Paraqitja e kthimit të taksave federale
Statusi martesor përcaktohet në bazë të vendit ku festohet martesa dhe nuk bazohet në ku banon çifti. Për qëllime tatimore federale , dy persona janë martuar nëse janë martuar ligjërisht në një shtet ligjet e të cilit autorizojnë martesën .
Me fjalë të tjera, nëse një martesë ishte e ligjshme në shtetin ku festohej martesa, atëherë çifti konsiderohej i martuar për qëllime tatimore federale .
Këtë mund ta quajmë shteti i rregullit të kremtimit. Këtu është formulimi teknik. Në Regjistrimin e të Ardhurave 2013-17 (pdf), IRS shkruan: "individët e të njëjtit seks do të konsiderohen të jenë të ligjshëm të martuar sipas Kodit, për aq kohë sa ata ishin të martuar në një shtet ligjet e të cilit autorizojnë martesën e dy individëve të njëjtë seksi, edhe nëse kanë vendbanim në një shtet që nuk e njeh vlefshmërinë e martesave të gjinisë së njëjtë ".
Statusi martesor përcaktohet në Ditën e Fundit të Vitit
Rregulli i përgjithshëm: nëse jeni martuar ligjërisht në ditën e fundit të vitit (31 dhjetor), atëherë jeni martuar për të gjithë vitin për qëllime tatimore federale. Çiftet e martuara zgjedhin midis bashkësisë së martuar , bashkëshortit të paraqitur veç e veç , ose kryetarit të gjendjes së paraqitjes së familjeve .
Partneritetet vendore të regjistruara dhe Sindikatat Civile nuk janë të njëjta si martesa
Partnerët e brendshëm dhe çiftet e bashkimit civil nuk janë të martuar për qëllime tatimore federale. Në Regjistrimin e të Ardhurave 2013-17, IRS shkruan: "Për qëllime tatimore federale, termi 'martesë' nuk përfshin partneritetet e regjistruara familjare, sindikatat civile ose marrëdhënie të tjera formale të njohura sipas ligjit shtetëror që nuk janë shprehur si martesë nën atë ligjin e shtetit ". Partnerët e brendshëm dhe çiftet e bashkimit civil zgjedhin midis statusit të parashtrimit të statusit të vetëm ose kryesuesit të familjes.
Megjithatë, partnerët vendas dhe çiftet e bashkimit civil mund të kërkohen të paraqesin bashkërisht ose ndaras për kthimin e taksave shtetërore. Në Kaliforni, Nevada dhe Uashington, ligjet e pronësisë në bashkësi aplikohen për partnerët e brendshëm në të njëjtën mënyrë që ato ligje zbatohen për çiftet e martuara. Pra, partnerët vendas mund të kenë nevojë të alokojnë të ardhurat dhe zbritjet e tyre duke përdorur metoda të pronësisë komunitare gjatë përgatitjes së kthimit të taksave federale. Shihni Publikimin 555, Pronësia e Komunitetit , në faqen e internetit të IRS-së për detaje.
Paraqitja e Kthimit Tatimor të Shtetit
- Statusi martesor përcaktohet në bazë të ligjeve të shtetit ku banon personi.
- Shtetet mund të kërkojnë që njerëzit në një partneritet familjar dhe bashkim civil të paraqesin bashkërisht ose ndaras (të ngjashëm me çiftet e martuara).
- Në shtetet që nuk njohin martesat e të njëjtit seks, çifti mund të duhet të paraqesë sikur të ishte i pamartuar.
- Rekomandohet të shqyrtohet nëse ligjet e pronësisë në bashkësi zbatohen për secilin bashkëshort në një shtet të mosnjohjes që gjithashtu është një shtet i pronës komunitare.
- Rekomandohet të shqyrtohet nëse duhet të paraqitet një kërkesë mbrojtëse në shtetet e mosnjohjes. Një kërkesë mbrojtëse është një procedurë formale e njoftimit të departamentit të taksave shtetërore që e drejta e tatimpaguesve për një rimbursim mund të jetë e kushtëzuar nga ngjarjet e ardhshme. Për çiftet e martuara të gjinisë së njëjtë, konsiderojnë paraqitjen e kërkesave mbrojtëse me shtetin për të ruajtur të drejtën për të marrë rimbursime vetëm në rast se ndalimi i shtetit për martesat e gjinisë së njëjtë është përmbysur si rezultat i një çështje gjyqësore. Një kërkesë mbrojtëse, me fjalë të tjera, ruan aftësinë e një çifti për të ndryshuar një deklaratë tatimore të paraqitur më parë për të kaluar nga një status i pamartuar i depozitimit në një status të paraqitjes së martesës dhe për të rillogaritur taksën e tyre shtetërore dhe për të marrë një rimbursim të çdo tatimi të paguar.
