Planifikimi i taksave për vendbanimet pronësore, mbështetja financiare dhe kthimi i dosjeve
Bazuar në atë, ne do të dimë se çfarë lloje gjërash do të duhet të planifikojmë.
Gjërat e para që duhet të bëni kur planifikoni një divorc
"Gjykatat kërkojnë zbulimin e plotë të të ardhurave, pasurive dhe borxhit", vëren Susan Carlisle, CPA. Shpalosja e plotë do të thotë që të gjithë informacionet tuaja financiare duhet të jenë të azhurnuara, të plota dhe të vërteta. Pra, për t'u përgatitur për gjyq, Carlisle këshillon njerëzit që:
- Sillni të dhënat e tyre të kontabilitetit dhe të taksave deri në datën;
- Dhënia e të gjitha deklarimeve të papaguara të taksave;
- Merrni kopjet e deklaratave bankare, deklaratave tatimore, dokumenteve të huasë dhe dokumenteve të tjera financiare; dhe
- Mblidhni dokumente në lidhje me pasurinë e patundshme dhe vini re se kush është në titullin e çdo prone.
Konsideroni punësimin e një kontabilist mjeko-ligjor, edhe nëse tashmë jeni duke punuar me një profesionist të taksave për të përgatitur kthimin tuaj tatimor. Kontabilistët mjeko-ligjorë janë specialistë në llojin e kontabilitetit të nevojshëm për gjykatat dhe zbatimin e ligjit. "Në rolin e mjekësisë ligjore, AQP heton dhe analizon provat financiare dhe intervistat për të siguruar që të gjitha pasuritë martesore të përfshihen për të parandaluar mashtrimet", thotë Ray Knight dhe Lee Knight ("Konsiderata mbi taksat kur ndahen prona në divorc".
Mos harroni të komunikoni sinqerisht dhe hapur me kontabilistin tuaj gjatë divorcit tuaj. Nëse ju dhe bashkëshorti juaj tashmë keni një kontabilist që përgatit deklaratat tuaja tatimore, kontabilisti juaj do të ketë një konflikt interesi kur bëhet fjalë për ofrimin e të dyve me këshillë. Ashtu si çdo bashkëshorti të punësojë avokatin e vet, duke pasur kontabilistë të veçantë lirojnë kontabilistin nga konfliktet e mundshme të interesit për t'ju ofruar këshilla profesionale.
Nëse kontabilisti juaj refuzon të punojë me ju, mos e merrni personalisht. Në vend të kësaj, kërkoni një referim tek një tjetër kontabilist. Gjithashtu, mbani parasysh se kontabilistët mund të këshillojnë klientët vetëm për çështjet financiare dhe tatimore. Drejtoni çdo çështje ligjore ndaj avokatit tuaj.
Mundësitë e Planifikimit të Taksave në Divorci
Dy çështjet kryesore kur trajtohen financat janë zgjidhja e pronës dhe mbështetja financiare. Le të diskutojmë çështjet e planifikimit të taksave me zgjidhjen e pronës së parë.
Çështjet e planifikimit tatimor për rregullimin e pronave
Parimi i përgjithshëm: "Në përgjithësi, nuk ka fitim ose humbje të njohur për transferimin e pronës midis bashkëshortëve, ose ndërmjet ish-bashkëshortëve nëse transferimi është për shkak të një divorci", shënon IRS në Publikimin 504, Individët e Divorcuar ose të Ndara . Përkundrazi, transferimet e pronës midis bashkëshortëve ose ish bashkëshortëve trajtohen si dhurata ( Kodi i brendshëm i të ardhurave në seksionin 1041). Në varësi të situatës suaj, "Ju mund të ... duhet të raportoni transaksionin në një kthim tatimor të dhuratave" ( Publikimi 504 ).
Ndërkohë që nuk tatohen menjëherë kur prona transferohet midis jush dhe bashkëshortit tuaj, kushdo që shet pronën, do të pësojë taksa.
Le të shohim se si luan ky parim i përgjithshëm për llojet e zakonshme të aseteve.
Rezidenca primare: Ajo që ne po kërkojmë, nga një perspektivë e taksave, është ndonjë fitim i parealizuar ose fitim në shitjen e shtëpisë .
