Letrat me vlerë të mbuluara për raportimin e tatimit mbi të ardhurat

Mbuluar kundrejt letrave me vlerë jo të mbuluara

Për qëllime tatimore, një sigurim i mbuluar i referohet çdo sigurimi të investimit për të cilin një ndërmjetës duhet të raportojë në Shërbimin e Ardhurave të Brendshme dhe pronarin. Kjo mbulon disa lloje rezervash, shënimesh, obligacione, mallra dhe aksione të fondeve të përbashkëta. Letrat me vlerë të mbuluara përfshijnë:

• Çdo aksion në një korporatë që është blerë më ose pas 1 janarit 2011
• Çdo aksion i fondit të përbashkët që është fituar më ose pas 1 janarit 2012

• Stock në një korporatë që është blerë nëpërmjet një plani të riinvestimit të dividentit të blerë më ose pas 1 janarit 2012, dhe
• Shënime, obligacionet dhe mallrat, si dhe derivatet ose kontratat e bazuara në mallra, të blera më 1 janar 2013 ose pas kësaj date

Letrat me vlerë të papërfshira janë ato që janë fituar para këtyre datave.

Një histori pak legjislative

Koncepti i letrave me vlerë të mbuluara u prezantua së pari nga Akti i Përmirësimit të Tregut të Letrave me Vlerë të vitit 1996. Ai i referohet klasave të letrave me vlerë të cilat janë të përjashtuara nga rregulloret shtetërore sipas ligjit federal. Më pas, në vitin 2011 u miratua legjislacioni shtesë që kërkonte ndërmjetësit të raportonin bazën e rregulluar të këtyre letrave me vlerë në Formularin 1099-B për qëllime tatimore.

Brokerët u detyruan të tregonin nëse fitimet ose humbjet e realizuara në shitjen e letrave me vlerë të mbuluara ishin afatshkurtra ose afatgjata. Firmat e investimeve nuk kishin obligime të tilla të raportimit para kësaj kohe dhe kjo shpesh i lanë tatimpaguesit duke u përballur me identifikimin e informacionit bazë të nevojshëm për paraqitjen e deklaratave të sakta tatimore.

Firmave u kërkohej vetëm të raportonin të ardhurat bruto para hyrjes në fuqi të legjislacionit të vitit 2011.

Letrat me vlerë të mbuluara dhe formularin 1099-B

Agjentët e investimeve kanë detyrën e parë për të treguar nëse një investim është një siguri e mbuluar në Formularin 1099-B. Ky është një dokument tatimor që raporton shitjen e stoqeve, obligacioneve, fondeve të përbashkëta dhe letrave me vlerë të investimeve.

Një kontroll në kutinë 3 të Formularit 1099-B tregon se ndërmjetësi raporton bazën e kostos për IRS, që do të thotë se kjo është një siguri e mbuluar. Baza e kostos së një aktivi të tillë zakonisht është vlera e saj origjinale plus rregullime për gjëra si shpërndarjet e kapitalit dhe ndarjet e aksioneve.

Letrat me vlerë të mbuluara dhe formularin 8949

Shitjet e investimeve janë gjithashtu të ndara në letra me vlerë të mbuluara dhe të papaguara duke përdorur Formularin 8949. Ky është një formular tatimor që specifikon detajet në lidhje me shitjet e stoqeve, obligacioneve dhe investimeve të tjera kapitale. Forma 8949 raporton tre nëngrupime:

• Transaksionet e letrave me vlerë të raportuara në Formularin 1099-B që tregojnë këtë bazë u raportuan në IRS. Të gjitha letrat me vlerë të mbuluara raportohen këtu. Kodi A përdoret për pronat afatshkurtra dhe Kodi D përdoret për mbajtjet afatgjata.
• Transaksionet e letrave me vlerë të raportuara në Formularin 1099-B që tregojnë këtë bazë nuk janë raportuar në IRS . Letrat me vlerë të papërfshira zakonisht raportohen këtu duke përdorur kodin B për mbajtjet afatshkurtra dhe kodin E për zotërimet afatgjata.
• Transaksionet që nuk janë raportuar në Formularin 1099-B. Këto janë gjithashtu letra me vlerë të papaguara. Kodi C përdoret për pronat afatshkurtra dhe Kodi F përdoret për mbajtjet afatgjata.

Ligjet tatimore ndryshojnë në mënyrë periodike dhe informacioni i mësipërm mund të mos pasqyrojë ndryshimet më të fundit. Konsultohuni me një profesionist tatimor për këshillat më të fundit. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.