Formulari IRS 709 Raporton Dhuratat e Tatueshme
Formulari IRS 709 përdoret për të raportuar dhurata të tatueshme, dhe gjithashtu ndan përdorimin e përjetshëm të një përjashtimi tatimor të bartjes së tatimpaguesit. Emri zyrtar i Formularit 709 është Dhurata e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimi-Kapërcimi i Transferimit) Kthimi i Taksave .
Kush duhet të paraqesë formularin 709?
Tatimpaguesve u kërkohet të paraqesin Formularin 709 nëse japin dhurata që tejkalojnë përjashtimin tatimor vjetor të dhurimit të vitit tatimor. Ky përjashtim ishte 14,000 dollarë për person në vit që nga 2017 dhe është i indeksuar për inflacionin - mund të prisni që ajo të rritet në mënyrë periodike në increments prej $ 1,000.
Dhuratat e bëra për bashkëshortët që janë shtetas amerikanë, institucioneve arsimore drejt shpenzimeve të studentit, faturat mjekësore të paguara drejtpërsëdrejti tek një ofrues i kujdesit dhe dhuratat e bëra organizatave bamirëse apo politike përjashtohen. Ju nuk duhet t'i raportoni ato Shërbimit të Ardhurave të Brendshme .
Çfarë pëson si dhuratë?
Përcaktimi IRS i një dhuratë mbulon disa rrethana që shumë tatimpagues mund të mos jenë të vetëdijshëm. Nëse ju falni një borxh që ju ka borxh, kjo mund të jetë një dhuratë që kërkon paraqitjen e Formularit 709. Shtrirja e dikujt me një interes zero ose nën normën aktuale të interesit të tregut konsiderohet gjithashtu një dhuratë, siç është shitja e pronës nëse e bëni këtë për një çmim nën vlerën e drejtë të tregut. Bisedoni me një profesionist tatimor nëse keni bërë ndonjë nga këto gjëra, sepse llogaritja e taksave bazuar në vlerën e transaksionit mund të jetë e komplikuar.
Dhuratat e ardhshme të interesit nuk mbulohen nga përjashtimi vjetor prej 14,000 dollarësh.
Këto përfshijnë dhurata të vendosura në besim për gjeneratat e ardhshme, të cilat i nënshtrohen tatimit mbi transferimin nga brezi dhe duhet të raportohen edhe në formularin IRS 709.
Përdorimi i kredisë së unifikuar të tatimit
Ju keni mundësi të aplikoni përjashtimin e dhuratave gjatë jetës sesa të paguani tatimin mbi dhurata nëse dhurimi juaj i dhurimit tejkalon përjashtimin vjetor të vitit.
Përjashtimi i jetës është 5.45 milionë dollarë që nga viti 2017, i cili mbulon shumë dhurata. Por ka një kapur.
Taksat e dhurata , tatimi mbi transferimin nga brezi dhe tatimi federal mbi pasurinë, ndajnë të gjithë këtë përjashtim gjatë jetës, sipas kushteve të asaj që quhet Kredi Tatimore e Unifikuar. Çdo herë që aplikoni përjashtimin e jetës për dhurata ose taksat e GST-së, shuma zbritet nga ajo që është e disponueshme për të strehuar pasurinë tuaj nga taksat e pasurisë kur vdes.
Për shembull, nëse bëni një transferim prej një milion dollarësh në një besim për të mirën e nipit tuaj, keni tejkaluar përjashtimin vjetor prej $ 986,000. Nëse vendosni se nuk dëshironi të paguani tatimin mbi transferimin e brezit për këtë shumë - ose një taksë dhurimi për çdo dhuratë me vlerë të krahasueshme - dhe nëse aplikoni Kredi Tatimore të Unifikuar, kjo është 986.000 dollarë më pak se është në dispozicion për të strehuar pasuri të mundshme nga taksat e pasurive. Kredia juaj e Taksave e Unifikuar zbret në $ 4,464,000.
Ju duhet ende të dorëzoni Formularin 709 për të lejuar IRS-në të dijë që dëshironi të përdorni përjashtimin gjatë jetës.
Formulari 709 Kërkesat e paraqitjes
Formulari 709 duhet të depozitohet më ose para datës 15 prill të vitit pas vitit në të cilin është bërë një dhuratë e tatueshme ose një transferim i lënë pas brezi.
Megjithëse bashkëshortët mund të kombinojnë përjashtimet e tyre vjetore për t'i dhënë gjithsej 28,000 dollarë për person në vit që nga viti 2017, ata duhet të paraqesin formularët e tyre të veçantë 709 nëse ata e kalojnë këtë shumë.
Nuk ka gjë të tillë si kthimi i taksave "të përbashkëta".
Për versionin më të fundit të Form 709 dhe udhëzimet e tij, vizitoni faqen e formularëve të IRS. Për versionet historike të Formularit 709 dhe udhëzimet e tij, vizitoni faqen e internetit të produkteve të vitit paraprak.
SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë shpesh, dhe informacioni i mësipërm mund të mos reflektojë ndryshimet më të fundit. Konsultohuni me një kontabilist ose një avokat për këshilla tatimore aktuale. Informacioni që përmban ky artikull nuk është këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.