Metoda 8-pjesësh për llogaritjen e subvencionit të sigurimit shëndetësor Obamacare
Ndihma e taksave për ndihma premium është një subvencion federal i disponueshëm për njerëzit dhe familjet me të ardhura më pak se katër herë më shumë se linja federale e varfërisë. Kredia tatimore e ndihmës premium ka për qëllim të rimbursojë njerëzit për koston e sigurimit shëndetësor që është blerë individualisht përmes një shkëmbimi. Shuma e kredisë tatimore të ndihmës së primit varet nga të ardhurat e secilit në një familje, madhësia e familjes dhe kostoja e sigurimit shëndetësor në zonën tuaj.
Ky artikull ju ecën përmes matematikës të përfshirë në llogaritjen e kredisë tatimore.
Kredia tatimore e ndihmës së primit është më e ulët se dy shumat vijuese:
- Primet për planin e argjendtë me kosto më të ulët, minus kontributin e nevojshëm të individit për sigurimin shëndetësor. Kontributi i kërkuar i një personi është të ardhurat e familjes shumëzuar me një përqindje të zbatueshme .
- Primet për një plan shëndetësor të kualifikuar për individin, bashkëshortin e individit dhe çdo të afërmi të regjistruar nëpërmjet një shkëmbimi sigurimi shëndetësor.
Kredia e taksës premium mund të llogaritet duke përdorur metodën e mëposhtme:
- Llogaritni të ardhurat e familjes.
- Llogaritni të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë.
- Llogaritni përqindjen e zbatueshme.
- Llogaritni kontributin e kërkuar.
- Gjeni planin e dytë më të ulët të kostos së argjendtë në kursin e sigurimeve shëndetësore.
- Zbritja e kontributit të kërkuar nga plani i argjendtë i dytë me kosto më të ulët.
- Pastaj krahasoni atë numër me çmimet për planin shëndetësor në të cilin personi ose familja në të vërtetë janë regjistruar.
- Cilado qoftë numri më i ulët është shuma e kredisë tatimore të ndihmës premium për vitin.
Informacioni i nevojshëm për të vlerësuar paraprakisht Kredinë tatimore të Ndihmës së Parë
- Faqja 1 e Formularit 1040 (e kompletuar të paktën përmes linjës 37) për çdo person në familje
- Primet për planin e sigurimit shëndetësor argjendi me kosto të dytë më të ulët që mbulon familjen
- Primet për planin e sigurimit shëndetësor ose planet që po mendoni apo jeni regjistruar aktualisht
Informacioni i nevojshëm për të llogaritur shumën aktuale të kredisë së taksës së ndihmës premium
- Faqja 1 e Formularit 1040 (e kompletuar të paktën përmes linjës 37) për çdo person në familje
- Forma ose Formularët 1095-A të marra nga kompania e sigurimeve shëndetësore
Kredia e taksës së ndihmës së premiumit mund të llogaritet duke përdorur Formularin 8962 . Më poshtë ne do të ecim përmes matematikës së përfshirë.
Pjesa e Parë: Llogaritja e të Ardhurave të Familjes
Të ardhurat e familjes janë të ardhura për të gjithë në shtëpi. Kjo është një mënyrë e përgjithshme për të parë atë.
Në mënyrë të veçantë, të ardhurat e familjes janë të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara për çdo person për të cilin një tatimpagues mund të kërkojë përjashtim personal dhe i cili ka një kërkesë për të paraqitur një deklaratë tatimore. (Kjo mund të përfshijë tatimpaguesin, bashkëshortin e tatimpaguesit dhe çdo të varur.) Të ardhurat bruto të rregulluara të modifikuara u jepet një domethënie specifike. Në kontekstin e kredisë tatimore të ndihmës së primit, të ardhurat bruto të modifikuara të modifikuara janë të ardhurat bruto të rregulluara të personit plus modifikimet e mëposhtme:
- interesi i liruar nga taksat,
- pjesa e liruar nga taksat e perfitimeve te sigurimeve shoqerore
- përjashtimi i të ardhurave të fituara nga jashtë, dhe
- përjashtimi ose zbritja e strehimit të huaj.
(Në rastin kur një person nuk ka të ardhura të përjashtuara nga të ardhurat e jashtme ose interesat e përjashtuara nga tatimi ose përfitimet nga sigurimet shoqërore, atëherë të ardhurat bruto të rregulluara të personit të ndryshuar janë të barabartë me të ardhurat bruto të përshtatura.)
Të ardhurat e familjes janë të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara jo vetëm të personit që dorëzon kthimin e taksave - por edhe për njerëzit e tjerë që janë pjesë e familjes së tatimpaguesit dhe ata janë të detyruar të dorëzojnë një deklaratë tatimore. Nga një pjesë e familjes së tatimpaguesit, nënkuptojmë se tatimpaguesi (personi i listuar në krye të deklaratës tatimore) ka të drejtë të kërkojë përjashtim personal për atë person. Kjo do të ishte vetë tatimpaguesi (nëse ai është një tatimpagues i pavarur). Gjithashtu do të përfshijë edhe bashkëshorti i tatimpaguesit (nëse ata bashkojnë), dhe çdo person që varet. Dhe vini re gjithashtu, të ardhurat e rregulluara të modifikuara të një personi i shtohen të ardhurave të familjes vetëm nëse atij personi kërkohet të paraqesë një deklaratë tatimore.
