Dhe do të ri-menduar se si ne klasifikuar punëtorët të shmangur këto lloje të problemeve?
Ne përqëndrohemi në tre pikëpamje për t'iu përgjigjur kësaj pyetjeje.
- Së pari, si duhet që profesionistët e taksave të këshillojnë sipërmarrësit të cilët po ndërtojnë një platformë të përbashkët të ekonomisë bazuar në shpërndarjen e kontraktorëve të pavarur?
- Së dyti, si duhet që profesionistët tatimorë të këshillojnë individët që punojnë përmes një platforme të përbashkët të ekonomisë dhe trajtohen si kontraktorë të pavarur?
- Së treti, ndoshta duhet të ndryshojmë mënyrën se si punëtorët klasifikohen dhe trajtohen nga perspektiva tatimore? Ne eksplorojmë ide alternative për të parë nëse ndonjë nga këto mund të bëjë për ekonominë e ndarjes.
Rasti në fjalë, Uber kundër Berwick, përfshinte një shofer Uber me emrin Barbara Berwick. Ajo i kërkoi Komisionerit të Punës të Kalifornisë të vendoste nëse ajo ishte një kontraktor i pavarur (siç pretendonte Uber) ose nëse ajo ishte një punonjëse (siç pretendonte ajo). Komisioneri i Punës vendosi se Berwick ishte një punonjës dhe si rezultat i saj ishte i drejtë të rimbursohej nga Uber për shpenzimet e saj të biznesit në xhep.
Ka më shumë se vetëm një shofer Uber duke u rimbursuar për shpenzimet e lidhura me punën. Punëdhënësit janë përgjegjës për mbledhjen e tatimeve përmes mbajtjes në burim të pagave dhe janë përgjegjës për pagimin e gjysmës së taksave të sigurimeve shoqërore dhe Medicare, taksat e sigurimit të papunësisë dhe mbajtjen e sigurimit të kompensimit të punëtorëve. Punëdhënësit në mënyrë tipike gjithashtu sigurojnë përfitime të taksave për punonjësit e tyre, siç janë qasja në kursimet e pensionit dhe sigurimi shëndetësor i grupit.
Punëtorët që paguajnë 1099 kontraktorë të pavarur kanë më pak letra, më pak probleme administrative dhe kostot më të ulëta tatimore sesa paguajnë punëtorët si punonjës. Pra, gjithmonë ekziston një tundim, sa herë që ka një zonë gri, të mbështeten në trajtimin e punëtorëve si kontraktorë të pavarur.
Tani, "Uber ashtu siç bëri thirrje," raporton Robert Wood.
Pra, ky rast nuk ka mbaruar akoma. Në fakt, ky rast (siç e pëlqejnë të tjerët, siç është padia për klasë në Boston, një tjetër padi për klasë të paraqitur në San Francisko dhe një përjashtim administrativ nga Florida) ngre pyetje të rëndësishme për profesionistët e taksave.
Çfarë roli luajnë profesionistët e taksave për të ndihmuar sipërmarrësit që po ndërtojnë platforma të përbashkëta të ekonomisë së gjeneratës së ardhshme?
Sipërmarrësit që ndërtojnë një platformë të përbashkët të ekonomisë duhet të flasin së pari me avokatët e tyre dhe të zgjidhin çështjen se cilat punëtorë do të trajtojnë si punonjës dhe cilat punëtorë do të trajtojnë si kontraktorë të pavarur. Kjo është këshilla e Derek Davis. Ai është një kontabilist i certifikuar publik i cili specializohet në ekonominë e përbashkët.
Pastaj, sipërmarrësit duhet të flasin me profesionin e tyre të taksave dhe të marrin raportet financiare relevante dhe proceset e taksave të krijuara. Davis këshillon: "Mos e ndiqni vetëm drejtimin e Uberit sepse çdo kompani është e ndryshme dhe ka grupin e vet të rregullave të veçanta tatimore dhe ligjore". Kjo është një këshillë solide që praktikuesit mund t'u japin klientëve të tyre sipërmarrës.
"Vlera ime e shtuar është [të] kuptoj detyrimin tatimor të mundshëm dhe taksat që do të ekspozoheshin dhe detyrimet e raportimit financiar", tha Davis.
