Si për të përcaktuar nëse keni nevojë për të paraqitur një kthim tatimor dhuratë - Formulari IRS 709
Për vitin tatimor 2013, transferimet e këtij lloji do të kërkojnë që personi që bën transferimin të paraqesë formularin IRS 709 në rrethanat e mëposhtme:
- Vlera totale e të gjitha dhuratave të bëra të njëjtit person brenda një viti kalendarik kalon 14.000 dollarë. Dhuratat që nuk tejkalojnë 14,000 dollarë në vit për të njëjtin person në vitin 2013, kualifikohen për përjashtimin vjetor nga taksat e dhurata . Nga ana tjetër, nëse i jepni djalit 10.000 dollarë për të blerë një makinë dhe një tjetër 10.000 dollarë për të paguar borxhin e kartës së tij të kreditit në vitin 2013, atëherë ju keni bërë një dhuratë të tatueshme për djalin tuaj në shumën prej $ 6,000 dhe ju, si dhënës dhuratë , janë të detyruar të paraqesin Formularin IRS 709 por djali juaj nuk do të pësojë ndonjë taksë mbi të ardhurat ose taksën e taksave. Vini re se që nga përjashtimi vjetor nga taksat e dhurata u indeksua për inflacionin që fillon në vitin 1997 dhe mund të rritet vetëm me $ 1,000 shtesë, përjashtimi nga tatimi vjetor për dhurata për 2009, 2010, 2011 dhe 2012 ishte vetëm 13,000 dollarë.
- Bashkëshorti juaj jep një ose më shumë dhurata për të njëjtin person që tejkalon $ 14,000 në vlerë në të njëjtin vit kalendarik dhe ju dhe bashkëshorti juaj pranoni të "ndani" dhuratat midis dy prej jush. Siç u përmend më lart, dhuratat që nuk kalojnë 14,000 dollarë në vit (ose 13,000 dollarë në vitin 2009 deri në vitin 2012) të njëjtit person kualifikohen për përjashtimin vjetor nga taksat e dhurata. Në anën tjetër, nëse bashkëshorti juaj i jep djalit 10.000 dollarë për të blerë një makinë dhe një tjetër 10.000 dollarë për të paguar borxhin e kartës së tij të kreditit në vitin 2013 dhe të gjithë 20.000 $ erdhën nga një llogari në emrin tuaj të bashkëshortit, atëherë bashkëshorti juaj ka dy opsione: a) Forma e dokumentit 709 dhe raporton $ 6,000 në dhurata të tatueshme për djalin e tij; ose (b) Formulari i Dosjes 709 dhe raportoni se ju dhe bashkëshorti juaj keni zgjedhur të ndani dhuratat mes dy prej jush, në mënyrë që secili prej jush të konsiderohet se i ka dhuruar një dhuratë prej 10.000 $ birit. Ndarja e dhuratave në këtë mënyrë është ajo që quhet "fiction juridike" - me fjalë të tjera, ndërsa bashkëshorti juaj është i vetmi që ka bërë me të vërtetë dhuratat, Kodi i Ardhurave të Brendshme ju lejon që ju dhe bashkëshorti juaj të zgjedhni të thoni jo, dhuratat me të vërtetë erdhën nga të dy ne dhe kështu në fund, nuk u dhanë dhurata të tatueshme. Ndërsa ndarjen e dhuratave është një figment total i Kodit të Ardhurave të Brendshme, është një pozicion i taksave të përkryer ligjor dhe të ligjshëm.
- Vlera totale e dhuratave të bëra nga bashkëshorti i cili është shtetas i SHBA-ve i bërë një bashkëshorti i cili nuk është shtetas i SHBA-së tejkalon $ 143,000. Në vend të limitit vjetor të përjashtimit prej 14,000 dollarë për dhurata që i janë dhënë një bashkëshorti jo-bashkëshortor në vitin 2013 dhe zbritjes së pakufizuar martesore për dhuratat e bëra një bashkëshorti i cili është shtetas i SHBA, dhuratat e bëra ndaj bashkëshortit që nuk janë shtetas amerikan janë të kufizuara në $ 143,000 për 2013. Më poshtë është një tabelë që tregon kufijtë specifik për dhuratat për bashkëshortët jo-shtetas për vitet 2009 deri 2012:
2009 $ 133,000
2010 $ 134,000
2011 $ 136,000
2012 $ 139,000 - Ju bëni një dhuratë të një interesi të ardhshëm për këdo gjatë rrjedhës së vitit. Një dhuratë me interes të ardhshëm është ai që marrësi nuk do të lejohet të gëzojë për një numër vitesh. Shembujt përfshijnë një dhuratë të bërë për një Trust të Qëndrimit të Kualifikuar ose një dhuratë e bërë për çdo lloj besimi të pakthyeshëm në të cilin një ose më shumë përfitues nuk kanë të drejtën e menjëhershme për të tërhequr dhe përdorur pronën e talentuar.
Kur është IRS Form 709 Due?
Formulari IRS 709 është në datën 15 prill të vitit pas vitit që keni bërë dhurata të tatueshme. Pra, për dhuratat e bëra në vitin 2013, Formati IRS 709 është në datën 15 prill 2014 ose para.
Nëse keni nevojë të paraqisni formularin IRS 4868 për të kërkuar një zgjatje automatike gjashtëmujore të kohës për të dorëzuar kthimin tuaj të tatimit mbi të ardhurat personale, atëherë ky formë shtrin edhe kohën për të paraqitur formularin IRS 709.
Megjithatë, ajo nuk zgjat kohën për të paguar ndonjë taksë për dhurata që ju mund t'i detyroheni. Për të bërë një pagesë tatimore për dhurata, përdorni Formularin IRS 8892, i cili diskutohet më poshtë.
Nëse nuk keni nevojë të zgjasni kohën për të dorëzuar deklaratën tuaj të të ardhurave personale, atëherë paraqisni formularin IRS 8892 për të marrë një shtyrje automatike gjashtëmujore të kohës për të paraqitur Formularin IRS 709. Megjithatë, paraqitja e Formularit IRS 8892 nuk zgjat kohën për të paguar çdo taksë të dhurimit që ju mund t'i detyroheni. Ju duhet të paguani taksën e dhurimit që ju detyroheni kur të paraqitet formulari. Përndryshe, interesi dhe gjobat do të rriten.
Nëse nuk jeni të sigurt nëse dhurata që keni bërë gjatë vitit duhet ose nuk duhet të raportohet në IRS në Formularin 709, atëherë konsultohuni me avokatin dhe kontabilistin e planifikimit të pasurisë tuaj përpara datës 15 prill të vitit të ardhshëm për t'u siguruar .