Taksa për vetëpunësim prej 15.3 për qind përbëhet nga tatimi i Sigurimeve Shoqërore prej 12.4 për qind në 127.200 dollarë të ardhur neto të vetëpunësimit për vitin 2017 dhe një taksë Medicare prej 2.9 për qind në të gjitha të ardhurat neto të vetëpunësimit. Shuma prej 127,200 dollarë quhet Baza e pagave të sigurimeve shoqërore dhe përfaqëson shumën maksimale të të ardhurave nga pagat dhe të ardhurat neto të vetëpunësimit që i nënshtrohen tatimit mbi sigurimet shoqërore. Për kufijtë e pagave të sigurimeve shoqërore për vitet e tjera, shih artikullin Përmbledhje e Taksave të Sigurimeve Shoqërore.
Të ardhurat neto të vetëpunësimit përbëhen nga të ardhurat nga aktivitetet e biznesit të vetëpunësuar (Tabela C), bujqësia (Tabela F), të ardhurat e vetëpunësuar të një partneri (Tabela E), dhe klerikët dhe punonjësit e kishave dhe organizatave fetare. Shuma është të ardhura pas zbritjes së shpenzimeve të biznesit, siç janë mobiljet, riparimet e ndërtesave dhe inventari i blerë.
Pastaj ju përshtatni shumën duke shumëzuar atë herë 92.35 për qind.
Ky faktor 92,35 për qind merr parasysh atë pjesë të taksës së sigurimeve shoqërore dhe Medicare janë një shpenzim i zbritshëm i biznesit. Punëdhënësit janë të lejuar të zbresin pjesën e punëdhënësit të taksave të sigurimeve shoqërore dhe Medicare (7.65 për qind). Ju arrini në 92.35 për qind duke zbritur 7.65 për qind nga 100 për qind duke rezultuar në 92.35 për qind.
Ky ulje në shumën bazë që i nënshtrohet tatimit të vetëpunësimit, së bashku me zbritjen e lartpërmendur për pjesën e punëdhënësit të taksës së vetëpunësimit, ndihmon në barazimin e trajtimit tatimor ndërmjet personave të vetëpunësuar dhe punonjësve.
Strategjitë për të zvogëluar taksën e vetëpunësimit
Tatimi i vetëpunësimit është në thelb një përqindje e të ardhurave tuaja neto nga aktivitetet e vetëpunësimit. E vetmja mënyrë për të zvogëluar taksën tuaj të vetëpunësimit është rritja e shpenzimeve të lidhura me biznesin, pasi kjo do të reduktojë të ardhurat tuaja neto dhe, përkatësisht, do të zvogëlojë taksën tuaj të vetëpunësimit. Zbritjet e rregullta, të tilla si zbritja standarde ose zbritjet e detajuara, nuk do të zvogëlojnë taksën tuaj të vetëpunësimit.
Në mënyrë të ngjashme, zbritjet mbi sigurimin shëndetësor, kontributet e SEP-IRA ose kontributet vetëm 401 (k) nuk do të reduktojnë taksën tuaj të vetëpunësimit; ato zbritje vetëm zvogëlojnë taksën federale të të ardhurave. Një taktikë për të shqyrtuar gjatë përgatitjes së kthimit tatimor: ndikimi i marrjes së zbritjes së nenit 179 ose zhvlerësimit të bonove për asetet fikse. Kjo do të ndikojë si në tatimin mbi të ardhurat ashtu edhe në taksën e vetëpunësimit.
Rritja e taksës së vetëpunësimit gjatë viteve me humbje ose me të ardhura të ulëta
Ndonjëherë një person dëshiron të rrisë taksën e vetëpunësimit për të ruajtur të drejtën e tyre për pensionin e sigurimeve shoqërore ose përfitimet e aftësisë së kufizuar.
Në përgjithësi, njerëzit kanë nevojë të paktën dyzet kredi të Sigurimeve Shoqërore gjatë jetës së tyre për t'u kualifikuar për përfitimet e daljes në pension dhe të paktën pesë vjet kredi nga dhjetë për t'u kualifikuar për përfitimet e aftësisë së kufizuar.
Njerëzit e vetëpunësuar që përballen me një vit në të cilin kanë humbur para (shpenzimet më të mëdha se të ardhurat) ose vitet në të cilat të ardhurat e tyre janë shumë më të ulëta dhe të cilët ende duan të krijojnë kredi të sigurimeve shoqërore drejt pensionit të tyre ose përfitimeve të aftësisë së kufizuar, mund të përdorin një metodë e veçantë për rritjen e taksës së vetëpunësimit. Kjo quhet "Metoda Opsionale" dhe rregullat janë përshkruar në Udhëzimet për Programin SE (file pdf).
Ajo që është e rëndësishme të mbani mend është kjo: personat e vetëpunësuar që nuk janë fermerë ose peshkatarë janë të kufizuar në përdorimin e kësaj metode opsionale vetëm pesë herë gjatë jetës së tyre.