me kujdes W-2-t e tyre," këshillon Miller dhe Cowhey, "disa punëdhënës kurrë nuk korrigjuan W-2 e tyre dhe janë ende duke përfshirë përfitimet e bashkëshortit si paga të tatueshme".
Kjo praktikë e përfshirjes së përfitimeve të bashkëshortit të gjinisë së njëjtë si paga e tatueshme duhet të ishte ndalur prapa në vitin 2013 kur IRS lëshoi Regjimin e të Ardhurave 2013-17 . Kjo është një mundësi për individin që të rimarrë tatimin e paguar mbi të ardhurat dhe FICA, dhe për punëdhënësin të rimarrë pjesën e tyre të FICA-s të paguar.
Planifikimi përpara
Rasti Obergefell do të thotë çiftet e martuara të të njëjtit seks kanë të njëjtat mundësi për planifikimin e taksave dhe grackat, si çifte të martuara heteroseksuale.
Për një gjë, nënshkrimi i një kthimi të përbashkët tatimor vjen me detyrime të përbashkëta dhe disa. "Pasi ta keni nënshkruar atë, ju dëshmoni se ju e dini çdo gjë që është në të," paralajmëron Miller dhe Cowhey.
Për çiftet që aktualisht janë të pamartuar, do të kishte kuptim të rishikoni të gjitha përfitimet tatimore dhe të metat e martesës. Miller dhe Cowhey përmendën vetëm disa nga zonat ku zgjedhja për t'u martuar mund të kenë ndikime të rëndësishme tatimore: marrja e humbjeve, rregulla e shitjes së larjes, kredia e miratimit dhe transaksionet e palëve të ndërlidhura. Kredia e adoptimit është veçanërisht e rëndësishme. "Nuk mund të marrësh kredi kur të miratosh fëmijën e bashkëshortit tënd, kjo është deri në trembëdhjetë mijë dollarë", theksojnë Miller dhe Cowhey. Por nëse i njëjti partner e pranon fëmijën para se të martohen, partneri mund të kualifikohet për kreditimin e adoptimit.