Surtax-i i Medicare për 0.9 për qind në pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit
Disa punonjës dhe taksapaguesit e vetëpunësuar duhet të paguajnë një shtesë shtesë prej 0.9 përqind mbi dhe mbi taksën e rregullt të Medicare. Kërkesa bazohet në sasinë e pagave të Medicare dhe të ardhurave neto të vetëpunësimit që një tatimpagues fiton që tejkalon një sasi pragu bazuar në statusin e dorëzimit.
Pra cilat janë pagat e Medicare?
Pagat e Medicare janë disi të ndryshme nga pagat që duhet të paguani tatimin mbi të ardhurat.
Ata janë paga e përgjithshme e punonjësit për vitin që zbriten më pak nga përfitimet e tilla si primet e sigurimeve mjekësore dhe dentare, llogaritë e kursimeve shëndetësore dhe kontributet për aranzhimet elastike të shpenzimeve për kujdesin e varur.
Zbritjet para taksave për kontributet e bëra nga punonjësit për grupet e pensionit të grupit si një 401 (k) mund të zvogëlojnë pagat që i nënshtrohen tatimit federal të të ardhurave, por ato nuk ulin pagat që i nënshtrohen taksave të sigurimeve shoqërore ose Medicare.
Për individët e vetëpunësuar, pagat e Medicare janë të ardhura neto - të ardhurat e mbetura pasi shpenzimet e biznesit zbriten në Tabelën C ose në Tabelën F - shumëzuar me një faktor reduktues.
Historia e taksës shtesë të Medicare
Taksën shtesë të Medicare u ligjërua si pjesë e Aktit të Mbrojtjes së Pacientëve dhe të Kujdesit të Barabartë, më pas u ndryshua nga Akti i Pajtimit të Kujdesit Shëndetësor dhe të Edukimit të vitit 2010. Këto dy ligje reformuan tregun e kujdesit shëndetësor duke kërkuar individë të marrin sigurim shëndetësor ose të paguajnë një dënim tatimor.
Taksa shtesë e Medicare u përfshi si një nxitës i të ardhurave në atë legjislacion.
Në kohën kur ACA u miratua, Komiteti i Përbashkët për Tatimet vlerësoi se Tatimi Shtesë i Medicare dhe Tatimi mbi Kontributin Medicare të të Ardhurave të Mbledhura së bashku do të gjeneronin rreth 210 miliardë dollarë në të ardhura tatimore gjatë një periudhe 10 vjeçare duke filluar nga viti 2013, viti i parë që Mbikëqyrja e Medicare ishte në fuqi.
Taksa shtesë e Medicare mbi pagat
Taksa shtesë e Medicare është një taksë e imponuar vetëm për punonjësin. Ndryshe nga tatimi i rregullt i Medicare, punëdhënësit nuk u kërkohet të përputhen me të. Pagat e Medicare raportohen në Formularin W-2 në kutinë 5. Shumat e pragut janë:
Pragjet shtesë të taksës së Medicare për të ardhurat e pagave | |
Statusi i regjistrimit | Pagat e Medicare në tepricën e |
Bashkëshorti i martuar | $ 250,000 |
E vetmja ose kryefamiljare e familjes ose e veja e kualifikuar (er) | $ 200,000 |
Martuar paraqitjen veç e veç | 125.000 $ |
Tatimpaguesit, pagat e Medicare të cilëve u kalojnë këto shuma, duhet të paguajnë tatimin shtesë të Medicare në bilancin mbi pragun. Dhe po, ju duhet të paguani taksën e rregullt të Medicare dhe tatimin shtesë mbi fitimet mbi këto pragje. Kjo është arsyeja pse ata e quajnë atë një taksë "shtesë".
Disa shembuj
- Albert është i vetëm dhe fiton 150,000 dollarë në pagat e Medicare në një punë dhe 75,000 dollarë në pagat e Medicare në një punë të dytë. Pagat e tij të kombinuara i nënshtrohen Medicare gjithsej $ 225,000. Albert do t'i detyrohet Taksës shtesë të Medicare për sasinë me të cilën paga e tij e kombinuar Medicare tejkalon $ 200,000, shuma e pragut për një person të vetëm. Shuma e tepërt e tij është $ 225,000 më pak $ 200,000, ose 25,000 $. Taksa shtesë e Medicare e Albertit është 0.9 përqind e $ 25,000, ose $ 225.
