Ky interval quhet një kllapa e taksave. Ku secili grupim tatimor fillon dhe mbaron varion në varësi të statusit të paraqitjes së një personi.
Normat e taksave mund të ndryshojnë gjithashtu varësisht nga lloji i të ardhurave që një person ka. Normat e zakonshme tatimore zbatohen për shumicën e llojeve të të ardhurave. Një tabelë e veçantë e taksave zbatohet për të ardhurat nga fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar.
Le të bëjmë së pari një pasqyrë të të gjitha normave tatimore për vitin 2015. Grafiku më poshtë tregon normat e zakonshme tatimore (kolona e parë) dhe normat për fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar (kolona e dytë). Pjesa tjetër e kolonave tregon fillimin dhe mbarimin e secilit grup të taksave, të grupuara sipas statusit të dosjes. Është e rëndësishme të theksohet se shumat e dollarit përfaqësojnë të ardhura të tatueshme - të cilat janë të ardhura totale në mbarë botën pasi zbritjet e ndryshme janë zbritur.
| 2015 Tarifat Tatimore | |||||||||
| Norma e tatimit | i vetëm | Udhëheqësi i familjes | Martuar paraqitjen veç e veç | Martuar paraqitjen bashkëshortore / kualifikuese të vejushës ose të vejushës | |||||
| Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18,450 | 74900 |
| 25% | 15% | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75600 | 74900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39.6% | 20% | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Listat e normave tatimore gjithashtu mund të ndahen nga statusi i regjistrimit.
| 2015 Tarifat e zakonshme tatimore për statusin e regjistrimit të vetëm [Tabela e normës tatimore X, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (c)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Ky format i tabelës së normave tatimore (treguar më lart) thekson mekanikën se si të llogaritet tatimi federal mbi të ardhurat. Për të përdorur këtë tabelë, fillojmë duke gjetur të ardhurat e tatueshme të një personi. Pastaj përdorim dy kolonat e para për të gjetur gamën në të cilën bien të ardhurat e tatueshme. Sapo të gjejmë rreshtin përkatës, ne pastaj punojmë përgjatë rreshtit nga e majta në të djathtë.
Sapo të identifikojmë rreshtin përkatës, ne shkruajmë në shumën e të ardhurave të tatueshme në kolonën (a). Ne pastaj kryejmë zbritjen në kolonën (c) dhe kryejmë një shumëzim në kolonën (e). Për këtë numër, shtojmë sasinë në kolonën (f) për të gjetur detyrimin federal të tatimit mbi të ardhurat në kolonën (g).
Për të thënë këtë në një mënyrë tjetër, marrim të ardhura të tatueshme dhe zbresim shumën ku fillon klasa përkatëse e taksave (kolonat a dhe b). Kjo lë vetëm të ardhurat e tatueshme brenda asaj klase tatimore (kolona c). Ne e shumëfishojmë këtë shumë me shkallën e taksës për atë radhitje (kolonat d dhe e). Kjo është shuma e tatimit mbi të ardhurat brenda asaj klase tatimore. Për këtë shumë, ne shtojmë tatimin federal mbi të ardhurat që bie në normat e ulëta tatimore (kolona f). Kjo rezulton në shumën totale të tatimit federal të të ardhurave (kolona g).
- Është e rëndësishme të theksohet se kjo tabelë tregon vetëm normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Duke përdorur këtë tabelë (ose tabela të ngjashme në Publikimin 505), supozojmë se të gjitha të ardhurat janë subjekt i normave të zakonshme tatimore.
- Për të llogaritur tatimin kur një person ka fitime kapitale afatgjata ose dividentë të kualifikuar, përdorni fletën e punës 2-7 në kombinim me tabelat e normave tatimore (Fleta pune 1-6), të dyja të cilat gjenden në Publikimin 505, Tatimin e Mbajtur në Tatimin dhe Tatimin e Përllogaritur (pdf).
Për shembull, supozojmë se Edith, një person i vetëm, ka të ardhura të tatueshme prej $ 100,000. Kjo bie brenda kllapës së katërt të taksave (që shkon nga $ 90,750 në $ 189,300 të të ardhurave të tatueshme). Duke supozuar se të gjitha të ardhurat e Edith-it i nënshtrohen normave të zakonshme tatimore, ne do të gjejmë taksën federale të të ardhurave si kjo:
| shembull | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| 90750 | 189300 | $ 100,000 | 90750 | $ 9250 | × 28% | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith do të detyrohet 21,071.25 $ të tatimit mbi të ardhurat federale mbi të ardhurat e tatueshme prej $ 100,000.
Të ardhurat e tatueshme të Edith bien brenda kuadrit tatimor prej 28%. Të ardhurat e saj mbi $ 90,750 janë të tatueshme në masën 28%. Pjesa tjetër e të ardhurave të saj tatohet me përqindjet më të ulëta 10%, 15% dhe 25%. Norma e taksave efektive ose mesatare e Edithit është detyrimi i saj tatimor i ndarë nga të ardhurat e tij të tatueshme, ose 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Ky normë efektive tatimore është një përzierje e të gjitha normave tatimore që zbatohen për të ardhurat e saj.
| 2015 Tarifat e zakonshme tatimore për udhëheqësin e statusit të regjistrimit të amvisërisë [Tabela e Tarifave të Taksave Z, Kodi i Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (b)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Taksat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar në mënyrë të veçantë paraqitjen e statusit [Tabela e taksave Y-2, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (d)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 75600 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75600 | 115225 | 75600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Tarifat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar bashkërisht dhe kualifikimin e statusit të vejushës ose të vejushës [Tabela e taksës Y-1, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (a)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Taksat e Taksave të Tjera në Efekt për 2015
Përveç taksave federale mbi të ardhurat e zakonshme, ka edhe tatime të tjera që mund të aplikohen për të ardhurat personale:
- Tatimi mbi Sigurimet Shoqërore me një normë prej 12.4% mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit deri në bazën vjetore të pagës së sigurimeve shoqërore prej 118,500 $.
