Çfarë është një dhuratë vjetore për përjashtimin?

Dhuratat e përjashtimit vjetor mund të zvogëlojnë vlerën e pasurisë suaj të tatueshme

Në fund të çdo viti, unë marr thirrje nga klientët të cilët janë të gatshëm të bëjnë fundin e tyre të vitit "dhurata për planifikimin e pasurive" të dashurit e tyre. Kjo zakonisht përfshin dhuratat e parave të gatshme, stoqeve, obligacioneve, pjesëve të pasurive të paluajtshme ose borxhit të faljes në një hua familjare në një shumë që nuk e tejkalon përjashtimin tatimor vjetor të dhurimit . Por çfarë saktësisht është një dhuratë e përjashtimit vjetor?

Përkufizimi i Dhuratës së Përjashtimit Vjetor

Një dhuratë vjetore për përjashtim është thjesht një dhuratë që kualifikohet për përjashtimin vjetor nga taksat federale të dhurata.

Kjo shumë vendoset çdo vit nga IRS përmes një procedure të të ardhurave dhe zakonisht publikohet në fillim të nëntorit për vitin e ardhshëm. Për vitin 2012, përjashtimi federal nga taksat e dhurata ishte 13,000 dollarë, për vitin 2013 përjashtimi u rrit në 14,000 dollarë dhe përjashtimi do të mbetet 14,000 dollarë për vitin 2014.

Si funksionon dhurimi i përjashtimit vjetor

Pra, si punon dhurimi vjetor i përjashtimit? Secilit person i jepet shuma e përjashtimit vjetor të veçantë për dhuratë dhe ata mund ta japin këtë shumë për një numër të pakufizuar (anëtarët e familjes dhe jo anëtarët e familjes) gjatë rrjedhës së vitit. Çiftet e martuara mund të kombinojnë shumat e tyre vjetore të përjashtimit, por çdo dhuratë e ndarë midis burrit dhe gruas duhet të raportohet në IRS në Formularin 709, Dhuratën e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) .

Përveç kësaj, dhuratat që i bëhen një bashkëshorti, i cili është shtetas i Shteteve të Bashkuara, përjashtohen nga taksat e dhuratave për shkak të zbritjes martesore të pakufizuar , ndërsa dhuratat e bëra ndaj bashkëshortit që nuk janë shtetas amerikan kanë shumën e tyre të përjashtimit vjetor, që ishte 134,000 dollarë për vitin 2010, $ 136,000 për vitin 2011, $ 139,000 për vitin 2012, $ 143,000 për vitin 2013 dhe $ 145,000 për vitin 2014.

Shembull i Dhuratës së Përjashtimit vjetor

Një shembull duhet të ndihmojë për të shpjeguar se si funksionon dhurimi vjetor i përjashtimit:

Le të themi se gjatë vitit 2014 ju dhe bashkëshorti juaj, të cilët janë të dy shtetas amerikanë, bëjnë dhuratat e mëposhtme:

1. Ju jepni 5.000 dollarë për djalin tuaj Bob, në mars dhe pastaj një tjetër $ 5.000 në dhjetor.
2. Bashkëshorti juaj jep $ 10,000 për vajzën e saj, Betty, në mars dhe pastaj një tjetër $ 10,000 në dhjetor.

1. Ju jepni 2.000 dollarë për mbesën tuaj, Susie, në qershor.
2. Ju jepni bashkëshortit tuaj një unazë diamanti me vlerë 50,000 dollarë në dhjetor.
3. Bashkëshorti juaj ju jep një shishe verë të rrallë me vlerë 50,000 dollarë në dhjetor.

Pra, ku ju dhe bashkëshorti juaj qëndroni në dhuratat tuaja të përjashtimit vjetor për vitin 2014?

Ju keni bërë dhurata të përgjithshme prej $ 62,000 në vitin 2014, por fatmirësisht për ju të gjithë kualifikoheni si dhurata përjashtimi vjetor ose zbritja e pakufizuar martesore: Një total prej $ 10,000 për Bob kualifikohet për përjashtimin vjetor, një total prej $ 2,000 për Susie kualifikohet për përjashtim vjetor, dhe një total prej $ 50,000 për bashkëshortin tuaj kualifikohet për zbritjen e pakufizuar martesore.

Në anën tjetër, bashkëshorti juaj ka dhuruar dhurata totale prej $ 70,000 në vitin 2014 që mund ose nuk mund të kualifikohen si dhurata për përjashtim vjetor: Një total prej $ 20,000 për Betty kalon limitin vjetor të përjashtimit prej $ 14,000, ndërsa një total prej 50,000 $ ju kualifikohet për të pakufizuar zbritje martesore.

Pra, në lidhje me $ 20,000 për Betty? A do të konsiderohet një dhuratë e tatueshme 6,000 dollarë nga 20,000 $ të saj apo jo? Kjo do të varet nga dy faktorë - (1) se si janë titulluar llogaritë (llogaritë) nga të cilat kanë ardhur paratë, dhe (2) nëse jeni dakord ose nuk jeni dakord të ndani dhuratat me bashkëshortin tuaj.

Nëse dhurata për Betty erdhi nga një llogari e përbashkët e titulluar në emrat e ju dhe bashkëshortit tuaj, atëherë pasi secili prej jush mund t'i japë Betty $ 14,000 dhuratat nuk do të tatohen.

Nëse në anën tjetër dhurata për Betty erdhi nga një llogari në emrin e bashkëshortit tuaj, atëherë ju dhe bashkëshorti juaj do të duhet të vendosni nëse doni të ndani dhuratën tek Betty ose jo. Nëse pranoni të ndani dhuratën e Betty, atëherë shuma totale prej $ 20,000 do të kualifikohet si një dhuratë vjetore përjashtimi, por ju dhe bashkëshorti juaj do të duhet të raportojnë dhurimin e ndarë për IRS duke përdorur Formularin 709 siç u diskutua më sipër. Nëse nuk pajtoheni për të ndarë dhuratën e Betty me bashkëshortin tuaj, bashkëshorti juaj do të duhet të raportojë një dhuratë të tatueshme prej 6,000 dollarë për IRS duke përdorur Formularin 709.

Si të përcaktoni nëse keni bërë dhurata të tatueshme

Në fund të fundit - nëse nuk jeni i sigurt nëse keni bërë ndonjë dhuratë të tatueshme gjatë vitit, atëherë konsultohuni me kontabilistin tuaj dhe / ose taksën ose avokatin e planifikimit të pasurive për t'u siguruar.