Përmbledhje e ligjeve të taksave të trashëgimisë në Pensilvani

by Julie Garber

Kuptimi se si taksat e trashëgimit të Pensilvanisë ndikojnë në një pasuri

SHËNIM: Ligjet e shtetit ndryshojnë shpesh dhe informacioni i mëposhtëm nuk mund të pasqyrojë ndryshimet e fundit në ligje. Për tatimin aktual ose këshillat ligjore, ju lutemi konsultohuni me një kontabilist ose një avokat sepse informacioni që përmban ky nen nuk është këshilla tatimore ose ligjore dhe nuk është zëvendësim për këshilla tatimore ose ligjore.

Pensilvani nuk imponon një taksë të veçantë për pasuri shtetërore për shkak të ndryshimeve në ligjet federale të tatimit mbi pasuri, të cilat kanë hequr dorë nga shteti të marrin taksën efektive për vdekjet që ndodhin më ose pas 1 janarit 2005.

Megjithatë, Pensilvania është ndër një nga gjashtë shtetet që mbledhin një taksë të trashëgimisë shtetërore të veçantë mbi një pronë të caktuar në pronësi të një banori të Pensilvanisë dhe pasurive të paluajtshme dhe pronës së prekshme personale të vendosur në Pensilvani që është pronë e një jorezidenti.

Tatimet në pronë kundrejt tatimit mbi trashëgiminë - Cili është dallimi?

Ndonëse mund të duket thjesht semantikë, ekziston një dallim i vërtetë midis një takse pasurie dhe një takse trashëgimie :

Një taksë e pasurisë akuzohet për të gjithë pasurinë pa marrë parasysh se cilët mund të jenë përfituesit e pasurisë.
Një taksë e trashëgimisë akuzohet vetëm ndaj aksioneve të disa përfituesve të një pasurie.

Cilat përfitues janë subjekt i taksës së trashëgimit të Pensilvanisë?

Secili përfitues i një pasurie të Pensilvanisë merr ose nuk merr një përjashtim nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë bazuar në shkallën e përfitimit të marrëdhënies me trashëgimlënësi. Këtu janë kategoritë e përfituesve dhe përjashtimet e tyre të zbatueshme, ose mungesa e tyre, që janë në dispozicion sipas ligjit të Pensilvanisë :

Bashkëshortët e mbijetuar - Për vdekjet që ndodhin më ose pas 1 janarit 1995, transferimet tek një bashkëshort i mbijetuar janë tërësisht të përjashtuara nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.
Fëmijët e vegjël - Për vdekjet që ndodhin më ose pas 1 korrikut 2000, transferimet nga pasuria e një fëmije të moshës 21 vjeç ose më pak te prindërit natyror të fëmijës, prindërve të poshtër , ose adoptues janë tërësisht të përjashtuar nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.

Përfituesit bamirëse - Transferimet për të përjashtuar organizatat bamirëse, institucionet e përjashtuara dhe entitetet qeveritare janë tërësisht të përjashtuara nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.
Klasa A - Kjo klasë përfshin gjyshërit, prindërit, pasardhësit (duke përfshirë pasardhësit natyrorë, pasardhësit e adoptuar dhe pasardhësit) dhe një bashkëshorti i sapolindur i një fëmije . Kjo klasë merr një përjashtim nga familja prej $ 3,500 nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.
Klasa A1 - Kjo klasë përfshin vëllezërit, gjysmë vëllezërit, motrat, gjysmë-motrat dhe personat që kanë të paktën një prind të përbashkët me trashëgimlënin, qoftë me gjak ose me adoptim . Përfituesit e klasës A1 nuk marrin asnjë përjashtim nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.
Klasa B - Kjo klasë përfshin të gjithë përfituesit e tjerë . Përfituesit e klasit B nuk marrin asnjë përjashtim nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.

Fermat e familjes janë të përjashtuar nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë

Për vdekjet që ndodhin më ose pas 30 qershorit 2012, fermat familjare që punojnë dhe disa mallra bujqësore përkatëse përjashtohen nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë. Këtu është një përmbledhje e rregullave të reja:

Transferimi i tokës bujqësore duhet të jetë ndërmjet anëtarëve të së njëjtës familje.
Toka e fermave duhet të vazhdojë të jetë e përkushtuar ndaj biznesit të bujqësisë për të paktën shtatë vjet përtej datës së vdekjes së transferuesit.