Më 6 tetor 2014, Gjykata e Lartë e Shteteve të Bashkuara lejoi të merrte vendime në gjykatat e katërt, të shtatë dhe të dhjetë të qarkut të apelit që përmbysnin ndalimet në nivel shtetëror për martesën e të njëjtit seks. Prandaj, shtetet e Indiana, Oklahoma, Utah, Virxhinia, Wisconsin, si dhe Kansas, Karolina e Veriut, Karolina e Jugut, West Virginia dhe Wyoming tani janë të detyruar të njohin martesat e të njëjtit seks brenda shteteve të tyre.
Kjo do të thotë çiftet e të njëjtit seks në këto shtete mund të jenë në gjendje të paraqesin deklaratat e tyre shtetërore të taksave si çifte të martuara. Megjithatë, ne presim udhëzime zyrtare nga këto shtete. Shtetet e ndikuara nga këto raste gjyqësore tregohen me yje ( * ) në grafikun më poshtë. Në disa raste, departamenti i taksave ka tërhequr udhëzimet e lëshuara më parë.
Kjo tabelë do të përditësohet sapo shtetet të lëshojnë udhëzime të përditësuara.
Për detaje të mëtejshme mbi këtë temë, shih artikullin e Fondacionit Tatimor, "Çfarë do të thotë ankimi i apelimit të martesës së njëjtë të së njëjtës gjini të një gjykate supreme të djeshme për personat e tatimeve të të njëjtit seks?"
Si çiftet e të njëjtit seks shkëmbejnë kthimin e taksave të shtetit? | |||
shtet | Njohja e martesës së të njëjtit seks? | Rregjistrimi i gjendjes së dokumenteve si i martuar apo i pamartuar? | Udhëzime nga departamenti i taksave shtetërore |
Alabama | Njohja e shtetit nga data 9 shkurt 2015. | Udhëzimi i mëparshëm (efektiv për kthimet e paraqitura më ose pas 16 shtator 2013) është hequr nga faqja e internetit DOR. | |
Alaska | Shteti pa njohje | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. | |
Arizona | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Përdorni AZ Schedule S për të alokuar të ardhura nga kthimi federal. Shteti i pronës komunitare. | Udhëzime efektive për kthimin e taksave 2012 dhe përpara. |
Arkansas | Shteti jo-njohës, ndonëse martesat e të njëjtit seks ishin të ligjshme në shtet nga 9 maj deri më 16 maj 2014. | DOR nuk ka publikuar ndonjë udhëzim. | |
Kaliforni | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron partneritete të regjistruara vendore. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. RDP-të paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. Shteti i pronës komunitare. | Çiftet Same-Sex të Martuar (ftb.ca.gov) |
Kolorado | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së skedarit përdor statusin e njëjtë të paraqitjes si kthimi federal. Partnerët e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si persona të pamartuar. | Statusi i regjistrimit të tatimit mbi të ardhurat për çiftet e të njëjtit seks (colorado.gov) |
Connecticut | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së skedarit përdor statusin e njëjtë të paraqitjes si kthimi federal. | Udhëzimi gjendet në broshurën mësimore 2013 për Formularin CT-1040 (pdf) |
Delaware | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së skedarit përdor statusin e parashtruar të ndarjes së përbashkët, të veçantë ose të kombinuar. Partnerët e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si persona të pamartuar. | Dëshira për Sindikatat Civile; Dhe broshura udhëzuese 2013 (pdf) |
Qarku i Kolumbisë | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Kthimi i tatimit mbi të ardhurat Obligimet e paraqitjes së bashkëshortëve të njëjtë të gjinisë të martuar në juridiksione dhe udhëzime të tjera në lidhje me tatimin në pronë |
Florida | Shteti pa njohje | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. | |
Gjeorgji | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Buletini informativ IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. Çiftet e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. | 2013 Udhëzime për Formularin N-11 (pdf) |
Idaho | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Shteti i pronës komunitare. | Çiftet e të njëjtit seks dhe regjistrimi i tatimeve në Idaho (tax.idaho.gov) |
Illinois | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. Çiftet e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. | Udhëzime për Sindikatat Civile (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Udhëzimi për paraqitjen e taksave për martesë të njëjtë me seksin (IN.gov) |
Iowa | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Çfarë ka të re për 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Përdorni një fletë pune (pdf) për të ndarë të ardhurat nga kthimi i tyre federal në kthimin e tyre shtetëror | Njoftim 13-18, Udhëzime për Çiftet Same-Sex (pdf) |
Kentucky | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Tërheqja e taksave në Kentaki, nëntor 2013 |
Louisiana | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Shteti i pronës komunitare. | |
Maine | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | |
Maryland | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Pyetjet më të shpeshta në lidhje me tatimin mbi të ardhurat, Pyetja 29, A munden çiftet e gjinisë së njëjtë që janë të martuar ligjërisht të dorëzojnë një deklaratë të kthimit të kthimit të përbashkët në Maryland? |