Një i varur, për shembull, i cili ka pak të ardhura por nuk mjafton që të kërkohet të paraqesë një deklaratë tatimore, nuk do të duhej të përfshinte të ardhurat e tyre të modifikuara të modifikuara bruto në masën e të ardhurave të familjes. Ne i shtojmë të gjitha të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara për të gjithë ata që janë në familje dhe të cilëve u kërkohet të paraqesin një deklaratë tatimore dhe kjo është e ardhura e familjes.
Të ardhurat e familjeve do të konvertohen në një përqindje të linjës federale të varfërisë (në pjesën e dytë, më poshtë). Kjo përqindje e vijës federale të varfërisë përdoret pastaj për të gjetur përqindjen e aplikueshme, dhe më pas për të llogaritur kontributin e kërkuar. Të ardhurat më të ulëta të familjes rezultojnë në një kredi tatimore të ndihmës së lartë premium.
Tabela e mëposhtme tregon matematikën e përfshirë në gjetjen e të ardhurave të familjes për vitin.
Të ardhurat familjare | Personi 1 | Personi 2 | Personi 3 | Persona të tjerë sipas nevojës | Të ardhurat totale të familjes |
Të ardhurat bruto të përshtatura (Form 1040, rreshti 37) | |||||
Plus interesi i liruar nga taksat (linja 8b) | |||||
Plus pjesa jo e tatueshme e përfitimeve të Sigurimeve Shoqërore (diferenca midis vijës 20a dhe 20b) | |||||
Plus përjashtimet e të ardhurave të huaja (nga Lines 21 ose 36) | Shtoni të gjitha ndryshimet e modifikuara: | ||||
Modifikuar AGI |
Pjesa e dytë: Llogaritja e të ardhurave të familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë
- Ndani të ardhurat e familjes nga linja federale e varfërisë. Vini re se linja federale e varfërisë bazohet në madhësinë e familjes dhe ku jeton familja.
- Rezultati është një raport i të ardhurave të familjes ndaj vijës federale të varfërisë.
- Kthejeni këtë raport në një përqindje.
Kjo llogaritje lidhet me përqindjen e aplikueshme (pjesa e tretë, më poshtë). Në përqindje të ndryshme të vijës së varfërisë, familjet do të kenë një përqindje të ndryshme të zbatueshme.
Për të llogaritur të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë:
- Përdorni Udhëzimet për Departamentin e Shëndetit dhe Shërbimeve Njerëzore (HHS) për vitin e aplikueshëm të taksave bazuar në atë nëse personi jeton në 48 shtete të afërta ose në rrethin e Kolumbisë, ose në Alaskë, ose në Havai. Pastaj, gjeni udhëzimin e varfërisë bazuar në madhësinë e familjes. Ky numër do të jetë emëruesi.
- Ndani të ardhurat e familjes (numëruesi) nga udhëzuesi relevant i varfërisë (emëruesi).
- Pastaj shumohen me 100 për ta kthyer këtë raport në një përqindje. Rrotullimi i numrit në përqindjen më të afërt të tërë.
Formula:
Të ardhurat e familjes si përqindje e linjës së varfërisë federale = [Të ardhurat e familjeve ÷ Udhëzuesi relevant i varfërisë] × 100
Kjo korrespondon me Linjat 1 deri 5 të Formularit 8962. Për udhëzimet e deritanishme të varfërisë, kontrolloni faqen e internetit të HHS-së:
- Udhëzimet e varfërisë 2013 (për llogaritjen e kredisë së taksës 2014)
- Udhëzimet për varfërinë 2014 (për llogaritjen e kredisë së taksës së vitit 2015)
- 2015 Udhëzimet e Varfërisë (për llogaritjen e kredisë së taksës së vitit 2016)
- Udhëzimet për varfërinë 2016 (për llogaritjen e kredisë së taksës së vitit 2017)
- 2017 Udhëzime për varfërinë (për llogaritjen e kredisë së taksës së vitit 2018)
Pse përdoren Udhëzimet e Varfërisë së vitit të mëparshëm kur llogaritin shumën e kredisë për këtë vit?
IRS përdor udhëzimet e fundit të varfërisë të publikuara nga Departamenti i Shëndetit dhe Shërbimeve Njerëzore (HHS) në bazë të fillimit të regjistrimit të hapur (26 CFR 1.36B-1 (h)) gjatë llogaritjes së kredisë tatimore të ndihmës premium.