Në qoftë se dhe kur shtëpia është shitur, personi i cili shesë shtëpinë mund të jetë në gjendje të përjashtojë deri në $ 250,000 në fitime nëse personi ka në pronësi dhe ka jetuar në shtëpi për të paktën dy vjet në periudhën pesë vjeçare që çon deri në datën e shitjes. Ky përjashtim prej 250,000 $ është për çdo pronar të shtëpisë. Çdo fitim i mësipërm që do të ishte i tatueshëm. Pra, çifti i divorcit do të dëshirojë të shohë fitimet potenciale të kapitalit në shtëpi.
Supozoni se të dy bashkëshortët janë pronarë të shtëpisë dhe shtëpia ka përfitime të parealizuara potenciale prej $ 400,000, e cila llogaritet duke marrë vlerën aktuale të vlerësimit të shtëpisë dhe duke e zbritur atë nga kostoja origjinale e blerjes. Nëse shtëpia transferohet në një bashkëshort dhe bashkëshorti tjetër largohet nga titulli, atëherë pronari i shtëpisë do të jetë i ulur në 150,000 dollarë fitime të tatueshme potenciale ($ 400,000 minus përjashtim prej $ 250,000 për një pronar).
Ndërsa ka fitime është një gjë e mirë, ka ende potencial për të përjashtuar fitimet e plota prej $ 400,000. Si? Një strategji tatimore e mundshme është që të dy bashkëshortët të qëndrojnë në titull pas divorcit. Kjo e bën çiftin e divorcuar një përjashtim prej $ 500,000, në vend se $ 250,000 nëse vetëm një person ka mbetur në titull. Çifti i divorcit do të kishte zero fitime potenciale të tatueshme mbi një fitim prej $ 400,000 pas përjashtimit prej 500,000 $. Kjo strategji funksionon për shkak të një përjashtimi për bashkëshortët divorci kur takohen me testin e përdorimit për të marrë përjashtimin. "Konsiderohet të keni përdorur pronën si shtëpinë tuaj kryesore gjatë çdo periudhe kur: Ju e zotëroni atë dhe bashkëshorti / ja ose bashkëshorti / ja juaj është i lejuar të jetojë në të nën një instrument divorci ose ndarjeje dhe e përdor atë si shtëpinë e tij ose të saj kryesore" Shënimet e IRS në Botimin 523, Shitja e Shtëpisë Suaj .
Planet e daljes në pension: Ndërkohë që nuk ka tatim në transferimin e pasurive në një plan për pension, tatimi do të paguhet kur fondet shpërndahen nga plani i pensionit.
401 (k), 403 (b) dhe plane të ngjashme pensionesh: Procesi për ndarjen e një plani 401 (k) ose llogari të ngjashme pensionesh është ajo që njihet si urdhër i kualifikuar i marrëdhënieve të brendshme (QDRO). Një QDRO është një "urdhër gjykate që cakton të drejtat e një punonjësi me planin e pensionit për të transferuar disa ose të gjitha përfitimet tek një pagues / bashkëshorte alternative. Ai i dërgohet administratorit të planit për të ndarë planin sipas kritereve të caktuara," Carlisle thotë. Si ndahet llogaria 401 (k) është "shprehet në QDRO". Në Publikimin 575, Të Ardhurat e Pensioneve dhe Anuitetit, IRS shënon, "Një bashkëshort ose ish-bashkëshort i cili merr një pjesë të përfitimeve nga një plan i daljes në pension në një QDRO raporton pagesat e marra si në qoftë se ai ose ajo ishte një pjesëmarrës i planit". Ish-bashkëshorti madje do të jetë në gjendje të rrokulliset pjesën e tij ose të saj të fondeve nga plani i pensionit në një plan tjetër të daljes në pension. Për një diskutim të hollësishëm të urdhrave të marrëdhënieve të kualifikuara të brendshme, shih "QDROs kërkojnë vëmendjen e CPAs" nga Ray Knight dhe Lee Knight ( Journal of Accountancy , gusht 2014).
