Një dizajn i veçantë i programit për të ndihmuar njerëzit që përjetojnë vështirësi financiare
IRS në thelb pushon aktivitetin e grumbullimit. Kur IRS vendos që një person po vuan vështirësi financiare, ata e vendosin llogarinë e atij personi në një status të veçantë të quajtur "Aktualisht jo i mbledhshëm".
Shtyrja e pagesave tatimore sigurisht tingëllon si një ide e madhe. Sidomos në qoftë se një person ka qenë duke luftuar për të arritur qëllimet dhe duke jetuar në frikë se IRS do të marrë atë që ata kanë pak. Në një situatë të tillë, statusi aktualisht jo i mbledhshëm mund të ofrojë hapësirë shumë të nevojshme për "frymëmarrje" - koha që tatimpaguesi mund të përdorë për t'u kthyer në këmbë dhe të kuptoj një mënyrë për të paguar IRS pa kërcënimin e menjëhershëm të aktivitetit të koleksioneve.
Por, ashtu si me çdo ide të mirë, është një lëvizje e mençur për të shqyrtuar edhe dobësitë. Borxhi tatimor nuk shuhet: personi do të detyrohet ende tatimin e kaluar, dhe bilanci do të vazhdojë të akumulojë interesa dhe dënime me vonesë. IRS do të mbajë çdo rimbursim të ardhshëm të taksave (ata e quajnë këtë një "kompensim kompensimi").
Rimbursimet do të mbahen nga IRS dhe aplikohen në bilancin e papaguar të duhur. IRS mund të paraqesë një barrë kundër pronës së tatimpaguesit. Quajtur një Njoftim të Tax Lien Federale, kjo tregon deri në raportin e kreditit të një personi dhe vënë kreditorët në njoftim se një bilanc i papaguar është borxh IRS.
Kur është aktualisht jo e mbledhshme një mundësi e mirë për të ndjekur?
Duke folur si praktikues i taksave, unë vlerësoj nëse një person do të jetë kandidat për statusin aktualisht jo të mbledhur, njëkohësisht vlerësoj mundësitë e tjera për trajtimin e borxheve të papaguara.
Domethënë, ne marrim një pamje gjithëpërfshirëse dhe llogarisim pagesat mujore të klientit për një marrëveshje me këste, shumën e tyre të shlyerjes për një ofertë në kompromis dhe kualifikimin e tyre për statusin që aktualisht nuk mund të arkëtohet. Të tre opsionet përdorin përafërsisht të njëjtat të dhëna financiare.
Ndërsa situata ndryshon dhe rrethanat e çdo personi janë unike, ka disa skenarë të zakonshëm ku unë shoh Aktualisht Jo të mbledhshëm si luajtur një rol pozitiv për të ndihmuar një person të dalë nga borxhi me IRS:
- Ky person ka mbetur vetëm disa vjet në statutin e kufizimeve 10-vjeçare.
- Personi bën më pak se 84,000 dollarë në vit, shpenzimet e tyre të jetesës bien brenda udhëzimeve të IRS-së, dhe ata kanë pak ose aspak të mbetura pas pagimit të shpenzimeve themelore të jetesës.
- Të ardhurat e vetme të personit janë nga përfitimet e sigurimeve shoqërore , përfitimet e mirëqenies ose përfitimet e papunësisë.
- Personi është i papunë dhe nuk ka burim tjetër të të ardhurave.
Sa kohë nuk ka statusi i mbledhjes së fundit?
Ai ndryshon. Shuma e kohës që një person qëndron në statusin Currently Not Collectible është drejtpërdrejt i lidhur me atë se sa të ardhura fitojnë.
Kur IRS miraton dikë për statusin aktualisht jo të mbledhshëm, agjenti fut një kod mbyllës në llogarinë e tatimpaguesit.
Ky kod mbyllës në thelb i tregon sistemit kompjuterik të IRS-së kur të tërheqë dosjen e personit për shqyrtim.