Për shembull, në vitin 2014, regjistrimi i hapur filloi më 1 tetor 2013, dhe udhëzimet më të fundit të publikuara për varfërinë në atë datë ishin Udhëzimet e Varfërisë 2013. Pra, udhëzimet e vitit 2013 u përdorën kur llogariteshin kreditë e ndihmës premium për vitin 2014 tatimor.
Pjesa e tretë: Llogaritja e Përqindjes së Aplikueshme
Ka një proces prej 7 hapash për llogaritjen e përqindjes së aplikueshme të personit. Përqindja e aplikueshme bazohet në të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë. Kjo përqindje e zbatueshme përdoret më pas për të llogaritur kontributin e kërkuar.
- Përcaktoni të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë. (Shihni Llogaritjen e të Ardhurave të Familjes në pjesën e dytë, më sipër.)
- Duke filluar me të ardhurat e familjes si përqindje e vijës së varfërisë, zbritni përqindjen në kolonën A të rreshtit përkatës në tabelën e përqindjeve të aplikueshme për vitin.
- Zbritni përqindjen në kolonën B nga përqindja në kolonën A të rreshtit përkatës në tabelën e përqindjeve të aplikueshme.
- Ndani shumën në hapin 2 nga shuma në hapin 3.
- Zbritni përqindjen në kolonën D nga përqindja në kolonën C të rreshtit përkatës në tabelën e përqindjeve të aplikueshme.
- Shumëzoni shumën në hapin 4 nga shuma në hapin 5.
- Shto produktin e gjetur në hapin 6 në përqindjen nga kolona C e rreshtit përkatës në tabelën e përqindjeve të aplikueshme. Përgjigja është përqindja e zbatueshme për atë person.
(Kjo metodë është përshkruar në Rregulloren e Thesarit në seksionin 1.36B-3 (g) (3).)
Përqindjet e aplikueshme për vitin 2014 | ||||
Të ardhurat familjare | Përqindja fillestare e aplikueshme | Përqindja përfundimtare e aplikueshme | ||
rresht | Të paktën | Më pak se | ||
1 | Deri në * | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
kolonë | A | B | C | D |
* Personat me të ardhura familjare më pak se 100% të FPL mund të kualifikohen për Medicaid. Burimi: Kodi i të Ardhurave të Brendshme seksioni 36B, Instituti i Informacionit Ligjor në Shkollën Juridike të Universitetit Cornell | ||||
Përqindjet e aplikueshme për vitin 2015 | ||||
Të ardhurat familjare | Përqindja fillestare e aplikueshme | Përqindja përfundimtare e aplikueshme | ||
rresht | Të paktën | Më pak se | ||
1 | Deri në * | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
kolonë | A | B | C | D |
* Personat me të ardhura familjare më pak se 100% të FPL mund të kualifikohen për Medicaid. Burimi: Procedura e të hyrave 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Përqindjet e aplikueshme janë një shkallë rrëshqitëse që ndryshon me nivelin e të ardhurave. Përqindjet e aplikueshme janë më të ulëta në nivelet më të ulta të të ardhurave të familjes. Për 2014, përqindjet e aplikueshme variojnë nga një nivel i ulët prej 2% për njerëzit me të ardhura familjare më pak se 133% të linjës së varfërisë federale (rreshti 1) në një nivel të lartë prej 9.5% për njerëzit me të ardhura familjare nga 300% në më pak se 400% linja federale e varfërisë (rreshti 6). Mbi këtë varg të ardhurash, ne nuk e masim të ardhurat e familjeve apo përqindjet e aplikueshme, sepse personat që fitojnë më shumë se katër herë varfërinë nuk kualifikohen për kredi tatimore të ndihmës së primit.
Përqindja e zbatueshme lidhet me kontributin e kërkuar. Njerëzit me një përqindje më të ulët të aplikueshme kualifikohen për një kredi tatimore të ndihmës së lartë premium dhe anasjelltas, njerëzit me një përqindje më të lartë të aplikueshme kualifikohen për një kredi tatimore më të ulët.
Përqindja e aplikueshme mund të ndryshojë nga viti në vit. IRS rishikon përqindjet e aplikueshme bazuar në rritjen e kostos së sigurimit shëndetësor. IRS ka lëshuar tashmë përqindjet e zbatueshme të vitit 2015.
Rreshtat dhe shtyllat janë etiketuar me numra dhe letër për ta bërë më të lehtë për të përshkruar se si të bëhet matematika.