Toka e fermës duhet të prodhojë një të ardhur bruto vjetore prej së paku 2.000 dollarë.
Nëse çdo trakt i tokës bujqësore që ishte fillimisht i përjashtuar nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë nuk është më i përkushtuar ndaj biznesit të bujqësisë brenda shtatë vjetëve përtej datës së vdekjes së transferuesit, atëherë tatimi do të rimarret në shumën që do të ishte paguar plus interesi .
Përveç tokës që përdoret për biznesin e bujqësisë, transferimi i një malli bujqësor, lehtësimi i ruajtjes së bujqësisë, rezerva bujqësore, pasuria bujqësore ose rezerva e pyjeve për pasardhësit ose vëllezërit e motrat, përjashtohen nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë.

A është sigurimi i jetës i përfshirë në një pasuri të Pensilvanisë?

Pagesat e marra nga një kontratë e sigurimit të jetës përjashtohen nga tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë nëse ato paguhen në pasuri apo ndonjë përfitues tjetër.

Cilat shpenzime mund të zbriten nga vlera e një pensioni në Pensilvani?

Disa shpenzime mund të zbriten nga vlera e një pasurie të Pensilvanisë, duke përfshirë:

Shpenzimet e funeralit
Pagesat e avokatit
Përfaqësuesi personal dhe tarifat e besuar
Borxhet e ligjshme të trashëgimlënësit, përfshirë hipotekat
Disa tatime të papaguara

Cilat janë normat e tatimit mbi trashëgiminë në Pensilvani?

Normat e tatimit në trashëgimi të Pensilvanisë janë si më poshtë:

Përfituesit e klasës A, norma e taksës lineare : Përfituesit e klasës A i nënshtrohen një tatimi mbi trashëgiminë 4.5% .
Përfituesit e klasës A1, shkalla e tatimit të motrës : Përdoruesit e klasës A1 janë subjekt i një norme tatimore trashëgimi prej 12% .
Përfituesit e klasit B, norma e taksës së kolateralit : Përfituesit e klasit B janë subjekt i një norme tatimore prej 15% të trashëgimisë.

Cilat Forma Tatimore të Pensilvanisë së Pranimit duhet të paraqiten dhe kur duhet?

Pasuritë e banorëve të Pensilvanisë duhet të paraqesin një kthim të tatimit mbi trashëgiminë në Pensilvani, Form REV-1500, në ose para nëntë muajve pas datës së vdekjes së trashëgimlënësit. Taksat e trashëgimisë duhet gjithashtu të paguhen brenda kornizës së njëjtë kohore, përndryshe, interesi do të fillojë të rritet.

Pasuritë e jorezidentëve që zotërojnë pasuri të paluajtshme dhe / ose prona personale të prekshme të vendosura në Pensilvani, duhet të dorëzojnë një Dekretues Jetëkryetar, Form REV-1737A, në Tatimi mbi Pasuritë e Pasurisë, në ose para nëntë muajve pas datës së vdekjes së trashëgimlënësit. Taksat e trashëgimisë duhet gjithashtu të paguhen brenda kornizës së njëjtë kohore, përndryshe, interesi do të fillojë të rritet.

Nëse tatimi mbi trashëgiminë e Pensilvanisë paguhet brenda tre muajve nga data e vdekjes, atëherë aplikohet një zbritje prej 5%.

Një zgjatje kohe për të paraqitur një kthim të taksës së trashëgimisë mund të kërkohet para datës së caktuar, por dhënia e një shtyrje nuk do të lirojë pasurinë nga pagesa e interesit që do të rritet duke filluar nëntë muaj dhe një ditë nga vdekja e trashëgimlënësit në çdo tatim përfundimisht që është gjetur dhe nuk është paguar në kohën e duhur. Dërgoni kërkesën për një shtyrje në Departamentin e të Ardhurave të ZP, Zyrën e Taksave Individuale, Divizionin e Taksave të Trashëgimisë-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Ku duhet të formohet Forma e Taksës së Trashëgimisë Pensilvani?

Dhënia e kthimit të plotësuar për një banor në dy kopje me Regjistrin e Vullneteve të qarkut në të cilin trashëgimlënësi ishte rezident në kohën e vdekjes.

Dorëzoni kthimin e plotësuar për një jorezident me Departamentin e të Ardhurave të ZP, Zyrën e Taksave Individuale, Divizionin e Taksave për Trashëgimi - Jorezident, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Ku mund të gjej informata shtesë rreth taksave të trashëgimisë në Pensilvani?

Për më shumë informacion në lidhje me taksat e trashëgimisë Pennsylvania, referojuni faqes së internetit të Departamentit të Pensilvanisë të të Ardhurave.

Format dhe udhëzimet e trashëgimisë së Pensilvanisë mund të gjenden në faqen e internetit të Departamentit të të Ardhurave duke ndjekur këtë lidhje: Formularët dhe Udhëzimet e Taksave të Pensilvanisë në Pensilvani.