Profesionistët e taksave mund të ndihmojnë klientët e tillë të krijojnë proceset dhe sistemet e duhura bazuar në nevojat e klientit. Kjo mund të përfshijë krijimin e sistemeve të pagave, sistemeve për lëshimin e 1099-MISC dhe / ose sistemeve për lëshimin e formularëve 1099-K.
Davis rekomandon që bizneset të marrin në shprehje "mbajtjen e dokumentacionit të pastër mbi përfitimet dhe marrëdhëniet e punës me kompaninë dhe punonjësit e tyre përkatës (ose kontraktorët e pavarur)".
Dobia e dokumentacionit të mirë është mbrojtja e pozicionit tatimor të klientit.
Sapo këto sisteme dhe procese themelore të jenë vënë në vend, "atëherë mund të lëvizni për të gjetur se si ta minimizoni detyrimin tatimor", tha Davis. "Ashtu si ndërtimi i një shtëpie, sapo të keni fondacionin e caktuar, mund të filloni të ndërtoni mbi të."
Nga rruga, ae dini se IRS ka zhvilluar udhëzime për klasifikimin e punonjësve për industri specifike?
IRS ka udhëzime të hollësishme për mënyrën se si t'i qasen çështjeve të klasifikimit të punëtorëve për industrinë e lëvizjes dhe për industrinë e taksi dhe limuzinë (të dy lidhje pdf). Udhëzuesi i industrisë së limout bën një punë shumë të mirë për të shpjeguar se si është strukturuar industria dhe si t'i qasen vendimeve të klasifikimit të punëtorëve. Sikur drejtuesit e Uber (dhe avokatët dhe kontabilistët që i këshillonin ata) në të vërtetë lexonin udhëzimet e industrisë së limo-ve, Uber mund të kishte projektuar rrjetin e tyre për të shmangur çështjet e klasifikimit të punëtorëve që ata aktualisht përballen. Me fjalë të tjera, për kontabilistët që këshillojnë sipërmarrësit dhe sipërmarrësit, shikoni për të parë se çfarë thotë IRS për industrinë në të cilën klienti juaj është duke punuar. Kjo mund t'ju japë të dhëna për mënyrën se si t'i këshilloni klientët tuaj.
Vendosja e kësaj për të punuar në praktikën tuaj:
- Kur klientët pyesin nëse një punëtor duhet të jetë në një 1099 ose një W2, ata duhet t'i kërkojnë avokatit të tyre.
- Nëse ata nuk kanë një avokat, kanë disa referime të gatshme për t'u dhënë atyre.
- Tregoni atyre, sapo të përcaktoni se çfarë është përgjigja e duhur, ne do t'ju ndihmojmë të krijoni sistemet dhe procedurat e duhura për të siguruar që të gjitha taksat të trajtohen si duhet.
- Ndihmoni klientin të krijojë një bazë të fortë në mbajtjen e regjistrimeve. Kjo mbron pozicionin e klientit në kthimin e taksave. (Dhe, nëse ata ndonjëherë do të auditohet, ata do të kenë dokumentacionin që ata kanë nevojë tashmë në rregull.)
- Ndërtimi i mundësive të planifikimit të taksave në krye të një baze të fortë të procesit dhe procesverbalit.
Këshillimi i Punonjësit të Ekonomisë së Përbashkët
Kontabilistët gjithashtu punojnë me individë. Individët që punojnë si shoferë Uber po trajtohen si kontraktorë të pavarur. Kjo do të thotë që po i ndihmojmë klientët tanë të raportojnë këto të ardhura në Planin C të tyre dhe t'i ndihmojnë ata të zbresin të gjitha shpenzimet e biznesit. Dhe jo vetëm drejtuesit e Uberit: shumë njerëz po gjejnë punë përmes platformave të përbashkëta të ekonomisë, si TaskRabbit dhe Thumbtack. Sigurisht, çdo rrjet është i ndryshëm dhe ka karakteristikat e veta unike. Por këtu është pika ime, shumë shpesh ne jemi në një pozicion për të ndihmuar klientët tanë të kuptojnë nëse ata janë me të vërtetë të vetëpunësuar. Dhe, e kemi parë të gjithë, ndonjëherë klientët tanë janë duke u klasifikuar keq. Kompania për të cilën punojnë po i trajton ata si kontraktorë të pavarur për qëllime tatimore, por në të vërtetë punëtorët duhet të krijohen si punonjës.