Shembull i Llogaritjes së Përqindjes së Aplikueshme
Bernard ka një të ardhur familjare prej 24,129 dollarë në vitin 2014, që është 210% e linjës federale të varfërisë për madhësinë e Bernardit të një familjeje. Bernard jeton në New Hampshire, dhe kështu përdorim udhëzimet e varfërisë në 48 shtete të afërt për një madhësi familjare. Të ardhurat e familjes së Bernard si një përqindje e vijës federale të varfërisë prej 210%, ne përdorim radhën e katërt të tabelës, e cila varion nga 200% në 250% të linjës federale të varfërisë. Ky nivel ka një përqindje fillestare të aplikueshme prej 6.3% dhe një përqindje përfundimtare të zbatueshme prej 8.05%. Meqenëse të hyrat e familjes së Bernard bien brenda këtij diapazoni, do të duhet të llogarisim përqindjen e tij të aplikueshme që bie linearisht midis 6.3% dhe 8.05%. Ne e bëjmë këtë si më poshtë:
Shembull i një Llogaritja Përqindjeje të Aplikueshme | ||
Të ardhurat familjare | AGI + interesi i liruar nga taksat + sigurimi social i pakthyeshëm + përjashtimi i të ardhurave të fituara nga jashtë = AGI i modifikuar | 24129 |
+ Modifikuar AGI për të tjerët persona në familje | -0- | |
Të ardhurat totale të familjes | 24129 | |
Linja federale e varfërisë | Shikoni në tabelën e vijës së varfërisë | 11490 |
përçaj | Të ardhurat familjare / varfëria | 2.10 |
Hapi 1 | Për ta kthyer atë në një përqindje | 210% |
Gjeni rreshtin përkatës në të cilin bie kjo përqindje | Shikoni në tabelën e përqindjes së aplikueshme | Rresht # 4 |
Cila është përqindja fillestare nga kolona A e rreshtit përkatës | 200% | |
Cila është përqindja përfundimtare nga kolona B e rreshtit përkatës? | 250% | |
Hapi 2 | Duke filluar me të ardhurat e familjes si përqindje e vijës së varfërisë, zbritni përqindjen në kolonën A të rreshtit përkatës | 210 - 200 = 10 |
Hapi 3 | Zbres përqindjen në kolonën B nga përqindja në kolonën A të rreshtit përkatës | 250 - 200 = 50 |
Hapi 4 | Ndani shumën në hapin 2 nga shuma në hapin 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Hapi 5 | Zbresni përqindjen përfundimtare në kolonën D nga përqindja fillestare në kolonën C të rreshtit përkatës | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Hapi 6 | Shumëzoni shumën në hapin 4 nga shuma në hapin 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Hapi 7 | Shto produktin e gjetur në hapin 6 në përqindjen fillestare të kolonës C të rreshtit përkatës | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Bernard ka një përqindje të zbatueshme prej 6.65%. Ne e përdorim këtë për të llogaritur kontributin e nevojshëm të Bernard. Kontributi i kërkuar, nga ana e tij, do të përdoret për të llogaritur kredinë tatimore të ndihmës premium.
Hapi 1. Përcaktoni të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë. 210%.
Detajet e hapit 1: të ardhurat e familjes janë shuma e të dhënave të modifikuara të të ardhurave bruto të modifikuara (MAGI) për secilin person për të cilin Bernard ka të drejtë të kërkojë përjashtim personal. Bernard ka të drejtë të kërkojë vetëm një përjashtim personal (për vete). Prandaj, madhësia e familjes së tij është një. MAGI për kredinë e ndihmës premium rregullohet të ardhurat bruto plus përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë, interesi i përjashtuar nga tatimi dhe pjesa e liruar nga taksat e përfitimeve të sigurimeve shoqërore. Pas bërë këtë matematikë, MAGI i Bernard është 24,129 dollarë. Ne pastaj e ndajmë këtë sasi me sasinë 100% të udhëzimit federal të varfërisë për një madhësi familjare prej një. Bernard jeton në New Hampshire, një nga 48 shtetet e afërt, e cila ka një linjë varfërie prej 11,490 për një madhësi familjare të një. Pra, ne ndajmë 24,129 me 11,490, që është 2,10. Ne pastaj kthehemi në një përqindje, që është 210%.
Hapi 2. Përcaktoni të ardhurat e tepërta të familjes si një përqindje e vijës së varfërisë federale mbi përqindjen fillestare të të ardhurave familjare në nivelin përkatës. Përqindja fillestare e të ardhurave familjare në nivel përkatës është 200. 210 - 200 është 10.
Detajet e hapit 2. Të ardhurat e Bernardit në familje si përqindje e vijës federale të varfërisë janë 210%. Duke parë tabelën e Përqindjeve të Aplikueshme për 2014, ne shohim se 210% bie brenda intervalit nga 200% në 250% (në rreshtin e katërt). Ne zbresim përqindjen e fillimit (200, kolona A e rreshtit të katërt) nga 210 (të ardhurat e familjes së Bernard si përqindje e vijës së varfërisë). Rezultati është 10.
Hapi 3. Përcaktoni dallimin ndërmjet përqindjes fillestare të të ardhurave familjare dhe përqindjes së të ardhurave të familjes në nivelin përkatës. Niveli përkatës për Bernard varion nga 200% në 250%. 250 - 200 është 50.
