Cila është baza e rregulluar për qëllime tatimore?

Bazat e Rregulluara përfshijnë Shtimin dhe Zbrimin e Disa Shpenzimeve dhe Faktorëve

Baza e rregulluar e një aktivi është kostoja e saj pasi të keni rregulluar për çështje të ndryshme tatimore. Kjo është shpesh një gjë e mirë, sepse sa më e lartë është baza juaj në një pasuri, aq më pak do të paguani në tatimin mbi fitimet kapitale kur ta shisni atë. Natyrisht, mund të veprojë edhe në anën tjetër. Ashtu si disa rregullime mund të rrisin bazën tuaj në një pasuri, të tjerët e reduktojnë atë dhe kjo në përgjithësi nuk është një gjë e mirë në kohën e taksave. Ju do të paguani tatimin mbi fitimin kapital ose do të keni një humbje kapitale bazuar në diferencën midis bazës suaj të rregulluar dhe shumës për të cilën keni shitur asetin.

Si të llogaritni bazat e rregulluara

Llogaritja e bazës së rregulluar në një aktiv fillon me çmimin e blerjes origjinale. Ju mund ta rrisni bazën tuaj duke shtuar mbi shumën e parave që keni shpenzuar për përmirësimin e asetit, si dhe për shumat që mund të keni paguar për tarifat ligjore ose kostot e shitjes.

Baza juaj zvogëlohet nëse ju duhet të zbritni shumat që keni kërkuar më parë si zbritje tatimore, të tilla si amortizimi, humbjet e viktimave ose humbjet e vjedhjes.

Ja një shembull

Le të themi që ju shisni pasuri të patundshme që nuk keni jetuar për numrin e kërkuar të viteve për t'ju lejuar të kualifikoheni për një përjashtim tatimor të fitimit nga kapitalet. Baza juaj do të ishte shuma e parave që ju fillimisht i keni paguar për pronën. Ju pastaj mund të shtoni në këtë koston e çdo përmirësime kapitale që mund të keni bërë për të, si dhe komisionet e agjentëve dhe kostot e tjera të shitjes.

Por ju ende nuk jeni bërë. Nëse keni zhvlerësuar pronën në deklaratat tatimore pasi që e keni në pronësi, atëherë duhet të rimarrni ato zbritje duke i zbritur ato nga baza pasi të keni shtuar në kostot e mësipërme.

Tabela në vijim nxjerr në pah komponentët kryesorë të llogaritjeve të bazës, si dhe cilat artikuj mund të shtohen për të arritur bazën e rregulluar dhe atë që duhet të zbritet.

Baza e Kostos

Baza e pronës që bleni është zakonisht kostoja e saj. Kostoja është shuma që paguani në para të gatshme, detyrimet e borxhit, prona të tjera ose shërbime. Kostoja juaj gjithashtu përfshin shumat që ju paguani për artikujt në vijim: Taksa e shitjes transport mallrash Instalimi dhe testimi Taksat e akcizës Tarifat ligjore dhe kontabël kur ato duhet të kapitalizohen Pulla e të ardhurave Tarifat e rregjistrimit Taksat e pasurive të paluajtshme nëse ata supozohen për shitësin

Burimi: seksioni bazë i kostos së Pub. 551.

Rrit në bazat

Rritja e bazës së çdo pasurie nga të gjitha artikujt siç duhet shtuar në një llogari kapitale. Këto përfshijnë koston e çdo përmirësimi që pritet të ketë një jetë të dobishme prej më shumë se një viti.

Shpenzimet e rehabilitimit gjithashtu rrisin bazën, por ju duhet të zbritni çdo kredi rehabilitimi të lejuar për këto shpenzime para se t'i shtoni ato në bazë tuaj. Nëse duhet të rimarrësh ndonjë kredi, rrisni bazën tuaj nga shuma e rikuperuar.

Nëse bëni shtesa ose përmirësime në pronën e biznesit, mbani llogari të ndara për ta. Gjithashtu, duhet të zhvlerësoni bazën e secilit sipas rregullave të zhvlerësimit që do të aplikoheshin për pronën themelore nëse do ta kishit vendosur në shërbim në të njëjtën kohë që e vendosni shtimin ose përmirësimin në shërbim. Për më shumë informacion, shih Publikimi 946.

Pikat e mëposhtme rrisin bazën e pronës:

Kostoja e shtrirjes së linjave të shërbimit komunal në pronë

Tarifat e ndikimit

Tarifat ligjore, të tilla si kostoja e mbrojtjes dhe përsosjes së titullit

Pagesa ligjore për marrjen e një rënieje në një vlerësim të vënë kundër pronës për të paguar për përmirësimet lokale

Shpenzimet e zonimit

Vlera e kapitalizuar e një qiraje të shpërblyeshme tokësore

Zvogëlon bazën

Më poshtë janë disa nga artikujt që reduktojnë bazën e pronës:

Neni 179 zbritja

Shpërndarjet jo të zakonshme të korporatave

Zbritjet e lejuara më parë (ose të lejueshme) për amortizimin, amortizimin dhe zhdukjen

Përjashtimi i subvencioneve për masat e ruajtjes së energjisë

Disa kredi të automjeteve

Kreditë e energjisë banesore

Shtyhet fitimi nga shitja e shtëpisë

Kredi për investime (pjesë ose të gjitha) të marra

Humbjet e viktimave dhe vjedhjet dhe rimbursimet e sigurimeve

Borxhi i caktuar i anuluar i përjashtuar nga të ardhurat

Rivlerësimet trajtohen si rregullime të çmimit të shitjes

servitutet

Taksa me gaz

Përfitimet e taksës së adoptimit

Kredia për kujdesin e fëmijëve të siguruar nga punëdhënësi.

Burimi: seksioni bazë i rregulluar i Pub. 551.

IRS diskuton bazën dhe bazën e rregulluar në detaje në Publikimin 551, Bazat e Pasurive.

Shënim: Gjithmonë konsultohuni me një profesionist tatimor për informacionin dhe tendencat më të përditësuara. Ligjet dhe rregullat tatimore mund të ndryshojnë në mënyrë periodike. Ky artikull nuk është këshilla tatimore dhe nuk është menduar si këshilla tatimore.