Ja këshillat që shpesh dëgjoj profesionistë tatimorë të tjerë që u japin klientëve të tyre individual. "Ju me të vërtetë nuk punoni në mënyrë të pavarur, ju do të jeni më mirë si një punonjës.Ju mund të parashtroni një ankesë pranë IRS-së.Përfitimi për ju është që ju do të paguani më pak taksa (pasi punëdhënësi juaj do të duhet të marrë gjysmën e Sigurimeve Shoqërore dhe taksat e Medicare.) Dobësitë janë që IRS do të hetojë. Dhe kur shefi juaj zbulon, do të humbni punën tuaj. " Dhe klienti, i cili në të vërtetë nuk është i pavarur dhe nuk ka klientë të tjerë që mund të mbështetet në të ndihmuar në mbulimin e plogështisë, do të ketë shumë frikë të qëndrojë për të drejtën e tij për të paguar shumën korrekte të taksës. Kjo këshillë, edhe pse është e mirë-synuar, përjetëson një padrejtësi. Punëdhënësi i tij është duke e detyruar padrejtësisht punonjësin të paguajë taksat e dyfishta të FICA dhe të mbledhë tabarin për shpenzimet e tij. Dhe ne po përjetësojmë këtë padrejtësi duke përforcuar frikën e humbjes së një pune, duke humbur kështu aftësinë për të fituar para dhe për të vënë ushqim në tavolinë.
A duam me të vërtetë që klientët tanë të jetojnë në frikë? Natyrisht jo.
A ka këshilla më të mira që mund t'u japim klientëve tanë? Si thoni per kete. Ne mund t'i ndihmojmë ata të kuptojnë se çfarë po ndodh me gjendjen e tyre tatimore. Ne mund t'i ndihmojmë ata të kuptojnë mundësitë e tyre - këtu është se çfarë do të thotë të jeni të vetëpunësuar, këtu është puna e taksave, këtu është regjistrimi që duhet të bëni. Dhe tregoni atyre alternativën: këtu është ajo që do të dukej sikur të ishit një punonjës. Le t'i tregojmë ato - duke përdorur numra të vërtetë, të fortë, çfarë po ndodh vërtet. Ne mund të shpjegojmë se IRS ka një departament të posaçëm të dedikuar për të ndihmuar njerëzit të kuptojnë nëse keqtrajtohen, se IRS mund të përdorë influencën e tyre për të ndihmuar punëdhënësin e tyre të bëjnë gjënë e duhur dhe të fillojnë trajtimin e punëtorëve të tyre siç duhet. Dhe pastaj ne mund të ndjekim duke i referuar klientët tanë tek avokatët e aftë në trajtimin e këtyre llojeve të rasteve. Me fjalë të tjera, jepni klientit të gjithë informacionin që u nevojitet (pa kërcënimet e nënkuptuara për humbjen e jetesës) dhe vetëm pritni dhe shikoni nëse klientët tanë janë aq të guximshëm sa të qëndrojnë në këtë padrejtësi. Dhe nëse është kështu, ne do të jemi në gjendje t'i ndihmojmë ata në bërjen e taksave të tyre, bëhen mirë dhe i mbajmë ato nëpërmjet procedurave të IRS për përcaktimin e statusit të punëtorëve.
Dhe ndoshta klienti ynë nuk do të ndjekë një përcaktim të IRS për statusin e punëtorit këtë vit. Ndoshta klienti ynë do të presë dhe do të shohë se si dalin këto raste gjyqësore. Ndoshta ata do të presin për të parë disa rezultate të favorshme nga rastet gjyqësore para se të afrohen me IRS. Këtu duhet të jemi vigjilentë. Çfarë po kërkojmë? Pse, statuti i kufizimeve . Ne kemi tre vjet për të kërkuar rimbursime të tatimit mbi të ardhurat dhe taksat e vetëpunësimit. Ne duhet të informojmë klientët tanë për këto korniza kohore dhe të ndihmojmë në monitorimin e statutit të kufizimeve, në mënyrë që të mund të paraqesim Formularin SS-8 dhe të ndryshojmë kthimet brenda kornizës kohore të përshtatshme.