Le të themi Bob është 65 vjeç dhe ka një borxh tatimor tetë vjeçar. Ai bën 30,000 dollarë në vit. Pasi taksat ndalohen nga paga e tij, ai ka vetëm para të mjaftueshme për të paguar për qira, shërbimet, sende ushqimore dhe kalimin e tij mujor të autobusit. Disa muaj ai ka mbetur pak. Disa muaj ai sapo merr. IRS rishikon gjendjen e tij financiare dhe përcakton se ai kualifikohet për statusin aktualisht jo të mbledhur. Agjenti që punon në këtë rast vendos një kod mbyllës për $ 36,000. Kur Bob fillon të bëjë më shumë para, IRS do të dëshirojë të përcjellë me të për të parë nëse ai mund të përballojë të fillojë pagesat mujore. Ajo që IRS po kërkon është kthimi i parë i taksave Bob që tregon të ardhura gjithsej pozitive prej 36,000 $ ose më shumë.
Ky koncept i të ardhurave gjithsej pozitive ka nevojë për një shpjegim të vogël. Të ardhurat Totale Pozitive përfshijnë totalin e të gjitha vlerave pozitive të paraqitura në seksionin e të ardhurave të kthimit të tatimit. Ne nuk po shohim humbje. Dhe ne nuk po shohim ndonjë zbritje. Ne po shohim vetëm në sasi pozitive të:
- pagat,
- interesi,
- Dividentët ,
- Fitimi neto i fitimeve neto C,
- Fitoni fitimet neto të planifikuar F,
- Shpërndarjet dhe
- Të ardhura të tjera.
(Burimi: Manuali i të Ardhurave të Brendshme)
Pra, sa kohë zgjat personi në Aktualisht statusi jo i mbledhshëm varet se sa shpejt mund të përmirësohet gjendja e të ardhurave të personit.
Treguesi i praktikës: Pyetni IRS se cili kod mbyllës i përdorin kur vendosni statusin e pa mbledhshëm. Në këtë mënyrë ju do të dini se çfarë niveli të të ardhurave do të shkaktojë ndjekjen nga IRS.
Si të shkoni në lidhje me kërkimin e statusit aktualisht jo të mbledhur
Ekzistojnë katër faza të këtij projekti:
- Mbledhja e dokumenteve dhe përgatitja
- Plotësimi i një deklarate financiare
- Analizimi i pasqyrave financiare
- Dorëzimi i deklaratës financiare për IRS për shqyrtimin e tyre
Hapi 1. Mbledhja e dokumenteve dhe përgatitja
Këtu janë dokumentet që personi ka nevojë:
- Deklaratat e bankës për tre muajt e fundit,
- Lista e të gjitha aseteve dhe vlerave të tyre të tregut,
- Për të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet mujore të jetesës,
- Dëshmi e pagesës për çdo mjek të rëndësishëm jashtë xhepit.
Ne gjithashtu duam të bëjmë disa kontrolle para për t'u siguruar që personi është i gatshëm. (Këto janë para-kontrolle të njëjta që IRS do të bëjë, kështu që mund ta marrim këtë nga rruga, kështu që IRS ka një arsye më pak për të thënë jo).
- Shqyrtoni nivelin e mbajtjes në burim (për paga, pensione, etj.) Për t'u siguruar që është e mjaftueshme që të mos ketë zero bilanc për shkak të paraqitjes së kthimit të ardhshëm të taksave.
- Shqyrtoni nivelin e taksave të vlerësuara (mbi vetëpunësimin, bujqësinë ose të ardhurat e biznesit). Ne jemi duke kërkuar për të njëjtën gjë: a janë pagesat e vlerësuara të mjaftueshme për të shmangur detyrimet kur paraqitet kthimi i ardhshëm i taksave.
IRS dëshiron të sigurohet që personi nuk do të ketë borxhe të reja tatimore. Është rregulli numër një për të dalë nga borxhi me IRS. "Asnjë borxh i ri tatimor".
- A janë dorëzuar të gjitha deklaratat tatimore?
