Si për të përcaktuar nëse ju duhet të paraqesë një dhuratë tatimore dhurata, IRS Form 709
Me fjalë të tjera, nuk është një shkëmbim "i drejtë". Marrësi vjen përpara në transaksion, ndërsa dhënësi merr shumë pak, nëse ndonjë gjë në kthim.
Dhe po, Shërbimi i Ardhurave të Brendshme i takson këto shkëmbime.
Nëse bëni një ose më shumë transferime të parave ose pasurisë për të gjithë gjatë vitit tatimor, mund të duhet të paraqisni formularin IRS 709, Dhuratën dhe Gjenerimin-Kapërcimin e kthimit të tatimit të transferimit dhe të paguani tatimin mbi dhurata. Por ka disa përjashtime.
Pse vendosni një taksë të tillë?
Pasuritë e mëdha tatohen në vlerën e tyre kur dikush vdes dhe i lë paratë e tij dhe pronën përfituesve të tij. Nuk mund të mbetet asgjë për qeverinë federale që të tatohen në vdekjen e tij nëse trashëgimlënësit ishin në gjendje t'i jepnin largësinë e tij pa taksë gjatë jetës së tij. Tatimi mbi dhuratën e pengon këtë.
Marrësi i një dhuratë nuk është përgjegjës për tatimin. Donatori është përgjegjës për pagimin e taksës së dhurimit.
Përjashtimi vjetor
Ju duhet të dorëzoni Formularin 709 nëse vlera e përgjithshme e të gjitha dhuratave që i bëni një personi të vetëm brenda vitit të njëjtë kalendarik tejkalon $ 15,000 që nga viti 2018. Dhuratat që nuk tejkalojnë $ 15,000 në vit për të njëjtin person kualifikohen për përjashtimin vjetor nga dhurata taksat.
Nëse i jepni djalit 10.000 dollarë për të blerë një makinë dhe një tjetër 10.000 dollarë për të paguar borxhin e tij të kartës së kreditit, ju keni bërë një dhuratë të tatueshme atij në shumën prej $ 5.000 - $ 20.000 më pak nga përjashtimi prej $ 15.000. Ju kërkohet të paraqisni formularin IRS 709 për të raportuar se dhurata prej $ 5,000.
Përjashtimi vjetor u indeksua për inflacionin në vitin 1997, por ai mund të rritet vetëm në rritje prej $ 1,000.
Kjo do të thotë se mund të rritet çdo vit, por jo më shumë se 1.000 dollarë. Përjashtimi për 2009, 2010, 2011 dhe 2012 ishte 13,000 dollarë. Ai u rrit në 14,000 dollarë në vitin 2013 dhe u mbajt i qëndrueshëm deri në vitin 2017. Ai u rrit në 15,000 dollarë në vitin 2018.
Bashkëshortët mund të "ndajnë" dhuratat
Nëse ju ose bashkëshorti juaj jep një ose më shumë dhurata për të njëjtin person në të njëjtin vit kalendarik, mund të bini dakord të "ndani" dhuratat mes të dyve për të shtrirë përjashtimin vjetor.
Bashkëshorti juaj mund t'i japë djalit tuaj $ 10,000 për të blerë një makinë dhe një tjetër $ 10,000 për të paguar borxhin e tij të kartës së kreditit. Tani ai ka dy opsione. Ai mund të paraqesë Formularin 709 dhe të raportojë se i ka bërë dhurata të tatueshme djalit të tij, ose mund të paraqesë Formularin 709 dhe të raportojë se të dy ju keni zgjedhur për të ndarë dhuratat mes jush.
Në këtë rast, secili nga ju konsiderohet se ka bërë një dhuratë prej 10,000 dollarë, secila prej të cilëve ndodhet nën përjashtimin vjetor prej 15,000 dollarë. Asnjë taksë nuk do të duhej edhe nëse të gjithë 20,000 $ erdhën nga një llogari në emrin e bashkëshortit tuaj.
Ndarja e dhuratave është një koncept që shpesh quhet "fiction juridike". Edhe pse bashkëshorti juaj është ai që me të vërtetë ka bërë dhuratat, Kodi i Ardhurave të Brendshme ju lejon të thoni në mënyrë efektive: "Jo, dhuratat me të vërtetë erdhën nga të dy ne". Rezultati përfundimtar është se asnjë dhuratë e tatueshme nuk është bërë.