Hapi 4. Ndarja e shumës në hapin 2 nga shuma në hapin 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Hapi 5. Llogaritni diferencën midis premium fillestar% dhe premiumit përfundimtar% në nivelin përkatës. Niveli përkatës ka një përqindje fillestare premium prej 6.3% dhe premium final është 8.05%. 8.05 - 6.3 është 1.75.
Hapi 6. Shumëzoni shumën në hapin 4 nga shuma në hapin 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Hapi 7. Shto produktin e gjetur në hapin 6 në përqindjen fillestare të premiumit në nivel përkatës. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
Përqindja e aplikueshme e Bernard është 6.65%. Ne përdorim këtë përqindje të aplikueshme kur llogaritet kredia tatimore e ndihmës së Bernard për taksat. (Shembulli është përshtatur nga 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Shembulli 2.)
Në thelb, primet e sigurimeve shëndetësore konsiderohen të përballueshme nëse ato janë më pak se një përqindje e caktuar e të ardhurave të familjes. Nëse sigurimi shëndetësor kushton më shumë se kjo shumë, një person mund të kualifikohet për kredi tatimore të ndihmës premium.
Ja një fletë pune bosh që mund të përdorni për të llogaritur përqindjen e aplikueshme.
Fletë pune e Përqindjes së Aplikueshme | ||
Të ardhurat familjare | ||
Linja federale e varfërisë | Shikoni në tabelën e vijës së varfërisë | |
përçaj | Të ardhurat familjare / varfëria | |
Hapi 1 | Për ta kthyer atë në një përqindje | |
Gjeni rreshtin përkatës në të cilin bie kjo përqindje | Shikoni në tabelën e përqindjes së aplikueshme | Rresht # |
Cila është përqindja fillestare nga kolona A e rreshtit përkatës | ||
Cila është përqindja përfundimtare nga kolona B e rreshtit përkatës? | ||
Hapi 2 | Duke filluar me të ardhurat e familjes si përqindje e vijës së varfërisë (Hapi 1), zbritni përqindjen në kolonën A të rreshtit përkatës | |
Hapi 3 | Zbres përqindjen në kolonën B nga përqindja në kolonën A të rreshtit përkatës | |
Hapi 4 | Ndani shumën në hapin 2 nga shuma në hapin 3. | |
Hapi 5 | Zbres përqindjen në kolonën D nga përqindja në kolonën C të rreshtit përkatës | |
Hapi 6 | Shumëzoni shumën në hapin 4 nga shuma në hapin 5 | |
Hapi 7 | Shto produktin e gjetur në hapin 6 në përqindjen nga kolona C e rreshtit përkatës | |
Pjesa e katërt: Llogaritja e kontributit të kërkuar
Multiply përqindjen e aplikueshme të të ardhurave të familjes. Kjo është, kontributi i kërkuar = të ardhurat e familjes × përqindja e zbatueshme.
Rezultati është shuma që një familje e caktuar pritet të paguajë për sigurimin shëndetësor pa ndonjë ndihmë nga qeveria.
Shembull: Bernard ka të ardhura familjare prej $ 24,129, dhe përqindja e tij e aplikueshme është 6.65%. Kontributi i kërkuar nga Bernard është 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (rrumbullakuar). Nëse Bernard blen sigurim shëndetësor përmes një shkëmbimi dhe kostoja e sigurimit shëndetësor është më shumë se $ 1,605, ai mund të kualifikohet për kredi tatimore të ndihmës premium.
Kjo shumë korrespondon me Linjat 8a dhe 8b të Formularit 8962.
Pjesa e pestë: Gjeni planin e dytë të planit më të ulët për sigurimin shëndetësor
Plani i argjendtë i dytë me kosto më të ulët lidhet me llogaritjen e kredisë tatimore të ndihmës premium. Një pjesë e llogaritjes së kredisë tatimore është zbritja e përqindjes së kërkuar nga plani i argjendtë i dytë me kosto më të ulët. Dallimi është ndihma paraprake e ndihmës së taksave.
Kur pazaret për sigurim shëndetësor në një shkëmbim, politikat e sigurimit shëndetësor janë renditur në nivelet e planeve të nivelit të bronztë, argjend, ari dhe platini. Çdo nivel përfaqëson përafërsisht se sa sigurimi do të mbulojë shpenzimet mjekësore. Nivelet e nivelit të lartë (si ari dhe platini) sigurojnë më shumë mbulim të shpenzimeve të kujdesit shëndetësor në krahasim me planet e nivelit më të ulët (si bronzi dhe argjendi).
Plani i dytë më i ulët i kostos së argjendtë, siç nënkupton emri, është plani i argjendtë me koston e dytë më të ulët dhe është në dispozicion në zonën ku banon familja që mbulon tatimpaguesit ose familjen e tatimpaguesit. Kur pazar për sigurim shëndetësor në një shkëmbim, kjo është gjetur duke renditur planet e argjendit me çmim dhe gjetjen e planit të argjendtë me koston e dytë më të ulët. Gjatë përgatitjes së Formularit 8962, kostoja e planit të argjendtë të dytë më të ulët është dhënë në Formularin 1095-A të linjës 33B.