IRS dëshiron të sigurojë që të gjitha deklaratat e taksave janë paraqitur. Nëse ka ndonjë kthim të taksave të paguara, gjëja tjetër që IRS dëshiron të dijë është nëse këto kthime do të kenë ndonjë balancë të duhur, ose nëse ka rimbursime. Përsëri, më mirë t'i marrësh ato para se të kërkosh statusin aktualisht jo të mbledhshëm sesa të duash të shpjegosh situatën.
Hapi 2. Plotësimi i Pasqyrës Financiare
IRS do të kërkojë nga personi që të plotësojë Formularin 433-A, Deklaratën e Informacionit për Grumbullimin e Pagave dhe Personat e Vetë-Punësuar ose Formularin 433-F, Deklaratën e Informacionit për Grumbullimin (të dyja janë skedarët pdf).
Të dy format kërkojnë lloje të ngjashme të të dhënave financiare. Zgjidh një dhe punoni përmes formës, nga lart poshtë.
Nëse jeni një individ që përpiqet të zgjidhë këtë problem vetë: dëgjojeni. Ju mund të jeni duke menduar për punësimin e një profesionist tatimor për t'ju ndihmuar të merreni me IRS. Kjo është e mirë dhe e mirë. Ajo që unë do t'ju them tani do t'ju kursejë para dhe zhgënjim. Plotësoni një nga këto forma vetë, duke ndjekur të gjitha udhëzimet. Dhe pastaj merrni atë formë të kompletuar, së bashku me tre muajt e deklaratave bankare në takimin tuaj të parë me profesionin tatimor.
Isha duke folur me Charlie Mitchell, një agjent i regjistruar në Dallas, Teksas, metroplex më të madh. Ai i bën klientët e tij të plotësojnë këtë dokument. Në fund të ditës, klienti duhet të jetë "i gatshëm dhe i aftë të bëjë shënimet", tha Mitchell. Getting një trajtuar në të dhënat tuaja dhe ndjekja e të ardhurave dhe shpenzimeve është një aftësi që do t'ju mbajë nga probleme tatimore për vitet që vijnë.
Këtu është ajo që është e përfshirë në plotësimin e një Formulari 433:
- Bërja e një liste të gjithçkaje që zotëroni (llogaritë bankare, llogaritë e investimeve, llogaritë e daljes në pension, makinat, kamionët, motoçikletat, varkat, pronat, sigurimet e jetës etj.).
- Dhe duke ardhur me një vlerë tregu të këtyre aseteve.
- Duke ndjekur sa të ardhura janë bërë në tre muajt e fundit.
- Ndjekja e shpenzimeve për tre muajt e fundit.
- Raportimi i një mesatare tremujore të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas kategorive.
Hapi 3: Analiza e Pasqyrave Financiare
Tani jemi në pjesën interesante.
IRS ka një procedurë për të analizuar pasqyrat financiare. Ne mund të përdorim të njëjtën procedurë vetë. Përfitimi është se ne fillojmë të kuptojmë se çfarë kërkon IRS-ja dhe se si do ta shohin situatën. Ne pastaj mund ta përdorim atë analizë për të na ndihmuar të vendosim nëse Aktualisht nuk është i mbledhshëm është një opsion i mirë për ne, ose nëse ndonjë opsion tjetër do të ishte më i mirë.
Tani IRS ka publikuar një Doracak të Analizës Financiare mjaft të hollësishme në Doracakun e të Ardhurave të Brendshme (5.15.1). Referojuni kësaj për të gjitha detajet dhe nuancat.
Ajo që ne do të përqendrohemi këtu është analiza e të ardhurave dhe shpenzimeve. Ka tri gola.
Qëllimi i parë është gjetja e të ardhurave totale mujore; shpenzimet totale mujore të jetesës; dhe çfarë ka mbetur gjatë çdo muaji pasi shpenzimet themelore të jetesës janë paguar. Ajo zbulon se sa të ardhura mbeten që mund, potencialisht, të shpenzohen për të bërë pagesa të taksave për IRS.
Më pëlqen të bëj këto llogaritjet duke përdorur softuerin e spreadsheet-it. Ju gjithashtu mund ta bëni këtë në letër.
