Taksa federale e pasurisë është një taksë për transferimin e pronës pas vdekjes
Taksat federale të pasurisë u shfuqizuan më 1 janar 2010, por pastaj u ringjallën në mënyrë retroaktive në 1 janar më 17 dhjetor. Kjo taksë mblidhet për bartjen e pasurisë së një personi tek trashëgimtarët dhe përfituesit e tij ose të saj pas vdekjes së tij. Tatimi i përgjithshëm i llogaritur llogaritet duke shtuar vlerat e tregut të drejtë të të gjitha pasurive të trashëgimlënës nga data e vdekjes së tij , megjithëse ekzekutuesi i pasurisë së tij mban të drejtën që çdo gjë të vlerësohet në një datë alternative.
Kreditë dhe zbritjet e lejueshme të taksës së pasurisë zbriten nga totali, atëherë një përqindje e tatimit zbatohet në bilancin mbi një prag të caktuar të quajtur një përjashtim.
Kush i nënshtrohet taksës Federale për Pasuri?
Pasuritë e çdo qytetari amerikan janë subjekt i taksës federale të pasurive, por shumë pak pasuri duhet të paguajnë atë. Kodi i Ardhurave të Brendshme u jep në mënyrë efektive çdo qytetari amerikan një "kupon" për të aplikuar kundër faturës së tij të taksës së pasurisë - përjashtimin. Ky përjashtim ishte me vlerë 3.5 milionë dollarë në vitin 2009 dhe ishte në vlerë prej 5 milionë dollarësh në 2010 dhe 2011. Ajo u rrit në 5.12 milionë dollarë në vitin 2012, pastaj në 5.25 milion dollarë në vitin 2013. Deri në vitin 2014, ajo ishte deri në 5.34 milionë dollarë, 5.43 milionë dollarë në vitin 2015 dhe 5.45 milion dollarë në 2016, përpara se të arrinin 5.49 milion dollarë në 2017.
Pra, si funksionon ky përjashtim? Nëse vlera e pasurisë neto - pasuria bruto e zvogëluar nga kreditë dhe zbritjet tatimore të lejueshme të pasurisë - nuk tejkalon $ 5.49 milion ose shumën aktuale të përjashtimit, pasuria do të kalojë tek trashëgimtarët dhe përfituesit e saj pa taksa federale të pasurisë.
Nëse pasuria neto tejkalon 5.49 milion dollarë, vetëm tatimi mbi vlerën mbi këtë shumë.
Një histori e shkurtër
Sipas dispozitave të Ligjit për Reauthorizimin e Sigurimeve të Papunësisë dhe Aktin e Krijimit të Punës për vitin 2010 - "TRUIRJCA" për shkurtimin e përjashtimit nga tatimi në pronë është indeksuar për inflacion, gjë që do të thotë se do të rritet gjithnjë në rritje çdo vit për të mbajtur ritmin me ekonominë.
TRUIRJCA caktoi normën e tatimit në 35 përqind. Këto dispozita duhej të mbaheshin vetëm deri më 31 dhjetor 2012, gjatë së cilës ligjet federale të taksave për pasuritë duhej të ktheheshin në ato që ishin në fuqi në vitin 200 dhe 2002.
Kjo do të thoshte se më 1 janar 2013, lirimi federal i tatimit mbi pronën duhej të binte përsëri deri në 1 milion dollarë përsëri dhe shkalla e tatimit do të hynte në 55 përqind. Por Kongresi dhe Presidenti Obama vepruan në ditët e para të vitit 2013 për të kaluar Aktin Amerikan të Ndihmës së Tatimpaguesve - "ATRA" për të shkurtër, gjë që bëri të përhershme ndryshimet në rregullat që qeverisin taksat e pasurive, taksat e dhurata dhe brezin që i lënë taksat e transferimit të zbatuara nën TRUIRJCA.
Kjo transportueshmëri e lirimit të tatimit mbi pronën midis çifteve të martuara, e cila u prezantua për herë të parë nën TRUIRJCA, gjithashtu u bë i përhershëm. Kjo dispozitë e transportueshmërisë lejon pasurinë e një bashkëshorti të zhvendosë çdo përjashtim të papërdorur federal të tatimit mbi pronën tek bashkëshorti i mbijetuar, në mënyrë që ajo të mund të trashëgojë prej tij pa pasurinë e saj që tejkalon përjashtimin në vitin e vdekjes së saj.
Çfarë ndodh nëse një pasuri është e tatueshme?
Kur një pasuri bruto tejkalon përjashtimin e tatimit federal të pasurisë për vitin e vdekjes së trashëgimlënësit, pasuria duhet të paraqesë një deklaratë federale të tatimit mbi pronën e quajtur Form 706, Shtetet e Bashkuara Estate (dhe Gjenerimi-Skipping Transfer) Tax Return .
Forma 706 duhet të depozitohet pranë IRS brenda nëntë muajve nga data e vdekjes së trashëgimlënësit. Pagesa e tatimit në pronë është e detyrueshme në të njëjtën kohë për shkak të Formularit 706. Megjithëse mund të aplikohet një shtyrje automatike për përdorimin e Formularit 4768, Aplikacionin për Zgjatjen e Kohës për Dorëzimin e një Kthimi dhe / ose Pagimin e Pasurisë së Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimi-Skipping Transfer) , vetë pagesa nuk mund të shtyhet pa pasur interes.
Nëse pasuria e trashëgimlënësit nuk detyrohet me një taksë, sepse vlera e saj nuk e tejkalon shumën e përjashtimit dhe ekzekutuesi dëshiron t'i japë bashkëshortit të mbijetuar bashkëshortin e transportueshmërisë, duhet të dorëzohet një deklaratë federale për tatimin e pasurive edhe pse nuk është e detyrueshme një taksë . Kthimi thjesht do të tregojë se mundësia e transportueshmërisë është duke u ushtruar, duke njoftuar IRS për faktin.