Ekzistojnë lloje të veçanta të të ardhurave që i nënshtrohen mbajtjes në burim të ruajtjes
Taksa federale mbi të ardhurat mund të mbahet me një normë të sheshtë prej 28% në llojet e mëposhtme të të ardhurave:
- interesi,
- Dividentët ,
- Dividentët e Patronazhit,
- qiratë,
- honorareve,
- Komisionet dhe tarifat e paguara për kontraktorët e pavarur,
- Pagesat nga agjentët e transaksioneve të aksioneve dhe bonove,
- Pagesat nga operatorët e anijeve peshkimi.
Kush është i liruar nga mbajtja e rezervës?
Qytetarët e Shteteve të Bashkuara dhe të huajt rezidentë do të përjashtohen nga mbajtja në burim nëse:
- Ju duhet ta raportoni emrin tuaj dhe numrin e Sigurimeve Shoqërore tek paguesi duke përdorur Formularin W-9 , dhe ky informacion përputhet me të dhënat e IRS-së, dhe
- Ju nuk keni njoftuar nga IRS se ju jeni subjekt i mbajtjes së detyrueshme të mbajtjes në burim.
Kur A IRS kërkon Mbajtjen e Rikthimit të Ruajtjes?
IRS kërkon që bizneset dhe institucionet financiare të mbajnë 28% të llojeve të të ardhurave të përmendura më lart si rezervë të mbajtjes në burim kur:
- "Ju nuk i jepni paguesit TIN tuaj [numrin e identifikimit të tatimpaguesit] në mënyrën e kërkuar.
- "IRS njofton paguesin se TIN që i keni dhënë është i pasaktë.
- "IRS njofton paguesin të fillojë mbajtjen në burim të interesit ose dividentëve, sepse keni raportuar më pak interes ose dividentë në kthimin e tatimit mbi të ardhurat. IRS do ta bëjë këtë vetëm pasi ju ka dërguar katër njoftime mbi të paktën një periudhë 120-ditore.
- "Ju nuk arrini të vërtetoni se nuk jeni subjekt i rezervës së mbajtjes në burim për nën-raportim të interesave dhe dividentëve". (nga Tema Tatimore 307, Rivendosja e Mbajtjes në Burim)
Si të parandaloni mbajtjen në burim të rezervës
Mbulimi i rezervës për shkak të emrit të gabuar ose TIN në Formularin W-9:
Mbajtja e rezervës mund të parandalohet duke i furnizuar paguesin e të ardhurave me numrin tuaj të saktë të identifikimit të tatimpaguesit (TIN) dhe emrin në Formularin W-9 dhe duke vërtetuar se nuk jeni subjekt i mbajtjes në burim të rezervës.
Nëse emri dhe TIN i dhënë në Formularin W-9 nuk përputhen me të dhënat e IRS-së, IRS mund të dërgojë një njoftim (i quajtur një njoftim "B") paguesit të të ardhurave duke njoftuar ata se TIN nuk përputhet me të dhënat e IRS-së. Paguesi i të ardhurave do të dërgojë një kopje të njoftimit "B" tek marrësi i të ardhurave. "Nëse pranoni një njoftim nga një pagues, njoftimi që TIN që i keni dhënë është i pasaktë, zakonisht mund të parandaloni mbajtjen në burim të rezervës nga fillimi ose ndalimi i rezervimit të mbajtjes në burim sapo të filloni duke i dhënë paguesit emrin tuaj të saktë dhe TIN. duhet të vërtetojë se TIN ju jep është e saktë. "
Ndonjëherë, megjithatë, emri dhe TIN ende nuk do të përputhen me të dhënat e IRS-së, në të cilin rast IRS do të dërgojë një njoftim të dytë "B" tek paguesi i të ardhurave dhe paguesi i të ardhurave do të dërgojë një kopje të këtij njoftimi "B" për marrësit e të ardhurave. "Nëse merrni një njoftim të dytë nga B, atëherë do t'ju duhet të jepni paguesin me verifikimin e TIN tuaj nga Administrata e Sigurimeve Shoqërore ose nga IRS." (nga Tema Tatimore 307, Rivendosja e Mbajtjes në Burim)
- Për të mësuar më shumë rreth njoftimeve të dërguara për punëdhënësit, shih artikullin e Jean Murray për njoftimet e ndaluara të ruajtjes.
Mbulimi i rezervës për shkak të interesit ose dividendëve të mëparshëm të nën-raportuar:
IRS nganjëherë do të kërkojë mbajtjen në burim të rezervës mbi të ardhurat nga interesi dhe dividentët nëse një tatimpagues më parë nuk raportoi sasinë e të ardhurave nga interesi ose të ardhurat e dividentit në kthimin e tyre të taksave. Në raste të tilla, IRS do të njoftojë tatimpaguesin duke postuar "katër njoftime mbi të paktën një periudhë 120-ditore" për të njoftuar tatimpaguesin për mbajtjen në burim të rezervës së ardhshme (nga Taksat Topic 307, Backup Holding).
Procedura për korrigjimin e kësaj situate përshkruhet nga IRS në Publikimin 505, Tatimin në Pritje dhe Tatimin e Përllogaritur, si vijon:
"Nëse jeni njoftuar se keni raportuar më pak interes ose dividendë, duhet të kërkoni dhe të merrni një vendim nga IRS për të parandaluar mbajtjen në burim të rezervës nga fillimi ose për të ndaluar rezervimin e mbajtjes në burim sapo të ketë filluar. Kërkesa juaj duhet të tregojë se të paktën një nga situata zbatohet.
- "Asnjë nën-raportim nuk ka ndodhur.
- "Ju keni një mosmarrëveshje të mirëfilltë me IRS për nëse ka ndodhur një nën-raportim.
- "Mbajtja e rezervës do të shkaktojë ose po shkakton vështirësi të panevojshme dhe nuk ka gjasa që ju do të nënvlerësoni interesin dhe dividentët në të ardhmen.
- "Ju keni korrigjuar nën-raportimin duke paraqitur një kthim fillestar nëse nuk e keni depozituar më parë, ose duke paraqitur një kthim të ndryshuar dhe duke paguar të gjitha taksat, gjobat dhe interesat e paguara për ndonjë interes të nënvlerësuar ose pagesa të dividentëve.
"Nëse IRS përcakton se mbajtja në burim duhet të ndalojë, ajo do t'ju ofrojë certifikim dhe do të njoftojë paguesit të cilët më parë ishin dërguar njoftime". (nga publikimi 505, tatimi i mbajtur në burim dhe tatimi i vlerësuar)
Si të rikuperoni sasinë e mbajtjes në burim të rezervës
Çdo taksë federale e të ardhurave të mbajtura në burim nga të ardhurat tuaja për shkak të mbajtjes në burim të rezervës do të raportohet tek ju dhe tek IRS duke përdorur formularin përkatës 1099 (siç është 1099-INT për të ardhura nga interesi ). Ju pastaj do të raportojnë shumën e mbajtjes në burim kur ju dorëzoni kthimin tuaj të taksave.