Plani i dytë më i ulët i kostos së argjendtë (i cili është shkurtuar në SLCSP në Formularin 8962) vepron si pikë referimi. Shuma e kredisë tatimore të ndihmës premium bazohet në marrëdhënien ndërmjet kontributit të kërkuar dhe SLCSP.
Ju nuk keni nevojë të zgjidhni SLCSP në mënyrë që të kualifikoheni për kredi tatimore. Ju mund të regjistroheni në ndonjë nga planet e disponueshme nëpërmjet shkëmbimit të sigurimeve shëndetësore. Por shuma e kredisë tatimore bazohet në koston e SLCSP. "Nëse një person zgjedh një politikë tjetër përveç planit të argjendtë të dytë me kosto më të ulët, personi paguan diferencën nga xhepi.Edhe nëse një person zgjedh planin e argjendit të dytë me kosto më të ulët, kredia mund të mos mbulojë tërë koston për shkak të variablave të tjerë në llogaritja e kredisë, siç janë të ardhurat e familjes. Sipas përkufizimit, kredia nuk mund të tejkalojë shumën aktuale të borxhit nga personi, "vëren Mark Luscombe, analisti kryesor i taksave federale për Wolters Kluwer, CCH.
Pjesa Gjashtë: Zbritni Kontributin e kërkuar nga Plani i Ardhshëm i Kostos së Dytë
Matematika: primet vjetore për planin e argjendtë me kosto më të ulët minus kontributin e kërkuar.
Rezultati është Ndihma Maksimale Maksimale vjetore (dhe korrespondon me Linjat 11D dhe kolonën D për linjat 12 deri 23 të Formularit 8962).
Ky numër është një kandidat potencial për shumën e kredisë tatimore të ndihmës premium.
Pjesa e shtatë: Krahasoni Ndihmën Maksimale vjetore Premium për Primet Aktuale për Planin Shëndetësor në të cilin Personi ose Familja e regjistruar aktualisht
Krahasoni dy numrat e mëposhtëm:
- Ndihma Maksimale Maksimale vjetore (nga pjesa 6, më sipër ose nga Formulari 8962, linja 11D ose shuma e shumave në kolonën D për linjat 12 deri në 23)
- Kostoja e primit për planin shëndetësor në të cilin personi i regjistruar në të vërtetë (nga forma 8962 rresht 11A ose shuma e shumave në kolonën A për linjat 12 deri 23)
Pjesa e Tetë: Cilado Numri është më i Ulët është Shuma e Kredisë së Taksave të Ndihmës së Huaj për Vitin
Kredia tatimore e ndihmës së primit është më e ulët se ndihma maksimale vjetore e primit ose kostoja vjetore e planit të sigurimit shëndetësor në të cilin personi i regjistruar në të vërtetë. Ndihma maksimale vjetore e primit është diferenca midis planit të argjendtë të dytë me kosto më të ulët dhe kontributit të kërkuar. Kontributi i kërkuar është të ardhurat e familjes shumëzuar me një përqindje të zbatueshme. Përqindja e aplikueshme është një shkallë rrëshqitëse e bazuar në të ardhurat e familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë.
Një shembull për të vënë të gjitha së bashku
Bernard është një njeri i vetëm, pa vartës. Ai jeton në New Hampshire dhe të ardhurat e shtëpisë së tij janë 24,129 dollarë në vitin 2014. Ne kemi zbuluar tashmë se të ardhurat e Bernard janë 210% të linjës federale të varfërisë në 48 shtetet e afërt, që përqindja e tij e aplikueshme është 6.65%.
Ne kishim llogaritur se kontributi i kërkuar i Bernard ishte $ 1,605 (që është të ardhurat e familjes së tij herë përqindjen e tij të aplikueshme). Shkuarja në Healthcare.gov, dhe kërkimi i planeve në qarkun Merrimack, New Hampshire, shohim që plani i argjendtë i dytë me kosto më të ulët është 277 $ në muaj. Në healthcare.gov, kjo shfaqet kur lexon "Premium përpara se të paguhet taksa e tatimit $ 277 / mo".
Pasi kemi identifikuar planin e argjendit të dytë me kosto më të ulët, tani mund të llogarisim ndihmën vjetore maksimale të Bernardit, që është plani i argjendtë i dytë më i ulët, minus kontributin e tij të kërkuar.
Plani i dytë më i ulët i kostos së argjendtë (SLCSP): 277 në muaj
Kontributi i kërkuar (RC) në muaj: 1605 në vit / 12 = $ 133.75 në muaj = $ 134 (i rrumbullakosur në dollarin më të afërt të tërë)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard është, paraprakisht, i pranueshëm për ndihmë premium në vlerë prej 143 dollarë në muaj. Pasi Bernard përfundimisht të vendosë mbi planin aktual që ai do të regjistrohet, atëherë mund të krahasojmë koston e planit me llogaritje paraprake për të parë se cila është më e ulët.