Qëllimi i dytë është të krahasoni shpenzimet mujore të jetesës së personit me atë që IRS do ta gjejë të lejueshëm. Çfarë nënkuptojmë me lejueshmërinë? Ja një shembull, mendoj Bob, një person i vetëm pa vartës, po paguan 6,000 $ në muaj me qira. Por IRS e di se kushton, pak a shumë, rreth 2.000 dollarë për të marrë me qira një apartament me një dhomë gjumi në qytetin ku jeton Bobi. IRS do të lejojë vetëm $ 2,000 në shpenzimet e qirasë. Në thelb, ajo që IRS është duke nënkuptuar (por ata nuk do të vijnë direkt dhe thonë se) është se Bob mund të shkojë në apartamentin prej $ 2,000 në muaj dhe të japë ndryshimin prej 4,000 $ në IRS çdo muaj. Tani, le të gjejmë hollësitë e secilit prej këtyre qëllimeve.
Shpenzimet e lejuara të jetesës quhen standardet financiare të mbledhjes. Ekzistojnë katër grupe të të dhënave standarde të shpenzimeve të jetesës:
- Ushqime, veshmbathje dhe shpenzime të tjera shtëpiake
- Shpenzimet e kujdesit shëndetësor jashtë xhepit
- Strehimi dhe shërbimet
- transport
Si të punojmë me këto standarde të mbledhjes financiare? Përcakto tabelën tuaj të punës ose letrën e punës si kjo. Në një kolonë, shënoni të gjitha kategoritë e shpenzimeve siç tregohet në Formularët 433-A ose 433-F. Në kolonën e dytë, shënoni shpenzimet tuaja aktuale në secilën kategori. Në një kolonë të tretë, shënoni standardin financiar për mbledhjen përkatëse për secilën kategori të shpenzimeve. Pastaj, sapo të shënoni të gjitha standardet financiare të grumbullimit përkatës, shikoni të dhënat dhe krahasoni dy grupet e numrave. Çfarë IRS do të bëjë është të marrë cilado numër është më e ulët. Shkruani numrin që është më i ulët dhe e vendosni atë në një kolonë të katërt. Kjo do të jetë shpenzimi i lejuar për atë kategori.
Ja një mënyrë tjetër për të analizuar numrat. A janë ndonjë nga shpenzimet tuaja aktuale dukshëm më të mëdha se standardi financiar i grumbullimit përkatës? Nëse është kështu, IRS do të lejojë çdo shpenzim mbi standardin financiar të mbledhjes, përveç nëse mund të tregoni se shpenzimi shtesë është i nevojshëm për "shëndetin, mirëqenien dhe / ose prodhimin e të ardhurave" të familjes suaj (shih, Manuali i Ardhurave të Brendshme 5.15.1.7 ). IRS gjithashtu do të pres që ju të jepni dëshmi të pagesës në mënyrë që ata të mund të verifikojnë shumat e shpenzimeve.
Qëllimi i tretë është llogaritja e të ardhurave neto të disponueshme. Matematika shkon kështu: të ardhurat totale mujore, minus shpenzimet e jetesës të lejueshme. Shpenzimet e lejuara të jetesës janë më të ulta se shpenzimet aktuale të personit ose standardet financiare të mbledhjes për secilën kategori të shpenzimeve të veçanta. Duke përdorur fletën e tabelës ose letrën e punës, ne do t'i bashkonim të gjitha shpenzimet e lejueshme dhe do të zbritnim këtë numër nga të ardhurat totale mujore. Ajo që mbetet është të ardhurat neto të disponueshme. Të ardhurat neto të disponueshme janë ato që IRS pret që një person të paguajë ndaj borxheve të tyre të papaguara.
Llogaritja e të ardhurave neto të disponueshme është vendi ku gome plotëson rrugën. Kjo është mënyra se si IRS kupton se çfarë mund të përballojë një person për të paguar ndaj taksave që i detyrohen për vitet e mëparshme. Nëse një person ka mbetur njëqind dollarë pas pagimit të shpenzimeve të nevojshme të jetesës, atëherë IRS do të presë që personi të vendosë një marrëveshje me këste për të paguar njëqind dollarë në muaj.