Shpërndarja e dhuratave është një total i të dhënave të Kodit të të Ardhurave të Brendshme, por është një opsion i taksave të përkryer ligjor dhe të ligjshëm.
Një opsion tjetër-Përjashtimi i përjetshëm
Kodi i të Ardhurave të Brendshme gjithashtu parashikon një përjashtim të përjetshëm nga taksat e dhurata. Duke përdorur një dhuratë $ 20,000 për djalin tuaj si një shembull përsëri dhe duke supozuar që ju dhe bashkëshorti juaj nuk e ndajnë dhuratën, ju mund të paguani taksën e dhurimit për shkak të balancës prej $ 5,000 ose mund ta ngarkoni atë në mënyrë efektive me përjashtimin tuaj të jetës.
Përjashtimi i jetës është mjaft i rëndësishëm që nga viti 2018. Ju mund të jepni deri në $ 11.18 milion gjatë rrjedhës së jetës tuaj pa paguar taksën e dhuratë. Për fat të keq, tatimi mbi dhurata dhe tatimi mbi pronën ndajnë këtë përjashtim. IRS nuk është aq bujare.
Nëse i jepni djalit tuaj $ 500,000 në dhurata përgjatë jetës suaj mbi dhe mbi përjashtimet vjetore, kjo zvogëlon përjashtimin tuaj të tatimit në pronë - atë që shmang pasurinë që pasuria juaj të paguajë një taksë pasurie në vlerën e saj në kohën e vdekjes suaj.
Duke zbritur atë $ 500,000, do të kishit vetëm $ 618,100 për të mbrojtur pasurinë tuaj nga tatimi kur vdisni. Ky përjashtim gjatë jetës është indeksuar edhe për inflacionin dhe mund të ndryshojë çdo vit.
Në njëfarë mënyre, ky përjashtim i përbashkët ka kuptim. Mos harroni, e gjithë ideja që qëndron pas taksës së dhurimit është që të parandalojë individët e pasur që të japin pronën e tyre pa taksa pa para vdekjes për të shmangur taksimin e pasurive pas vdekjes së tyre.
Dhurata për bashkëshortët që nuk janë shtetas amerikanë
Ndryshe nga zbritja e pakufizuar martesore për dhuratat e bëra për bashkëshortët që janë shtetas amerikanë, dhuratat e bëra për bashkëshortët që nuk janë qytetarë janë të kufizuara. Dhuratat e bëra nga një bashkëshort / e që është shtetas amerikan në një person që nuk është shtetas i SHBA, janë të tatueshëm kur tejkalojnë 152,000 dollarë nga viti 2018.
Kufijtë specifik për dhuratat për bashkëshortët jo-shtetas nga viti 2009 deri në vitin 2018 janë:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Kur A është Formati IRS 709 shkak?
Formulari IRS 709 është në datën 15 Prill të vitit pas vitit në të cilin keni bërë dhurata të tatueshme. Nëse gjeni se duhet të paraqisni formularin IRS 4868 për të kërkuar një zgjatje automatike gjashtëmujore të kohës për të dorëzuar kthimin tuaj të tatimit mbi të ardhurat personale, ky formë shtrin edhe kohën që duhet të paraqisni Formularin IRS 709.
Edhe në qoftë se nuk duhet të zgjasni kohën për të dorëzuar kthimin tuaj personal, mund të paraqisni ende formularin IRS 8892 për të marrë një shtyrje automatike gjashtë mujore për të paraqitur formularin IRS 709.
Formulari i paraqitjes 8892 nuk zgjat kohën për të paguar ndonjë taksë dhuratë që mund t'i keni borxh, duke supozuar se nuk do të shkrehni dhuratën deri në përjashtimin tuaj të jetës. Dhe nëse jeni, duhet ta tregoni këtë në Formularin 709. Mos u shqetësoni, IRS do të mbajë gjurmët e të gjitha atyre dhuratave të përjetshme për ju.
Nëse nuk jeni i sigurt nëse dhurimet që keni bërë gjatë vitit duhet t'i raportohen IRS-së në Formularin 709, konsultohuni me një avokat të planifikimit të pasurive ose një kontabilist edhe përpara afatit të 15 prillit për të gjetur.