- Barney dhe Betty janë të martuar dhe paraqesin një kthim të përbashkët . Barney fitoi 75,000 dollarë në pagat e Medicare dhe Betty fitoi 200,000 dollarë në pagat e Medicare, kështu që pagat totale të kombinuara janë 275,000 dollarë. Barney dhe Betty do të detyrohen Tatimin Shtesë të Medicare mbi sasinë me të cilën pagat e tyre të kombinuara tejkalojnë $ 250,000, shuma e pragut për bashkëshortët e bashkuar. Shuma e tepërt e tyre është $ 275,000 më pak $ 250,000, ose $ 25,000. Taksat shtesë të Barni dhe Betty për Medicare janë 0.9 përqind e $ 25,000, ose $ 225.
- Tani mendoni se Barney dhe Betty paraqesin ndarjet e martuara të taksave të martuara. Taksat shtesë të Medicare për dosësit e ndarë bazohen në pagat e ndara të secilit bashkëshort. Barney fitoi 75,000 dollarë në paga, që është nën pragun prej 125,000 $ për një person të martuar që paraqitet veçmas kështu që ai nuk ka paga që tejkalojnë shumën e pragut. Ai nuk duhet të paguajë asnjë taksë shtesë të Medicare. Po për Betty? Pagat e saj janë $ 200,000. Ajo do të paguajë tatimin shtesë të Medicare mbi sasinë me të cilën pagat e saj të veçanta tejkalojnë kufirin prej 125,000 dollarë për tatimpaguesit e martuar që paraqiten veç e veç. Shuma e tepërt e saj është $ 200,000 më pak se 125,000 dollarë, që del nga 75,000 dollarë. Taksat shtesë të Betty për Medicare janë 0,9 për qind e 75,000 dollarëve, që vijnë në 675 $.
Mbajtja në burim për taksën shtesë të Medicare
Taksa shtesë e Medicare zbatohet kur pagat e tatimpaguesit nga të gjitha punët e kalojnë shumën e pragut. Kjo mund të rezultojë në pagesë të ulët kur një tatimpagues ka dy vende pune, të cilat nuk paguajnë më shumë se shuma e pragut, kështu që as punëdhënësi nuk e mban për këtë taksë shtesë.
Punonjësit janë mësuar të mbajnë taksat e Medicare të paguara nga pagat e tyre nga punëdhënësit e tyre dhe që kanë saktësisht sasinë e duhur të tatimit të Medicare të mbajtur në burim. Por rregullat për mbajtjen e tatimit shtesë të Medicare janë të ndryshme nga rregullat për llogaritjen e taksës së rregullt të Medicare. Kjo, gjithashtu, mund të rezultojë në një punëdhënës që mban një shumë që është e ndryshme nga shuma e saktë e tatimit që përfundimisht do të jetë borxh.
Punëdhënësit janë të detyruar të mbajnë Tatimin Shtesë Medicare mbi pagat e Medicare që tejkalojnë $ 200,000 të paguara për një punonjës. Krahasoni këtë prag të mbajtjes në burim në pragjet për taksën shtesë të Medicare. Ka një mospërputhje mes pragut të mbajtjes në burim dhe pragjeve për llogaritjen e tatimit për skedarët e martuar.
Kur punonjësit llogarisin Taksën shtesë të Medicare në deklaratat e tyre tatimore, kjo mund ose nuk mund të përputhet me atë që u ishte mbajtur nga fitimet e tyre. Një punonjës është përgjegjës për taksën shtesë të Medicare edhe nëse punëdhënësi nuk e mban atë. Është më mirë të kuptoheni paraprakisht se cila do të jetë shtesë juaj e Medicare, pastaj mbuloni këtë kosto tatimore. Ju mund ta bëni këtë në disa mënyra:
- Rritja e taksës federale të tatimit mbi të ardhurat për të llogaritur suficitin e ri të Medicare.
- Bëni një pagesë tatimore të vlerësuar.
- Dërgo pagesën me kërkesën tuaj të zgjerimit nëse e depozitoni një.
- Paguani taksën shtesë kur dorëzoni kthimin tuaj
Taksa shtesë e Medicare mbi të ardhurat e vetëpunësimit
Shuma e pragut për të ardhurat e vetëpunësimit është e njëjtë me atë të pagave.