Nëse një person nuk është në gjendje të paguajë shpenzimet e arsyeshme themelore të jetesës, megjithatë, ekziston një situatë e vështirë (Manuali i Ardhurave të Brendshme 5.16.1.2.9). Në thelb, çfarë do të thotë kjo është se të ardhurat mujore janë të barabarta ose më pak se shpenzimet e nevojshme të jetesës. Në një situatë të vështirë, IRS mund të ndërpresë përkohësisht aktivitetin e mbledhjes duke vendosur llogarinë e personit për çdo vit tatimor me një bilanc të papaguar në statusin që aktualisht nuk është i mbledhshëm.
Hapi 4: Dorëzimi i Deklaratës Financiare për IRS për shqyrtimin e tyre
Pas organizimit të të dhënave tuaja financiare, plotësimit të formularit 433-A ose 433-F, dhe analizimit të të dhënave financiare, përcaktoni se mund të kualifikoheni për statusin aktualisht jo të mbledhur. Hapi tjetër është që të dorëzoni dokumentet tuaja në IRS dhe t'u kërkoni atyre të përcaktojnë nëse llogaria juaj mund të vendoset në statusin Aktualisht jo të mbledhur.
Mënyra më e mirë për të filluar këtë proces është t'i japësh një thirrje IRS-it. Ose, në qoftë se ju nuk do të bisedoni me IRS, të punësojë një taksë profesionale për të folur me IRS në emër tuaj. Keni të gjitha përgatitjet e mëposhtme kur të telefononi:
- Një formular i plotësuar 433-A ose Form 433-F
- 3 muaj deklarata bankare
- Dëshmi e pagesës për çdo shpenzim të pazakontë ose të madh (për shembull, shpenzimet mjekësore)
- Një makinë faksi, në rast se IRS kërkon që t'i faksoni dokumentet
- Një stilolaps ose laps dhe një notepad për të marrë shënime
Individët mund të telefonojnë IRS në numrin e përgjithshëm të telefonit të 1-800-829-1040. Profesionistët e taksave mund të telefonojnë në linjën speciale për praktikuesit.
Kur të thërrisni IRS, jini të gatshëm të uleni në pritje, shpesh për një periudhë të gjatë kohore. Gjithashtu, sigurohuni që të merrni shënime. Në veçanti, shënoni kohën dhe datën e thirrjes suaj, numrin e simbolit të agjentit të IRS-së me të cilin biseduat, atë që u diskutua dhe rezultatin e thirrjes, siç është vendimi i IRS-së ose ndonjë artikull përcjellës.
Nëse nuk kualifikoheni për statusin Aktualisht jo të mbledhur, mund të jetë e dobishme të kërkoni nga IRS një marrëveshje me këste bazuar në aftësinë tuaj për të paguar. Shpesh është një plan i mirë mbështetës, dhe kështu të jeni të përgatitur për të diskutuar nëse kjo është e mundshme për ju.
Për informacione të mëtejshme mbi statusin aktualisht jo të mbledhur dhe informacionin e përgjithshëm mbi trajtimin e taksave të papaguara, shih :
- Vonesa përkohësisht Procesi i grumbullimit (IRS.gov)
- Aktualisht nuk është i mbledhshëm (Manuali i Ardhurave të Brendshme 5.16.1)
- Doracaku i Analizës Financiare (Manuali i Ardhurave të Brendshme 5.15.1)
- Deklaratat e Politikave për Aktivitetet e Mbledhjes së Procesit (Manuali i Ardhurave të Brendshme 1.2.14), veçanërisht Deklarata e Politikave 5-71.
- Procedurat e grumbullimit për paraqitjen dhe / ose pagimin e vonesave të tatimpaguesve (IRS.gov)
- Procesi i Grumbullimit të Bilancit (IRS.gov)
- Të drejtat tuaja si tatimpagues (Publikimi 1, IRS.gov, pdf)