Massachusetts | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | TIR-04-17 |
Michigan | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Njoftimi i DOMA (pdf) |
Minnesota | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Same-Sex Martesa & Grafiku me tre faqe (pdf) |
Misisipi | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Pyetjet individuale mbi tatimin mbi të ardhurat |
Misuri | Shteti pa njohje | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Urdhri Ekzekutiv 13-14 |
Montana | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Memorandum, Diskutim i Martesës Same-Sex, 1 Tetor 2013 (pdf) |
Nebraska | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Nebraska Drejtimi i të ardhurave 22-13-1 & Pyetjet e bëra shpesh për individët në një martesë të njëjtë me gjininë |
Nevada | Shteti pa njohje. Megjithatë, ofron partneritete vendore të regjistruara. | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. RDP-të paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. Shteti i pronës komunitare. | |
New Hampshire | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Njoftimi për dhënien e informacionit teknik për 15 nëntor 2010 (pdf) |
New Jersey | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. Çiftet e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. | |
Mexico ri | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. Shteti i pronës komunitare. | 2013 Paketa e Formulës së Taksës së të Ardhurave Personale në New Mexico, faqe 19 |
Nju Jork | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Informacion për çiftet e të njëjtit seks dhe informacionet mbi tatimin mbi të ardhurat personale për çiftet e të njëjtit seks |
Veri Carolina* | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Direktiva PD-13-1, martesa e njëjtë me të njëjtin seks dhe statusi i regjistrimit (pdf) & Pyetjet e bëra shpesh në lidhje me martesën me të njëjtat gjini |
North Dakota | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Alokimi i të ardhurave nga kthimi i përbashkët federal duke përdorur Orarin ND-1S. | Udhëzim: Paraqitja e tatimit mbi të ardhurat nga individë në një martesë të njëjtë |
Ohio | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Alokimi i të ardhurave nga kthimi i përbashkët federal duke përdorur Orarin IT S (pdf) | 2013 Udhëzime për IT-1040, faqe 14 (pdf) |
Oklahoma * | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Njoftimi publik: Statusi i regjistrimit të tatimit mbi të ardhurat në Oklahoma për çiftet e njëjtë të seksit 404 |
Oregon | Martesa e të njëjtit seks dhe RDP-të njihen. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. RDP-të paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. | Informacion tatimor në Oregon për çiftet e martuara të të njëjtit seks |
Pennsylvania | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Asnjë udhëzim zyrtar ende nga DOR. |
Rhode island | Martesa e të njëjtit seks njihhet. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Këshillimor 2013-20 (pdf) & Same-Sex Martesa dhe Tatimet: Pyetjet e shpeshta (pdf) |
Karolinën e Jugut | Shteti i mosnjohjes | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | SC Regullimi i të ardhurave # 14-1 401 (pdf) & Pyetjet e bëra më shpesh: Kërkesat e paraqitjes (pdf) |
Dakota e Jugut | Shteti i mosnjohjes | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. | |
Tennessee | Shteti i mosnjohjes | Asnjë udhëzim zyrtar ende nga DOR. | |
Texas | Shteti jo njohës | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. Shteti i pronës komunitare. | |
Utah * | Shteti pa njohje | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. | Kthimi i taksave individuale mbi të ardhurat për çiftet e një çifti të njëjtë për vitin fiskal 2013 (pdf) |
Vermont | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron sindikatat civile. | Regjistrimi i gjendjes së dokumenteve bëhet i martuar. Çiftet e bashkimit civil paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. | 2013 Libraria e kthimit të tatimit mbi të ardhurat dhe Shumlin konfirmojnë udhëzimet e reja të taksave të Vermont Estate për martesat e njëjtë |
Virginia * | Shteti pa njohje | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | Buletini Tatimor 13-13, Administrimi i të ardhurave nga Tatimi mbi të ardhurat e martesës së njëjtë me seksin (pdf) |
Washington | Martesa e të njëjtit seks njihhet. Gjithashtu ofron partneritete të regjistruara vendore. | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. RDP-të paraqesin kthimin e tyre federal si të pamartuar. Shteti i pronës komunitare. | |
Virxhinia Perëndimore * | Shteti i mosnjohjes | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. | 2013 IT-140 Formularët dhe Udhëzimet për Tatimin në të Ardhurat Personale (pdf) |
Wisconsin * | Shteti i mosnjohjes | Dosja e gjendjes së dokumenteve kthehet si e pamartuar. Alokimi i të ardhurave nga kthimi i përbashkët federal duke përdorur Listën S (pdf). Shteti i pronës komunitare. | Udhëzimi Tatimor për Individët në një Martesë Same-Sex |
Wyoming * | Shteti i mosnjohjes | Asnjë taksë mbi të ardhurat e shtetit. | |