- Tatimore Medicare me një normë prej 2.9% mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit.
- Taksa të tjera Medicare me një normë prej 0.9% mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit mbi pragjet e mëposhtme:
- Bashkëshorti i martuar së bashku: $ 250,000
- E vetmja ose kryefamiljare ose e veja kualifikuese (er): $ 200,000
- Marrja e regjistrimit veç e veç: $ 125,000
Taksa minimale alternative (AMT)
Për paraqitjen e martuar veç e veç:
- 26% mbi të ardhurat e tatueshme (siç është rillogaritur sipas rregullave të AMT) nën $ 92,700
- 28% në të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 92,700
Për Beqar, Udhëheqës i Familjes, Bashkëshortja e Martuar bashkërisht, dhe Vejusja kualifikuese (er):
- 26% në të ardhurat e tatueshme AMT nën $ 185,400
- 28% në të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 185,400
Tatimi mbi të ardhurat nga investimet neto me një normë prej 3.8% mbi të ardhurat neto nga investimet neto ose të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara mbi pragjet e mëposhtme:
- Bashkëshorti i martuar ose e veja kualifikuese (er): $ 250,000
- I vetëm ose kryefamiljari: $ 200,000
- Marrja e regjistrimit veç e veç: $ 125,000
Fitimet e kapitalit Normat e tatimit ndryshojnë varësisht nëse fitimet janë afatshkurtra ose afatgjata.
Fitimet afatshkurtra tatohen në normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat.
Fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar tatohen në
- 0% nëse të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore margjinale prej 10% ose 15%
- 15% nëse të ardhurat e tatueshme bien në 25%, 28%, 33%, ose 35% klasa tatimore margjinale
- 20% nëse të ardhurat e tatueshme bien në paragjykimin tatimor të 39.6%
- 25% mbi Rikuperimin e Zhvlerësimit
- 28% në koleksionet
- 28% në stokun e kualifikuar të biznesit të vogël pas përjashtimit
Si të shfrytëzoni normat tuaja tatimore margjinale
Individët mund të përdorin oraret e taksave në shumë mënyra për të ndihmuar në planifikimin e financave të tyre. Ju mund të përdorni këto norma tatimore për të gjetur se sa tatime do të paguani për të ardhurat shtesë që fitoni. Për një tatimpagues në fushën e tatimeve prej 25%, të ardhurat shtesë do të tatohen në 25% derisa të ardhurat e tatimpaguesit të arrijnë tastatin e ardhshëm prej 28%.
Mos harroni se intervale të ndryshme të të ardhurave tatohen me tarifa të ndryshme dhe intervalet e të ardhurave me të cilat aplikohen normat bazohen në statusin e paraqitjes së një personi. Për shembull, një person që paraqitet si Kryetar i Familjes duke fituar 48,600 dollarë në vit, do të kishte të ardhurat e tatueshme prej 13,150 $ të tatueshme në normën 10% dhe të ardhurat e tyre të tatueshme mes $ 13,150 dhe $ 48,600 tatohen me normën prej 15%. Një shef i regjistrimit të amvisërisë që fiton $ 200,000 në vit do të binte në kuadër të taksës prej 28%, ndonëse disa nga të ardhurat e tyre tatohen në normat 10%, 15% dhe 25%.
Përndryshe, ju mund të përdorni këto norma tatimore për të kuptuar sa shumë tatime do të kurseni duke rritur zbritjet tuaja. Për shembull, një taksapagues në shiritin e tatimit prej 28% do të kursejë 28 centë në taksë federale për çdo dollar të shpenzuar në një shpenzim të zbritshëm nga tatimi, si psh interesi hipotekor ose bamirësie.
Jini të vetëdijshëm se normat e taksave margjinale ndërveprojnë me normat e tjera tatimore, veçanërisht me taksën alternative alternative, e cila mund të shtyjë të ardhurat në një normë më të lartë tatimore ose të eleminojë kursimet tatimore të llojeve të caktuara të zbritjeve.
Burimi: kllapa zyrtare e taksave për vitin 2015 u botua nga Shërbimi i Ardhurave të Brendshme në Procedurën e të Ardhurave 2014-61 (pdf).
Shënim: Për të llogaritur tatimin mbi të ardhurat aktuale, ju lutemi konsultohuni me fletët e punës për llogaritjen e taksave në Udhëzimet e vitit 2015 për Formularin 1040 dhe Tabelat Tatimore 2015 (ende nuk janë në dispozicion). Tabelat e llogaritjes së taksave jepen gjithashtu në edicionin 2015 të Botimit 505, Tatimin në Pritje dhe Tatimin e Vlerësuar (ende nuk është në dispozicion).