Këto norma tatimore dhe përjashtimet kanë pësuar disa ndryshime gjatë viteve
Rritja ekonomike dhe ligji për pajtimin e taksave
Rasti i Rritjes Ekonomike dhe Ndihma për Taksën (EGTRRA) u nënshkrua në ligj në qershor 2001.
Përveç shkurtimeve të rëndësishme të tatimit mbi të ardhurat, gradualisht fatalizoi taksën federale të pasurive deri sa u zhduk për një vit të vetëm në vitin 2010.
U zëvendësua me rregullat bazë të transferimit të modifikuar gjatë kësaj kohe. Baza e kostos së pronës së trashëguar mund të rritet me 1.3 milion dollarë sipas këtyre rregullave të reja, në krahasim me një hap të pakufizuar në bazë sipas ligjeve të mëparshme të taksave të pasurisë. Përveç kësaj, nëse pasuria ishte trashëguar nga një bashkëshort i mbijetuar, ose drejtpërdrejt ose nëpërmjet një besimi të kualifikuar të interesit të terminuar interesit (QTIP) , prona mund të merrte një shtesë prej 3 milionë dollarë shtesë në bazë.
EGTRRA ishte planifikuar të "perëndonte" ose të skadonte më 31 dhjetor 2010, që do të thoshte se tatimi mbi pasurinë do të kthehej në vitin 2011 në bazë të ligjeve që ishin në fuqi duke u kthyer prapa deri në vitin 2001. Por taksa e pasurive u kthye nën kushtet të Relief Tax Relief, Reauthorization Sigurimit të Papunësisë, dhe Akti i Krijimit të Punës (TRUIRJCA) në vend.
Relief Tax, Reauthorization dhe Job Creation Job Job Insurance
TRUIRJCA u nënshkrua në ligj në orën e njëmbëdhjetë më 17 dhjetor 2010 dhe zbatohej në mënyrë retroaktive në pasuritë e trashëgimlënësve që vdiqën nga 1 janari 2010, por para 31 dhjetorit 2010.
Ky legjislacion u dha trashëgimtarëve të trashëgimlënësve të vdekur gjatë kësaj kohe një zgjedhje.
Ata mund ose të përdorin rregullat bazë të transferimit të modifikuar ose ata mund të aplikojnë rregullat e reja të taksave të pasurive që bastisën taksat e pasurive dhe përjashtimet nga taksat e dhurimit deri në 5 milionë dollarë.
Rregullat e reja gjithashtu ulën normat e aplikueshme tatimore në 35 për qind dhe ata hoqën plotësisht tatimin mbi GST. TRUIRJCA gjithashtu siguroi se secili nga përjashtimet do të indeksoheshin për inflacionin duke filluar nga viti 2012, gjë që i rriti ato në 5.12 milionë dollarë në atë kohë.
Trashëgimtarët e trashëgimlënësve 2010 të cilët dëshironin të zgjedhin rregullat bazë të transferimit të modifikuar dhe nga rregullat e taksave të pasurive u kërkohet të paraqesin një formular të ri IRS, Formulari 8939, Ndarja e Rritjes në Bazë për Pronën e Marrur nga një Dekadente .
TRUIRJCA gjithashtu paraqiti një koncept të ri tatimor: transportueshmërinë e tatimit të pasurisë dhe përjashtimet nga taksat e dhurimit midis tatimpaguesve të martuar. Bashkëshorti i mbijetuar i një trashëgimtari që ka vdekur në vitin 2011 ose 2012 mund të shtojë ndonjë pjesë të përjashtimit të papërdorur nga bashkëshorti i saj i vdekur në përjashtimin e vet. Kjo kërkoi paraqitjen e një deklarate federale të taksave të pasurive, IRS Form 706 , Shtetet e Bashkuara Estate (dhe Gjenerimi-Skipping Transfer) Tax Return, kështu që ajo mund të bëjë zgjedhjen portability.
Akti i Ndihmës Amerikane për Tatimpaguesit
TRUIRJCA duhej të ishte në fuqi vetëm për dy vjet, që do të thoshte që përjashtimi nga tatimi mbi pronat federale dhe norma e tatimit do të ishin të parëndësishme ndaj ligjeve që ishin në fuqi në 2001 më 1 janar 2013.
Por Kongresi miratoi Aktin Amerikan për Tatimpaguesit (ATRA) më 1 janar 2013 dhe Presidenti Obama nënshkroi këtë akt në ligj më 2 janar të atij viti.
ATRA bëri ndryshimet në ligjet që rregullojnë taksat e pasurive, taksat e dhurata dhe taksat e GST-së nën TRUIRJCA të përhershme me një përjashtim: Normat e aplikueshme tatimore për çdo lloj tatimi të transferimit u rritën nga 35 në 40 përqind.
Akti i Shkurtimeve të Taksave dhe Punës
Presidenti Donald Trump nënshkroi ligjin mbi Prerjen e Taksave dhe Punën në ligj më 22 dhjetor 2017. Përveç ndryshimeve të tjera të ligjit të tatimit, TCJA rriti përjashtimin e taksave federale për 10 milionë dollarë dhe kjo rritje është indeksuar edhe për inflacionin. Kjo do të thotë se potencialisht mund të shkojë deri në 11.2 milionë dollarë deri në përfundimin e TCJA në 2025. Një çift i martuar mund të mbrojë dy herë këtë shumë nga tatimi.
Tatimet mbi vdekjen e shtetit
Përveç taksave të transferimit federal, një pjesë e vogël e shteteve amerikane gjithashtu mbledhin një taksë vdekjeje në nivel shtetëror. Në disa shtete, tatimi bazohet në vlerën e përgjithshme të pasurisë, dhe kjo quhet si tatimi mbi pronën. Në shtetet e tjera, tatimi bazohet në atë që trashëgon, dhe kjo quhet si një taksë trashëgimie .
Përjashtimet dhe normat e taksave të transfertave federale historike dhe aktuale deri në vitin 2015
| vit | Përjashtimi nga tatimi mbi pronën | Norma e Tatimit mbi Pronën | Përjashtimi nga Taksat e Dhuratës | Taksat e Dhuratave | Përjashtimi vjetor | Përjashtimi i GST | Shkalla e GST |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% | $ 1.000.000 | 50% | $ 11,000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% | $ 1.000.000 | 49% | $ 11,000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% | $ 1.000.000 | 48% | $ 11,000 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% | $ 1.000.000 | 47% | $ 11,000 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1.000.000 | 46% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 12,000 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% | $ 1.000.000 | 45% | $ 13,000 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 0 ose $ 5.000.000 | 0% ose 35% | $ 1.000.000 | 35% | $ 13,000 | Asnjë tatim GST | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ 13,000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ 13,000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ 14,000 | $ 5.430.000 | 40% |
Shuma e përjashtimit u rrit në 5,45 milionë dollarë në 2016, pastaj në 5,49 milion dollarë në vitin 2017. Shkalla tatimore mbeti në 40 përqind dhe përjashtimi vjetor mbeti në 14,000 dollarë.
Në fillim të vitit 2018, përjashtimi rritet në 10 milionë dollarë sipas kushteve të TCJA të miratuara në dhjetor 2017 dhe do të mbahen deri në 2025. Norma e tatimit qëndron në 40 për qind, por përjashtimi vjetor rritet në $ 15,000 në vitin 2018.