Burime të ngjashme në faqen e internetit të IRS:
- Kontraktuesi i Pavarur (Vetë-Punësuar) ose Punonjës?
- Formulari SS-8, Përcaktimi i Statusit të Punëtorëve (pdf)
- Objektivat e Provimit të Taksave të Punësimit (IRM 4.23.2), veçanërisht nënseksioni IRM 4.23.2.6, Programi SS-8)
- Kordinimi i Përcaktimit të Klasifikimit të Punonjësve midis Programit SS-8 dhe Provimit (IRM 4.23.18)
Duke parë përpara trendeve më të mëdha në ekonominë e përbashkët
Disa komentues po bëjnë thirrje për një klasifikim të tretë përveç punonjësit ose kontraktorit të pavarur. Demid Potemkin, një vizion strategjik për teknologjinë e hershme, argumenton se ligji i taksave duhet të evoluojë për të mbajtur ritmin me risitë në ekonominë e përbashkët. "Ne kemi nevojë për një klasë të re të punëtorëve për një ekonomi të re, kontraktorët të cilët mund të mbajnë pavarësinë e tyre ligjore dhe financiare edhe duke u mbështetur në një kompani të vetme," shkruan ai.
Davis nuk është dakord. "Unë mendoj se kjo është një ide e largët. Është vetëm një mendim i dëshiruar, është më shumë i varur, kompanitë po përpiqen të dalin me këtë klasifikim të tretë për të mbrojtur vetveten. detyrimet tatimore dhe [ata] nuk duhet të paguajnë përfitime shtesë. "
Ka mundësi të tjera ose për një klasifikim të tretë ose një klasifikim hibrid për punëtorët në ekonominë e përbashkët. Një drejtim që mund të bëjmë është të eliminojmë dallimin midis punonjësve nga njëra anë dhe kontraktorëve të vetëpunësuar nga ana tjetër. Ne mund të shembim këtë dallim dhe t'i trajtojmë të gjithë njerëzit thjesht si punëtorë. Dhe ne mund të hartojmë një sistem tatimor me vetëm një mekanizëm të vetëm për raportimin e pagesave të të ardhurave dhe mbajtjen e taksave të nevojshme.
Edhe klasifikimet hibride janë të mundshme. Tashmë në kodin e taksave kemi konceptin e punonjësve statutorë. Punonjësit statutorë paguhen në një W-2, dhe kanë tatimet e FICA-s (dhe punëdhënësit paguajnë gjysmën e taksave të FICA-s). Por të ardhurat raportohen në orarin C të punonjësit, ku mund të zbresin shpenzimet e lidhura me punën në mënyrë direkte kundrejt këtyre të ardhurave. Dhe ka një tjetër klasifikim hibrid: kleri. Ministrat, rabinët dhe punëtorët e tjerë fetarë trajtohen si punonjës për qëllime të tatimit mbi të ardhurat (kështu që ata marrin një W-2), por ata konsiderohen të vetëpunësuar për taksat e sigurimeve shoqërore dhe Medicare. Kjo do të thotë, ndryshe nga çdo punonjës tjetër, kleri kërkohet të paguajë të dyja gjysmën e FICA.
Dhe ka një mundësi të katërt. Shikoni se si trajtohen agjentët e pasurive të patundshme. Shkruhet fjalë për fjalë në kodin fiskal që agjentët e pasurive të patundshme duhet të jenë kontraktorë të pavarur. Ky është një shembull i rrallë dhe ndoshta unik kur kodi i taksave specifikon në mënyrë specifike se si klasifikohet një tip i veçantë punonjësish.
Nëse përkrahësit e ekonomisë së përbashkët po kërkojnë një klasifikim të tretë, ndoshta ata mund të shikojnë këto katër alternativa për të parë nëse i përshtatet nevojave të tyre.