Llogaritë individuale të daljes në pension (IRAs): Llogaritë e IRA-së mund të ndahen midis bashkëshortëve divorci, "në thelb të aktiveve në IRA të një bashkëshorti ndaj IRA-s," thotë Susan Carlisle. Në Publikimin 590, Marrëveshjet individuale të daljes në pension, shteti i IRS thotë: "Nëse një interes në një IRA tradicionale transferohet nga bashkëshorti ose ish bashkëshorti juaj me një divorc ose një dekret të veçantë të mirëmbajtjes ose një dokument me shkrim lidhur me një dekret të tillë, IRA, duke filluar nga data e transferimit, trajtohet si IRA juaj. Transferimi është falas. "
Letra me vlerë: Nuk ka taksë për transferimin e stoqeve, obligacioneve, fondeve të përbashkëta dhe letrave me vlerë të tjera të mbajtura jashtë planeve të pensionit. Megjithatë, tatimi do të paguhet kur investimet të shiten. Si një çështje e regjistruar, "Nëse pasuria ju transferohet nga bashkëshorti juaj (ose ish bashkëshorti, nëse transferimi është incident për divorcin tuaj), baza juaj është e njëjtë me bazën e rregulluar të bashkëshortit ose ish bashkëshortit tuaj para transferimit ... Transferuesi duhet t'ju japë të dhënat e nevojshme për të përcaktuar bazën e rregulluar dhe periudhën mbajtëse të pronës që nga data e transferimit, "këshillon IRS në Publikimin 550, Të Ardhurat dhe Shpenzimet e Investimeve.
Koncepti i aktiveve tregtare: Ndonjëherë, bashkëshortët divorci do të tregtojnë pasuri. Për shembull, një bashkëshort mund të transferojë pjesën e tij ose të saj të shtëpisë në këmbim të një pjese të pasurisë së daljes në pension të bashkëshortit tjetër. Thjesht shtimi i të gjitha aseteve dhe ndarja e tyre në gjysmë zakonisht nuk rezulton në një ndarje të drejtë të pronës. Përkundrazi, bashkëshortët e divorcuar do të duan të zbresin vlerën e aseteve nga taksat e pritshme për shkak të shitjes së aseteve. Me fjalë të tjera, analiza përfshin "krahasimin e dollarëve pas taksave për çdo aktiv që tregtohet", thotë znj. Carlisle, "sa herë që është e arsyeshme dhe e barabartë ta bëjë këtë." Për të ndarë pasuritë në mënyrë të barabartë, një bashkëshort mund të sigurojë para për të barazuar vlerën pas taksave të zgjidhjes së pronës. "Një pagesë e barazimit konsiderohet pjesë e zgjidhjes së pronës dhe jo e tatueshme ose e zbritshme," thotë Carlisle.
Çështjet e planifikimit tatimor për mbështetjen financiare
Mbështetja e fëmijëve nuk është "asnjëherë e tatueshme, asnjëherë e zbritshme", thotë znj. Carlisle.
Ushqimi , ose mbështetja bashkëshortore, është e tatueshme për marrësit dhe taksën e zbritshme për personin që paguan. Ushqimi do të thotë diçka shumë specifike për IRS. Këtu janë kërkesat që pagesat të konsiderohen si ushqim (dhe kështu të zbriten nga taksat për personin që paguan dhe tatohen te marrësi) nga Publikimi 504, Individët e Divorcuar ose të Ndara:
Kërkesat për ushqim
Pagesa për ose për bashkëshortin sipas një divorci ose instrumenti ndarës është ushqim nëse bashkëshortët nuk paraqesin një kthim të përbashkët me njëri-tjetrin dhe plotësohen të gjitha kërkesat e mëposhtme.
- Pagesa është në para të gatshme.
- Instrumenti nuk e përcakton pagesën si jo ushqim.
- Bashkëshortët nuk janë anëtarë të së njëjtës familje në momentin e kryerjes së pagesave. Kjo kërkesë zbatohet vetëm nëse bashkëshortët ndahen ligjërisht me një dekret divorci ose mirëmbajtje të veçantë.
- Nuk ka asnjë përgjegjësi për të bërë ndonjë pagesë (në para ose në pronë) pas vdekjes së bashkëshortit pritës.
