Një i varur nga të rriturit duhet të plotësojë disa teste
Dependentët dhe Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe Punës
Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe Punës i heq përjashtimet personale që mund të kërkoni një herë për veten dhe secilin nga të afërmit tuaj - 4.050 $ për person nga të ardhurat tuaja të tatueshme që nga 2017.
Ata janë planifikuar të kthehen në vitin e taksave 2026, megjithatë.
Ndërkohë, mund të përfitoni nga kërkimi i personave të varur deri në një farë mase, pasi që ato mund t'ju bëjnë të drejtë për përfitime të tjera tatimore, duke përfshirë edhe kryetarin e avancuar të gjendjes së dorëzimit të familjes dhe Kredisë për Taksën e Kujdesit për Fëmijët dhe të Varur. Dhe TCJA shton një kredi tatimore të re për personat që nuk varen nga fëmija nga viti 2018 deri në vitin 2025.
Disa nga këto kredi ndryshojnë disi kërkesat e sakta për personat në ngarkim, por zakonisht zbatohen këto rregulla të përgjithshme.
Rregulli i Marrëdhënieve
Së pari, duhet të keni një marrëdhënie kualifikuese me varësinë tuaj. Ai është ose një i afërm i ngushtë ose jeton me ty.
Të afërmit e kualifikuar përfshijnë vëllezërit e motrat, gjysmën e motrave dhe vëllezërit e motrat. Ata gjithashtu përfshijnë prindërit tuaj, stepparents, gjyshërit, dhe madje edhe stërgjyshërit. Nushat, nipërit, hallat dhe xhaxhallarët mund të jenë të gjithë vartësit tuaj, dhe ligjet tuaja janë të mbuluara nga ky rregull gjithashtu.
Aktet nënligjore nuk e humbasin statusin e tyre të mundshëm si të varur nëse bashkëshorti juaj vdes ose divorcohet.
Djali ose vajza juaj e rritur mund të kualifikohet edhe si e varur nëse vazhdon ta mbështesni. Ai nuk është më "fëmija juaj kualifikues". Ai bëhet një "të afërm kualifikues".
Të gjithë këta individë të lidhur mund të jenë vartësit tuaj pa pasur të drejtë të jetojnë me ju, por të rriturit e tjerë të palidhur duhet të banojnë në shtëpinë tuaj.
Nëse dorëzoni një kthim të përbashkët me bashkëshortin tuaj, marrëdhënia mund të jetë me secilin prej jush.
Marrëdhënia juaj me një person të varur nuk mund të jetë kundër ligjit në shtetin tuaj. Mund të jetoni me të dashurën tuaj dhe të përmbushni të gjitha rregullat e tjera, por nëse ajo është e martuar me dikë tjetër, marrëveshja jote e jetesës mund të konsiderohet e paligjshme. Ju nuk mund ta kërkoni atë si një të varur si rezultat.
Rregulli i të ardhurave
Duhet të ketë gjithashtu një arsye të mirë përse varësia juaj do t'ju kushtojë kaq shumë para, domethënë se ai fiton shumë pak para nga i vetmi. Të ardhurat totale të tatueshme të tij nga të gjitha burimet duhet të jenë më pak se lirimi personal për vitin në të cilin dëshironi ta kërkoni atë. Kjo është 4.050 $ për vitin 2017, prandaj mund të prisni që të paktën kjo do të jetë në vitin 2018 edhe pse përjashtimet personale janë eliminuar përkohësisht nga kodi fiskal.
Ju duhet të shikoni të ardhurat bruto të varur nga potenciali juaj - ajo që ai ka fituar para taksave - dhe përfshin kompensimin e papunësisë, edhe pse jo të ardhurat nga sigurimet shoqërore që nuk tatohen.
Rregulla Mbështetëse
Edhe duke supozuar se i varur juaj plotëson rregullin e të ardhurave, ajo që ai bën me paratë e tij gjithashtu ka rëndësi. Rregulli i mbështetjes kërkon që ju të jepni së paku 51 për qind të mbështetjes së tij.
Le të supozojmë se vëllai juaj ka fituar 4.000 dollarë, kështu që ai vjen vetëm nën tela në testin e të ardhurave. Ai lëshon një dhomë në shtëpinë e dikujt dhe shpenzimet mujore të jetesës së tij janë $ 500 ose $ 6,000 në vit. Ai përdor të gjitha të ardhurat e tij për të paguar këto shpenzime dhe ju goditni në bilancin prej $ 2,000.
Ai nuk është i varur prej jush. Ai nuk mund të kualifikohet edhe pse ai është një i afërm i cili nuk ka për të jetuar me ju dhe edhe pse ai fiton më pak se lirimi personal për vitin, sepse ju keni kontribuar vetëm një e treta në mbështetjen e tij.
Megjithatë, nëse ndryshoni numrat, ai funksionon. Nëse shpenzimet mujore të jetesës janë 1,000 $ në muaj ose 12,000 dollarë në vit, dhe nëse ai kontribuon në tërësinë e të ardhurave prej 4,000 $ dhe ju paguani pjesën tjetër, kontributi juaj del 8,000 dollarë në vit, më shumë se gjysma. Deri më tani, aq mirë. Ai ende kualifikohet si i varur.
Ruani faturat për shpenzimet e tjera që ju paguani direkt në emër të tij. Përveç strehimit dhe sendeve ushqimore, shpenzimet që llogariten si mbështetje sipas rregullit të IRS përfshijnë kujdesin mjekësor, kujdesin dentar, transportin, veshmbathjen dhe arsimin.
Marrëveshjet e Shumëfishta të Mbështetjes
Mbështetja që do të varet prej jush, do të marrë edhe nga të tjerët. Ndoshta ju keni dy vëllezër e motra dhe ata të dy godasin në disa para çdo muaj për të ndihmuar vëllain që është poshtë në fat të tij. Kontributi juaj personal duhet të jetë ende 51 për qind ose më shumë nëse ata nuk nënshkruajnë diçka që quhet Marrëveshje për Mbështetjen e Shumëfishtë, duke ju lejuar ta kërkoni atë si të varur gjithsesi.
Një Marrëveshje Multiple Support shpesh vjen në lojë kur vëllezërit e motrat janë bashkuar paratë e tyre së bashku për të mbështetur prindërit e moshuar. Marrëveshja thjesht thekson pëlqimin e tjetrit për të mos kërkuar individin në fjalë si të varur. Ju duhet ende të kontribuoni me një minimum prej 10 për qind në mbështetjen e tij, por kjo është shumë më pak se rregulli 51 për qind.
Disa Rregulla të tjera
Nëse i varur juaj duhet të paraqesë një deklaratë tatimore, ai nuk mund të kërkojë përjashtim personal për veten e tij në vitin 2017, kur përjashtimet personale janë ende në dispozicion. Nëse varësia juaj e varur ndodh të jetë e martuar, ai nuk mund të paraqesë një kthim të përbashkët me bashkëshortin e tij, përveç nëse qëllimi i vetëm i paraqitjes së kthimit është të kërkojë një rimbursim të taksave të papaguara.
Ai duhet të jetë një qytetar amerikan, një i huaj banor ose një shtetas. Ai duhet të ketë një numër të Sigurimeve Shoqërore që ju mund të listoni në kthimin tuaj të taksave. Rregulla të veçanta ekzistojnë për vartësit që jetojnë në Meksikë ose Kanada për një pjesë të vitit. Konsultohuni me një profesionist tatimor nëse i varur juaj bie në këtë demografike të fundit të ngushtë.