Supozoni Bernard zgjedh një plan shëndetësor që kushton $ 232 në muaj. Tani mund të llogaritet kredia tatimore e ndihmës së Bernardit. Bernard merr më pak nga primet e tij aktuale për muajin (232) ose dallimin midis planit të argjendtë të dytë me kosto më të ulët minus kontributin e tij të kërkuar (143). Më e ulët nga këto dy shuma është 143. Kjo është shuma mujore e kredisë tatimore premium që Bernard ka të drejtë. (Kjo nuk mund të korrespondojë saktësisht me atë që tregon në healthcare.gov për shkak të dallimeve në rrumbullakimin.)
Bernard do të paguajë 89 $ në muaj jashtë xhepit për planin e tij të zgjedhur shëndetësor (232 - 143, dallimi në mes të kostos së plotë të planit shëndetësor dhe kredisë së taksës së ndihmës premium). Nëse Bernard është i regjistruar në këtë plan për tërë vitin, ai do të paguajë 1.068 $ në vit për primet e sigurimit shëndetësor (89 × 12), që është më pak se kontributi i tij i kërkuar prej $ 1,605. Bernard po paguan më pak se kontributin e tij të kërkuar, sepse ai zgjodhi një plan të sigurimit shëndetësor që kushtonte më pak se plani i argjendtë i dytë më i ulët i çmimit.
Në të kundërt, nëse Bernard kishte zgjedhur një plan shëndetësor që kushtonte më shumë se SLCSP, Bernard do të paguante më shumë se kontributin e tij të kërkuar.
Ne mund të përmbledhim situatën e Bernard si kjo:
Kredia e taksave për ndihmë Premium | mujor | vjetor | |
1 | Të ardhurat e familjes (shuma) | $ 24.129 | |
2 | Përqindja e aplikueshme | 6.65% | |
3 | Kontributi i kërkuar (Të ardhurat e familjes × Përqindja e aplikueshme) | $ 133,75 | $ 1605 |
4 | Primet e planit të argjendtë më të ulët të dytë | $ 277.00 | $ 3324 |
5 | Çmimet e ulëta të planit të dytë të planit Silver - Kontributi i kërkuar | $ 143,25 | $ 1719 |
6 | Primet për planin shëndetësor në të cilin jeni regjistruar | $ 232.00 | $ 2784 |
7 | Më e ulët e këtyre dy numrave është kredia tatimore e ndihmës premium (Ulët e shumës në linjat 5 ose 6) | $ 143,25 | $ 1719 |
8 | Nga kostoja xhepi për sigurimin shëndetësor (Primet minus kredinë tatimore, që është Linja 6 minus Linja 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Së fundi, Bernardi do të duhet të vendosë nëse do të marrë kredinë tatimore të ndihmës premium më parë. Nëse është kështu, IRS do të dërgojë kredinë e ndihmës premium prej $ 143 në kompaninë e tij të sigurimeve dhe Bernard do të paguajë diferencën prej $ 89 nga xhepi i tij. Nga ana tjetër, Bernard mund të zgjedhë të marrë kredinë e tij tatimore në fund të vitit kur ai depoziton kthimin e tij të taksave. Në këtë situatë, Bernard do të paguante plot 232 dollarë çdo muaj për sigurimin e tij shëndetësor. Pastaj, kur ai arkëton kthimin e tij, ai do të kërkojë kredi tatimore premium prej $ 143 për çdo muaj që ai ishte i mbuluar nga plani. Kjo kredi do të zvogëlojë shumën e taksës që ai ka borxh. Ose, nëse ai tashmë po merr rimbursim, kredia e tatimit në pritje do të rrisë sasinë e tij të rimbursimit. Bernard kështu vendos në mes të marrjes së kredisë tani në formën e pagesave të reduktuara të premisë çdo muaj ose marrjen e kredisë më vonë.
Jini të vetëdijshëm se shuma e kredisë tatimore të ndihmës së primeve bazohet në të ardhurat aktuale për vitin. Shuma e kredisë tatimore që Bernard ka të drejtë mund të rritet ose të zbresë në bazë të ndryshimeve në të ardhurat e Bernardit, madhësisë së familjes dhe ku jeton. Bernard mund të sigurojë informacion të përditësuar në lidhje me të ardhurat e tij ose madhësinë e familjes në shkëmbimin e sigurimeve gjatë gjithë vitit. Në këtë mënyrë shkëmbimi mund të ri-llogarisë shumën e kredisë tatimore të ndihmës së primit për të cilën Bernard ka të drejtë. Kjo mund të parandalojë një situatë ku Bernard merr shumë pak ose shumë pagesa paradhënie të kredisë. Nëse Bernard merr shumë pak pagesa paradhënie, pjesa tjetër do t'i kthehet atij kur ai paraqet një deklaratë tatimore. Nëse Bernard merr shumë ndihmë premium më parë, ai do të duhet të paguajë disa ose të gjitha pagesat paradhënie të tepërta prapa në IRS.
