Dy taksapaguesit mund të jenë në gjendje të kërkojnë HOH në të njëjtën adresë
Kjo pyetje në dukje e thjeshtë ka një përgjigje shumë komplekse. Për t'iu përgjigjur pyetjes, është e rëndësishme të mbani parasysh kriteret për t'u kualifikuar për kryetar të gjendjes familjare:
- Tatimpaguesi duhet të jetë i pamartuar,
- Tatimpaguesi duhet të jetë në gjendje të pretendojë si person i varur një person i lidhur ngushtë,
- Ky person i lidhur ngushtë me të vërtetë duhet të banojë në të njëjtën banesë si tatimpaguesi për më shumë se gjysmën e vitit, dhe
- Tatimpaguesi duhet të paguajë më shumë se gjysmën e kostos së mbajtjes së vendbanimit.
Kur dy (ose më shumë) tatimpagues ndajnë të njëjtin adresë, ndonjëherë lind pyetja nëse vetë adresa përbën një familje ose nëse çdo familje që jeton në atë adresë përbën familjen e vet të veçantë.
Shërbimi i Ardhurave të Brendshme analizon situatën bazuar në të gjitha faktet dhe rrethanat. Mendimi i përgjithshëm i IRS është përvijuar në një memorandum nga Zyra e Shefit të Këshillit ( SCA 1998-041 , pdf 9 faqe). Në këshillat e tyre, IRS përshkruan mendimin e tyre nëse dy persona që ndajnë të njëjtën banesë mund të kualifikohen si kryefamiljare.
Çfarë do të thotë "një familje"?
Ligji themelor i taksave, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 2 (b), dhe interpretimi i IRS-it të atij ligji, rregulloret e thesarit, seksioni 1.2-2, theksojnë se, ndër të tjera, një tatimpagues duhet "të mbajë si shtëpinë e tij një shtëpi. .. "Kjo fraza" një familje "është ajo që gjeneron çështjen e taksave.
A "një familje" nënkupton një strukturë të vetme banimi, ose "një familje" ka më pak kuptim fizik dhe i referohet njësive ekonomike që jetojnë brenda banesës?
IRS ka miratuar perspektivën që "shefi i gjendjes së parashtrimit të shtëpisë nuk është çështje thjesht e përcaktuar nga kufijtë fizikë, por nga të gjitha faktet e një rasti". Me fjalë të tjera, vetëm për shkak se dy familje ndajnë të njëjtin adresë fizike, kjo nuk do të thotë automatikisht se ata nuk mund të jenë si kryefamiljari.
Në vend të kësaj, njerëzit do të duhet të analizojnë me kujdes rrethanat aktuale të situatës së tyre.
Provon se dy familje të ndara ndajnë të njëjtin adresë
Tatimpaguesit të cilët ndajnë të njëjtin adresë fizike do të duhet të provojnë nëse ata "sillen si familje të ndara ose një familje" dhe veçanërisht "nëse çdo familje vepron në mënyrë të pavarur nga njëra-tjetra në çështje që nuk lidhen me shtëpinë".
Disa faktorë që do të peshonin në favor të faktit se dy familje të veçanta që ndajnë të njëjtën banesë mund të përfshijnë:
- A ka linja telefonike të ndara për secilën familje? Fatura të ndara të shërbimeve?
- A kanë tatimpaguesit financat e ndara dhe llogaritë bankare të ndara? Apo kanë një llogari të përbashkët ose fonde të përbashkëta?
- A kontribuon një familje në mbështetjen financiare për tjetrën?
- A kanë tatimpaguesit e rritur dhoma gjumi të ndara?
- A kanë fëmijët dhoma gjumi të ndara?
- A japin anëtarët e familjes dhurata të Krishtlindjeve dhe të ditëlindjes së bashku ose veç e veç?
Siç mund të mendoni nga këto pyetje, IRS do të përpiqet të kuptojë nëse tatimpaguesit veprojnë si njësi familjare ose nëse tatimpaguesit veprojnë si të ndarë nga njëri-tjetri. Sa më shumë që dy tatimpaguesit veprojnë sikur janë në një marrëdhënie familjare, aq më pak ka gjasa që IRS të lejojë të dy tatimpaguesit të kërkojnë kryetarin e familjes.
Këshilla profesionale të rekomanduara
Për shkak të kompleksitetit të kësaj situate, tatimpaguesit që mendojnë se kualifikohen për kryetarin e statusit të familjes, edhe pse ndajnë të njëjtin adresë me një tatimpagues tjetër, duhet të kërkojnë këshilla nga avokati, agjenti i regjistruar ose kontabilisti publik i certifikuar përpara se të dorëzojnë deklaratat e tyre tatimore. Këta profesionistë janë të trajnuar për të analizuar situatat dhe për të ofruar këshilla tatimore.