Bazat
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto është një rritje prej 3.8 për qind në pjesën e të ardhurave bruto të rregulluara të modifikuara mbi kufijtë e caktuar: $ 200,000 në qoftë se jeni i vetëm, 250,000 $ nëse jeni bashkuar me martesë ose 125,000 dollarë në qoftë se jeni i martuar.
Këto shuma nuk indeksohen për inflacion, që do të thotë se ato nuk do të rriten nëse Kongresi nuk i ndryshon ato në mënyrë specifike përmes legjislacionit të ri.
Por ka një kapje, dhe mund të punojë në favorin tuaj. Nëse të ardhurat tuaja të investimeve neto janë më të vogla se pjesa e MAGI-t tuaj mbi këto shuma, ju do të paguani 3,8 për qind të kësaj.
Dhe po, një "ekuivalent" nënkupton se është ekstra, mbi detyrimin tatimor të të ardhurave. Është gjithashtu mbi dhe mbi atë që keni paguar në Medicare përmes mbajtjes në burim nga të ardhurat tuaja të fituara ose pagesat e vlerësuara të taksave. Por ju jeni vetëm subjekt i saj nëse keni të ardhura nga investimet neto dhe MAGI juaj tejkalon këto pragje.
Historiku Historik
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto u legalizua si pjesë e Aktit të Pajtimit të Kujdesit Shëndetësor dhe të Arsimit të vitit 2010, i cili, së bashku me Aktin e Kujdesit për Shëndetin, reformoi tregun e kujdesit shëndetësor duke kërkuar individë të marrin sigurimin shëndetësor ose të paguajnë një ndëshkim tatimor.
Kjo taksë u përfshi si një nxitës i të ardhurave në atë legjislacion. Komiteti i Përbashkët për Tatimet vlerësoi se së bashku me tatimin shtesë Medicare , tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto do të gjeneronte 20.5 miliardë dollarë shtesë në të ardhurat nga taksat në vitin 2013, viti i parë që do të ishte në fuqi.
Komiteti i Përbashkët për Taksën e vlerëson këtë surtaks do të gjenerojë një shtesë 210.2 miliardë dollarë në të ardhurat tatimore gjatë periudhës 10-vjeçare nga 2019 deri në 2019.
Llogaritja e Tatimit në të Ardhurat e Investimeve Neto për Individët
Ja se si të kuptoni se sa do të keni borxh, nëse ka ndonjë gjë. Së pari, llogaritni MAGI-n tuaj. Filloni me të ardhurat bruto të rregulluara, të cilat shfaqen në vijën 37 të Formularit tuaj 1040. Tani shtoni përsëri disa nga zbritjet që keni marrë për të arritur në këtë numër, duke përfshirë:
- Interesi i kredisë studentore, shpenzimet e shkollimit të kualifikuar, dhe pagesa për shkollim dhe pagesa
- Zbritja për gjysmën e taksave të vetëpunësimit
- Kontributet e IRA-s
- Pagesat e tatueshme të sigurimeve shoqërore
- Humbjet me qira
- Humbje pasive ose të ardhura pasive
- Përjashtimi i shpenzimeve të adoptimit
- Përjashtimi i të ardhurave nga bonot e kursimeve të SHBA
- Humbjet nga një partneritet tregtar publik
Ky është modifikimi juaj i të ardhurave bruto të përshtatura. Tani krahasoni atë me të ardhurat neto të investimeve tuaja për vitin. Kjo përfshin atë që keni fituar nga investime të tilla si stoqe, obligacione, fonde të përbashkëta, anuitete, honorare, të ardhura nga qiraja, dhe interesa për huatë që mund t'i keni dhënë të tjerëve.
Ai gjithashtu përfshin të ardhurat që rrjedhin nga një tregti ose biznes që është të ardhura pasive, të ardhura nga instrumente financiare ose tregtare të tregtimit të biznesit, dhe fitimet neto kapitale, përveç fitimeve mbi pasurinë e mbajtur në një tregti ose biznes.