Të ardhurat neto të vetëpunësimit janë totali i të ardhurave të vetëpunësimit, pasi zbritjet për shpenzimet e biznesit janë marrë në orarin C, orën F dhe orarin K-1, i cili raporton të ardhurat e vetëpunësimit nga partneritetet. Të ardhurat totale të vetëpunësimit zvogëlohen pastaj duke e shumëzuar atë me 92.35 për qind. Të ardhurat totale neto të vetëpunësimit gjenden në Programin SE në secilën pjesë A, rreshtin 4 ose në seksionin B, rreshtin 6.
Të vetmet zbritje që mund të zvogëlojnë të ardhurat neto të vetëpunësimit janë ato që shkojnë në llogaritjen e të ardhurave neto në Tabelën C, Tabelën F, ose të ardhurat e vetëpunësimit të një partneri në Listën K-1. Çdo zbritje që shfaqet si rregullim i të ardhurave në faqen 1 të Formularit 1040 për të reduktuar të ardhurat e tatueshme për tatimin federal të të ardhurave nuk ndikojnë në taksën e vetëpunësimit dhe tatimit shtesë të Medicare. Këto zbritje mbi-linjë përfshijnë ato për sigurimin shëndetësor të vetëpunësuar, kontributet për një SEP-IRA ose planin tjetër të daljes në pension të vetëpunësuar dhe gjysmën e taksës së vetëpunësimit. Këto zbritje pakësojnë vetëm tatimin mbi të ardhurat.
Çka nëse një tatimpagues ka të dy pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit?
Një rregullim mund të bëhet në Formularin 8959, rreshtin 10, nëse llogaritni Taksën shtesë të Medicare mbi të ardhurat dhe pagat e vetëpunësimit. Ky rregullim funksionon për të siguruar që tatimi shtesë i Medicare llogaritet vetëm një herë në paga dhe vetëm një herë në të ardhurat e vetëpunësimit kur ato janë të kombinuara dhe tejkalojnë shumën e pragut. Procesi i rregullimit detajohet nga IRS në këtë mënyrë:
"Individët me paga që i nënshtrohen tatimit FICA dhe të ardhurave të vetëpunësimit që i nënshtrohen taksës së SECA llogarisin detyrimet e tyre për Taksën shtesë të Medicare në tre hapa:
"Hapi 1: Llogaritni tatimin shtesë të Medicare për çdo pagë që tejkalon pragun e zbatueshëm për statusin e paraqitjes, pa marrë parasysh nëse ndonjë taksë është mbajtur në burim.
"Hapi 2: Zvogëloni pragun e aplikueshëm për statusin e regjistrimit nga shuma totale e pagave të Medicare të marra - por jo nën zero.
"Hapi 3 Llogaritni taksën shtesë të Medicare për çdo të ardhur të vetëpunësimit që tejkalon pragun e reduktuar".
Për qëllime të llogaritjes së taksës shtesë të Medicare, të ardhurat neto të vetëpunësimit nuk mund të jenë më pak se zero, kështu që humbjet e biznesit nuk mund të zvogëlojnë tatimin shtesë të Medicare që i detyrohet kompensimit të pagave.
Taksa shtesë e Medicare mbi kompensimin e taksës së pensionit në hekurudhë
Taksa shtesë e Medicare zbatohet gjithashtu për kompensimin e daljes në pension të hekurudhave për punonjësit dhe përfaqësuesit e punonjësve. Shkalla 0,9 për qind është e njëjtë dhe shumat e pragut janë të njëjta si për të ardhurat e pagave dhe të ardhurat e vetëpunësimit. Llogaritjet bëhen në të njëjtën mënyrë që llogaritet llogaria mbi të ardhurat e pagave. Kërkoni paga të Medicare që janë në tejkalim të shumës së pragut në kutinë 5 të Formularit W-2, nëse merrni kompensimin e daljes në pension të hekurudhës.
Sipas IRS, ka një rregull të veçantë për të ardhurat hekurudhore:
"Kompensimi që i nënshtrohet taksave të RRTA dhe pagave që i nënshtrohen taksës së FICA nuk kombinohen për të përcaktuar detyrimin tatimor shtesë të Medicare. Pragu i zbatueshëm për statusin e dosjes së individit zbatohet veçmas për secilën prej këtyre kategorive të të ardhurave".