Kuptimi i Përjashtimeve Tatimore Lifetime dhe Annual Tax Tax
Përjashtimi vjetor i taksës së dhurimit
Përjashtimi i jetës nga pagesa e taksës së dhurimit kryqëzon me një tjetër përjashtim vjetor. Përjashtimi vjetor ju lejon të bëni dhurata deri në 14,000 dollarë në vit për person pa taksa nga viti 2017. Këto dhurata nuk llogariten për përjashtimin tuaj prej 5,49 milion dollarësh gjatë jetës. Përjashtimi i jetës shkon vetëm kur tejkaloni këtë shumë.
Teknikisht, ju duhet të raportoni dhurata mbi këtë përjashtim vjetor tek IRS në Formularin 709, Dhuratën e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) Kthimi Tatimor . Kjo shënon mbishkrimin. Përfundimisht, në fund të jetës suaj, kur pasuria jote vendoset, të gjitha këto mbipagesa shtohen dhe zbatohen për përjashtimin gjatë jetës. Nëse dhuratat tuaja tejkalojnë përjashtimin gjatë jetës, shkalla e tatimit në fuqi është më e lartë se 40 për qind për pasuritë e kësaj vlere deri në vitin 2017.
Përjashtimi është një kredi "e bashkuar"
Tani këtu është ajo ku bëhet pak e ndërlikuar. Shërbimi i Ardhurave të Brendshme grumbullon të gjitha dhuratat që bëni gjatë jetës tuaj me dhurata që bëni si trashëgimi nga pasuria juaj kur vdisni.
Prandaj, tatimi mbi dhuratat dhe tatimi mbi pronën ndajnë të njëjtin përjashtim prej 5.49 milionë dollarësh nën ombrellën e diçka që quhet kredi e unifikuar e taksave. Nëse tejkaloni përjashtimet tuaja vjetore në shumën prej $ 1 milion gjatë jetës tuaj, do të keni vetëm 4.49 milion dollarë për të strehuar pasurinë tuaj nga taksat e pasurive kur vdisni.
Vlera e dhuratave tuaja të jetës vjen në fillim për përjashtimin e jetës, atëherë çdo përjashtim që mbetet është aplikuar në pasurinë tuaj.
Natyrisht, 5.49 milionë dollarë janë shumë para dhe vetëm 0.2 përqind e amerikanëve i detyrohen IRS-it çdo taksë të pasurive në 2013, sipas një raporti qeveritar të vitit 2015. Kjo funksionon vetëm për një në çdo 500 qytetarë të vdekur.
Shembull i Taksës së Dhuratës
Nëse një baba bën një dhuratë një herë prej $ 114,000 për djalin e tij për blerjen e një shtëpie, $ 14,000 e asaj dhurate është e lirë dhe e pastër nga taksat federale të dhurata. Pjesa e mbetur prej $ 100,000 është një dhuratë e tatueshme dhe do të zbatohet për përjashtimin e tij gjatë jetës.
Por nëse babai i dhuron djalit të tij $ 14,000 në dhjetor, atëherë i jep atij një shtesë prej 100,000 dollarë në muajin janar, dhurata e dhjetorit është e lirë dhe e qartë dhe vetëm 86,000 dollarë nga 100,000 dollarë pas përjashtimit të tij të jetës - 100,000 dollarë më pak përjashtim vjetor prej 14,000 dollarë. Mos harroni, lirimi vjetor i dhurimit është për person në vit. Ju mund ta jepni këtë shumë larg çdo personi në çdo vit dhe të mos zhyteni kurrë në përjashtimin tuaj të jetës. Nëse babai nuk dëshiron të paguajë tatimin e dhuratë në $ 86,000 në vitin kur është bërë dhurata, ai mund ta zvogëlojë përjashtimin e taksës së tij të jetës së jetës me këtë shumë.
Përkundër bujarisë së tij të madhe, babai do të kishte akoma rreth 5.4 milion dollarë të kredisë së unifikuar të tatimit për të strehuar pasurinë e tij.
Jo të gjitha dhuratat janë të tatueshme
Një konsideratë tjetër e rëndësishme është se jo të gjitha dhuratat janë të tatueshme. Babai mund t'i kishte paguar faturat e shkollimit të djalit të tij ose shpenzimet mjekësore në çdo shumë pa shkaktuar një taksë dhurimi , me kusht që ai t'i jepte paratë drejtpërdrejt institucionit mësimor ose institucionit mjekësor, jo djalit të tij.
Përjashtimet rriten periodikisht
Këto përjashtime rriten gjithashtu në mënyrë periodike, për të mbajtur ritmin me inflacionin. Përjashtimi i përjetshëm i vitit 2017 u rrit nga 5.45 milionë dollarë në 2016, edhe pse përjashtimi vjetor është mbërthyer në 14.000 dollarë që nga viti 2013.
Rreshti i fundit është se shumica e madhe e nesh mund të japin përmbajtjen e zemrës sonë pa asnjë çështje tatimore për t'u shqetësuar.