Ju mund të zbritni shpenzimet tuaja nga totali - shpenzimet që keni bërë për të mbajtur këto investime, siç janë tarifat e brokerimit dhe tarifat e përgatitjes së taksave. Të tjera zbritje që mund të zvogëlojnë të ardhurat neto të investimeve përfshijnë:
- Zbritjet që lidhen me prodhimin e të ardhurave nga qiradhënia dhe të ardhurat nga taksat
- Zbritjet që lidhen me prodhimin e të ardhurave të biznesit
- Dënimi për tërheqjen e hershme të kursimeve
- Shpenzimet e interesit për investime
- Shpenzime të ndryshme investimi
- Pjesa e tatimit mbi të ardhurat e shtetit që lidhet me të ardhurat neto nga investimet
- Humbjet e viktimave dhe vjedhjet që kanë të bëjnë me pronën që ishte shitur apo asgjësuar.
Disa nga këto zbritje janë përfshirë tashmë në shifrat e të ardhurave të investimit. Të ardhurat e qirasë , të ardhurat nga të ardhurat nga të ardhurat , të ardhurat e biznesit dhe fitimet kapitale neto do të jenë tashmë një shumë neto e të ardhurave pasi zbritjet ose humbjet janë marrë parasysh.
Megjithatë, zbritjet e tjera nuk përfshihen në këto shifra neto, kështu që ato duhet të zbriten nga të ardhurat e investimeve për të arritur në të ardhurat neto nga investimet. Këto zbritje të ndara përfshijnë dënimin për tërheqjen e hershme të kursimeve, interesin e investimeve, shpenzimet e investimeve, tatimin shtetëror të të ardhurave të ndara për të ardhurat nga investimet dhe humbjet e viktimave dhe vjedhjet që kanë të bëjnë me pronën e investimit.
Tatimpaguesit që investojnë në korporata të kontrolluara të huaja dhe kompanitë pasive të investimeve të huaja mund të kenë nevojë të bëjnë modifikime të mëtejshme për të ardhurat bruto të përshtatura. Nëse fitoni të ardhura nga këto burime dhe MAGI juaj tejkalon pragun për statusin tuaj të paraqitjes, mund të dëshironi të konsultoheni me një profesionist tatimor për të siguruar që të merrni llogaritjet tuaja të duhura.
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto është për shkak të të ardhurave neto të investimeve tuaja ose pjesës së MAGI tuaj që tejkalon kufijtë: $ 200,000, $ 250,000 ose $ 125,000. Shumëzojeni atë numër me 3.8 për qind.
Kush i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat nga investimet neto
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto është imponuar në pasuritë dhe trustet si dhe individët. Për individët, kjo vlen për qytetarët e SHBA dhe të huajt rezidentë. Nuk zbatohet për të huajt që nuk janë rezidentë, përveç nëse individi zgjedh të trajtohet si rezident i Shteteve të Bashkuara për qëllime tatimore.
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto zbatohet për pasuritë dhe besimet kur të ardhurat bruto të rregulluara të pasurisë ose të besimit për vitin tejkalojnë shumën e dollarit në të cilën fillon klasa më e lartë e taksave.
Ku hyjnë tatimi
Emri zyrtar i tatimit mbi të ardhurat nga investimet neto është "Tatimi i kontributit të papaguar Medicare". Kjo sugjeron që të ardhurat tatimore përdoren për të financuar Medicare, por të ardhurat e ngritura nga kjo taksë aktualisht hyjnë në Fondin e Përgjithshëm të vendit. Në përmbledhjen e tyre të Surtax-it të ri të Medicare, Komiteti i Përbashkët për Tatimet thekson se "asnjë dispozitë nuk është bërë për transferimin e tatimit të vendosur nga kjo dispozitë nga Fondi i Përgjithshëm i Thesarit të Shteteve të Bashkuara në ndonjë Fond të Mirëbesimit".
Në preambulën e saj të rregulloreve, IRS deklaroi, "Shumat e grumbulluara sipas nenit 1411 nuk janë përcaktuar për Fondin e Mirëbesimit Medicare." Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto, që është fraza e përdorur nga IRS në formularin tatimor 8960, është një emër më i mirë për këtë taksë.