Dateline: 23.06.97
Disclaimer: Informacioni i mëposhtëm është i përgjithshëm në natyrë dhe ka për qëllim vetëm për qëllime informative. Nuk duhet të interpretohet në asnjë mënyrë si këshillë tatimore ose ligjore. Duhet të konsultohet me një profesionist të trajnuar të njohur me ligjet dhe rregulloret e zonës suaj për këshilla specifike.
Kohët e fundit u takova me profesionin e kontabilitetit Stiven Palmer për të diskutuar disa nga implikimet tatimore që përballen me konsulentët si kontraktorë të pavarur.
Ai ra dakord të më ndihmonte që vetë konsulentët e vetëpunësuar të ishin më të vetëdijshëm për artikujt tatimorë që ata nuk kishin për të menduar si punonjës.
Steven M. Palmer aktualisht është Menaxher i Kontabilitetit për Korporatën Ndërkombëtare Chiyoda të Seattle, Uashington. Steven ka qenë me këtë dizajn inxhinierik dhe kompani ndërtimi për pothuajse nëntë vjet. Para se të bashkohej me Chiyoda, Steven ishte drejtor i Zhvillimit të Sistemeve Financiare për kompaninë e sigurimeve Safeco Title, të Los Anxhelos, për pesë vjet. Përveç kësaj, ai ka qenë një konsulent i pavarur i kontabilitetit për gati 20 vjet. Steven bëri punën e tij universitare në biznes në Universitetin e Uashingtonit dhe vazhdoi studimet e tij në Universitetin e Kalifornisë në Los Angeles (UCLA). Specialitetet e tij përfshijnë sigurimin, prodhimin dhe kontabilitetin e ndërtimit.
-------
Pyetje: Steve, e kuptoj se IRS ka një test 20 pikësh që përcakton nëse një individ është një punonjës ose një konsulent i pavarur.
smp: Kjo është me të vërtetë një çështje më shumë për punëdhënësin sesa individi sepse ka dënime të rënda tatimore për klasifikimin jo të duhur të një punonjësi si një kontraktues i pavarur. Nëse ju shikoni në këtë për klientët tuaj, megjithatë, IRS jep disa lehtësim. Kjo është shkruar në Seksionin 530. (Këtu është IRS Pavarur Kontraktor (Vetë-punësuar) ose të punësuarit informacion.) Nëse ju punoni për disa kompani, të drejtpërdrejtë punën tuaj, dhe të ofrojë gjithçka duhet të bëjë punën që ju ndoshta do të klasifikohen nga IRS si një konsulent i pavarur, jo si një punonjës.
Pyetje: Shumica prej nesh e dinë që individët e vetëpunësuar duhet të bëjnë pagesa tatimore tremujore për qeverinë. A ka ndonjë mënyrë për të shmangur këtë?
smp: Nëse keni paguar të paktën 90% të detyrimit tuaj të përgjithshëm tatimor deri në fund të vitit, nuk duhet të bëni pagesa tatimore tremujore.
Pyetje: Nëse nuk po bëni pagesa tremujore se si arrini në atë nivel 90%?
Mirëpo, nëse bashkëshorti juaj punon, ai ose ajo mund të ketë tatime që mbahen në nivelin më të lartë, kërkojnë zero përjashtime dhe madje drejtojnë që shumat shtesë të mbahen nga çdo pagë. Vetëm bëni ndryshimet e duhura në W-4 të tyre. Ose nëse punoni për një punëdhënës përveç punës tuaj të vetëpunësuar ju mund të bëni të njëjtat gjëra me W-4 tuaj me atë kompani. Unë e di një shkrimtar i cili gjithashtu shpërndan gazetat. Ai ka punëdhënësin e gazetës së tij të mbajtur mjaftueshëm për të mbuluar të ardhurat e tij me shkrim gjithashtu.
Pyetje: Nëse, në fund të vitit tatimor, ju gjeni se tatimi juaj i mbajtur nuk e kalon 90% të detyrimit tuaj tatimor, a mund të dërgoni vetëm një IRS në 30 dhjetor për të marrë atë në nivelin 90%?
smp: Nëse veproni, IRS do ta shohë atë si një pagesë tremujore të katërt për vitin aktual. Pasi të filloni të bëni pagesa tremujore do t'ju duhet të vazhdoni të bëni pagesat tremujore për aq kohë sa jeni duke fituar të ardhura nga vetëpunësimi.
Pyetje: Epo, nëse bëni pagesën tremujore të katërt, IRS do të presë që ju të keni pagesat tremujore gjatë gjithë vitit?
smp: Nëse ju bëni një pagesë të madhe në tremujorin e katërt, IRS do të duan që ju të ktheheni mbrapa dhe të përcaktoni se kur të ardhurat u rrjedhin në të vërtetë. Duhet të ktheheni dhe të vlerësoni vetë dhe të paguani ndëshkimin dhe interesin për pagesat me vonesë.