Vendosja e kësaj Njohuri në Punë për Ju
Për të vlerësuar kredinë tatimore të ndihmës premium për vitin 2014:
- Përdorni kthimin tuaj tatimor 2013 për të llogaritur të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara dhe të ardhurat tuaja familjare.
- Rishikimi i të ardhurave të familjes suaj bazuar në ndryshimet në të ardhurat që prisni për 2014.
- Përdorni tabelën e udhëzimeve të varfërisë 2014 për të llogaritur të ardhurat e pritshme të familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë.
- Përdorni tabelën e përqindjeve të zbatueshme 2014.
- Përdorni përqindjen e aplikueshme dhe të ardhurat e familjes për të llogaritur kontributin e kërkuar.
- Përdorni planin e dytë më të ulët të kostos për zonën në të cilën jetoni për të llogaritur shumat e ndihmës premium.
- Konsideroni përdorimin e Formularit 8962 si një fletë pune për të bërë llogaritjet tuaja, kështu që ju mund të njiheni me këtë formular.
Për të llogaritur shumën aktuale të kredisë tatimore të ndihmës premium për vitin 2014:
- Përdorni kthimin tatimor 2014 për të llogaritur të ardhurat bruto të rregulluara të modifikuara dhe të ardhurat e familjes.
- Përdorni tabelën e udhëzimeve të varfërisë 2014 për të llogaritur të ardhurat e pritshme të familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë.
- Përdorni tabelën e përqindjeve të zbatueshme 2014.
- Përdorni përqindjen e aplikueshme dhe të ardhurat e familjes për të llogaritur kontributin e kërkuar.
- Plani i dytë më i ulët i kostos së shpenzimeve është paraqitur në Formularin 1095-A të linjës 33B.
- Përdorni Formularin 8962 për të bërë llogaritjet tuaja. Kjo formë pastaj përfshihet me kthimin tuaj të taksave për vitin.
Për të vlerësuar kredinë tatimore të ndihmës premium për vitin 2015:
- Përdorni kthimin tatimor 2014 për të llogaritur të ardhurat bruto të rregulluara të modifikuara dhe të ardhurat e familjes.
- Rishikoni të ardhurat tuaja familjare bazuar në çdo ndryshim në të ardhurat që prisni për 2015.
- Përdorni tabelën e udhëzimeve për varfërinë në vitin 2015 për të llogaritur të ardhurat e pritshme të familjes si përqindje e vijës federale të varfërisë.
- Përdor tabelën e përqindjeve të zbatueshme 2015.
- Përdorni përqindjen e aplikueshme dhe të ardhurat e familjes për të llogaritur kontributin e kërkuar.
- Përdorni planin e dytë më të ulët të kostos për zonën në të cilën jetoni për të llogaritur shumat e ndihmës premium.
- Konsideroni përdorimin e Formularit 8962 si një fletë pune për të bërë llogaritjet tuaja, kështu që ju mund të njiheni me këtë formular.
- Krahasoni llogaritjet tuaja në llogarinë e siguruar nga shkëmbimi i sigurimeve.
Materialet dhe burimet e referencës:
- Formulari 8962 (draft versioni, pdf)
- Udhëzimet për Formularin 8962 (draft version, pdf)
- Kredia e taksës së taksës (IRS.gov)
- Pyetje dhe Përgjigje për Kreditin e Taksave të Pritjes (IRS.gov)
- Raporti i ndryshimeve në rrethanat (Publikimi 5152, pdf)
- Sigurimi Individual i Përgjegjësisë së Përbashkët (Botimi 5156, pdf)
- Fakte mbi Përjashtimet nga Mbulimi Shëndetësor (Botimi 5172, pdf)
Për të mësuar më shumë për kredinë tatimore të ndihmës premium, shih:
- Kualifikimi për Kredinë Tatimore të Ndihmës së Parasë
- Harmonizimi i Pagesave Advance të Kredisë kundrejt shumës Aktuale të Kredisë
- Pagesa Individuale e Përgjegjësisë së Përbashkët (Dënimi për Mosënjen e Sigurimit Shëndetësor)
- Kush është i liruar nga dënimi për të mos pasur sigurim shëndetësor
Leximi më tej
- Kuptimi i taksës së re të ndihmës së taksave premium (Michael Kitces)
- Si Kredia e Ndihmës Primitale për Sigurimet Shëndetësore Ndikon Taksën Marginale (Michael Kitces)
Më shumë Incentive Tatimore lidhur me Shëndetësinë
- Zvogëlimi i shpenzimeve mjekësore
- Zvogëlimi i Sigurimit Shëndetësor për Personat e Vetë-Punësuar
- Llogaritë e Kursimeve Shëndetësore të Taksave
- Kredi për Taksën e Shëndetit për Bizneset e Vogla