Pyetje: Pra, nëse nuk bëni pagesa tremujore, dhe ju shkoni deri në fund të vitit me më pak se 90% të taksave të paguara, do të përfundoni pagesat tremujore në mënyrë retroaktive për të gjithë vitin e taksave?
smp: E drejta.
Pyetje: Nëse nuk po bëj pagesa tremujore se cili është kufiri i shumës që mund të detyrohem në 15 prill?
smp: Nëse shuma e tatimit që keni borxh në fund të vitit është më pak se dhjetë përqind e detyrimit tuaj të përgjithshëm tatimor ju jeni në rregull.
Pyetje: Sa shpejt pas përfundimit të një tremujori duhet të bëj një pagesë tatimore tremujore?
smp: Pagesat tremujore janë për 15 ditë pas përfundimit të tremujorit. Për shembull, pagesat tatimore të tremujorit të parë janë më 15 prill. Pagesat e tremujorit të dytë janë për shkak të 15 korrikut dhe kështu me radhë.
P: Mirë, kështu që unë kam vendosur që unë jam një konsulent i pavarur jo një punonjës. Si një individ i vetëpunësuar për çfarë jam përgjegjës?
smp: Ju duhet të para-paguani taksat federale në të paktën nivelin 90%. Kjo përfshin tatimin mbi të ardhurat dhe taksën e sigurimeve shoqërore. Për taksën e sigurimeve shoqërore ju jeni përgjegjës për gjysmën e "punonjësit" siç keni qenë gjithmonë, por gjithashtu jeni përgjegjës për gjysmën e "punëdhënësit". Megjithatë, ju mund të zbrisni gjysmën e pjesës së punëdhënësit në formën që përdorni për të llogaritur detyrimin tatimor të sigurimeve shoqërore.
Pyetje: Pra, duhet të përfshini taksat e sigurimeve shoqërore kur llogaritni pragun prej 90%?
smp: Po. Është 90% e detyrimit tatimor total. Kjo përfshin të gjitha taksat e tjera të ndryshme që tregojnë në Formularin 1040 (si taksa minimale alternative) edhe pse shumica e njerëzve nuk hyjnë në ato.
Nëse i mban të ardhurat e vetëpunësuar nën 400 dollarë për vitin pas zbritjes, nuk duhet të paguani fare tatimin e sigurimeve shoqërore. Kjo mund të jetë veçanërisht e rëndësishme në një vit kur mund të zgjidhni të merrni një Seksioni 179 të shlyerjes.
Pyetje: Para se të flasim për Seksionin 179 dhe zbritjet, cilat taksa të tjera duhet të shqyrtojmë përtej tatimit mbi të ardhurat dhe taksën e sigurimeve shoqërore?
smp: Ju me të vërtetë duhet të kontaktoni autoritetet tuaja lokale për këtë. Shteti i Uashingtonit ka një taksë për Biznes dhe Punë, megjithëse ka një përjashtim shumë të lartë për bizneset e vogla. Indiana ka një taksë bruto të arkëtimeve. Shumë shtete kanë një taksë mbi të ardhurat e shtetit.
Ekziston edhe licenca e biznesit.
Ju keni nevojë për një nga shteti dhe një tjetër nga qyteti në të cilin jetoni. Ju gjithashtu mund të keni nevojë për një për qytetet e tjera në të cilat punoni edhe nëse nuk jetoni atje. Në varësi të asaj që konsultoheni me ju gjithashtu mund të keni nevojë për regjistrim profesional.
Pyetje: Por të gjitha ato tarifa të licencave janë të zbritshme si shpenzime biznesi, apo jo?
smp: Po.
Pyetje: Po në lidhje me taksat e sigurimit të papunësisë?
smp: Pasi që jeni i vetëpunësuar ju nuk jeni i mbuluar nga sigurimi i papunësisë. Kjo vlen vetëm nëse punësoni punonjës. Në këtë rast ju do të duhet të paguani si papunësinë ashtu edhe punëtorët për kompensim për ta. Ju, si një pronar i vetëm, nuk kanë të drejtë për papunësi ose paaftësi, edhe nëse paguani një pagë.
Pyetje: Supozoj që ne do të raportojmë këto të ardhura në Listën C të bashkangjitur në Formularin tonë 1040.
smp: Korrekt. Si një pronar i vetëm ju do. Është e ndryshme, natyrisht, për këdo që ka inkorporuar biznesin e tyre konsultativ.
Vazhdon ...
Në Pjesën 2 të kësaj interviste do të diskutojmë anën pozitive të çështjeve tatimore të vetëpunësimit - zbritjet për shpenzimet e biznesit.