- Pagesa nuk trajtohet si mbështetje për fëmijët.
" Mbështetja e familjes mbështetet në mbështetje të fëmijëve dhe bashkëshortëve, në mënyrë që shuma të jetë plotësisht e tatueshme (dhe plotësisht e zbritshme për paguesin)," thotë Carlisle. Ajo vëren se mbështetja e familjes është veçanërisht tërheqëse kur një bashkëshort është një punonjës me të ardhura të larta dhe bashkëshorti tjetër është një fitues me të ardhura të ulëta në mënyrë që të përfitojë nga dallimet në normat e taksave ndërmjet bashkëshortëve divorci. Megjithatë, Carlisle paralajmëron, marrësi "merr më shumë para për pranimin e mbështetjes së tatueshme", në mënyrë që të marrin në konsideratë taksat.
Planifikimi për Përfitimet e Sigurimeve Shoqërore
Personat e divorcuar mund të kenë të drejtë të marrin përfitime të Sigurimeve Shoqërore bazuar në të ardhurat e ish-bashkëshortit. Administrata e Sigurimeve Shoqërore thotë se ka pesë kritere për t'u takuar:
- Martesa juaj zgjati 10 vjet ose më gjatë;
- Ish-bashkëshorti juaj është i pamartuar;
- Ish-bashkëshorti juaj është 62 vjeç ose më i vjetër;
- Përfitimi që ish-bashkëshorti juaj ka të drejtë të marrë në bazë të punës së tij ose saj është më pak se përfitimi që ai ose ajo do të merrte bazuar në punën tuaj; dhe
- Ju keni të drejtën e pensioneve të sigurimeve shoqërore ose përfitimeve të aftësisë së kufizuar. (Burimi: SSA.gov, Përfitimet për bashkëshortin tuaj të Divorcuar)
Kjo paraqet një mundësi të planifikimit. Çiftet mund të duan të shtyjnë përfundimin e divorcit të tyre në mënyrë që ata të jenë të martuar të paktën dhjetë vjet në mënyrë që një bashkëshort të kualifikohet për përfitimet e Sigurimeve Shoqërore. Pas kualifikimit për përfitimet e pensionit ose të aftësisë së kufizuar, personi i divorcuar "merr përfitimet e veta të Sigurimeve Shoqërore ose gjysmën e përfitimeve të ish-bashkëshortit, cilado që është më e lartë", vëren Carlisle, për më tepër merr përfitime si person i divorcuar "nuk ndikon në përfitimet e personit tjetër , "shton ajo.
Planifikimi përpara për ndryshimet në mënyrën se si i dokumentoni taksat tuaja
"Rregulli # 1," thotë Carlisle, "Mos e ftoni IRS në parti."
Çfarë statusi të paraqitjes duhet të përdoret?
Statusi i paraqitjes së një personi përcaktohet në ditën e fundit të vitit: 31 Dhjetor. Nëse një person është i martuar në atë ditë, ata konsiderohen të martuar gjatë gjithë vitit dhe ata mund të zgjedhin midis paraqitjes së martuar bashkërisht ose të paraqitjes së martuar veç e veç . Kjo do të thotë, në vitin e divorcuar është finalizuar, personat e divorcuar do të konsiderohen të pamartuar gjatë tërë vitit nëse nuk janë martuar përsëri deri më 31 dhjetor. Kështu, në vitin e përfundimit të divorcit, personat e divorcuar do të përdorin ose Single ose shefi i gjendjes së regjistrimit të amvisërisë.
Ekziston një përjashtim nga këto rregulla të përgjithshme për statusin e kryetarit të familjes . Nëse një person është ende i martuar dhe "ndarë fizikisht për më shumë se 6 muaj në atë vit kalendarik me të paktën një fëmijë të mbështetur në shtëpi" si një person i varur, Carlisle vëren, atëherë ai person mund të paraqesë si Kryetar të Familjes. Jini të vetëdijshëm se periudha e jetesës së veçuar duhet të përfshijë gjashtë muajt e fundit të vitit.
Për vitin e fundit të martuar, çifti mund të paraqiste bashkërisht ose të paraqiste dy kthime të ndara. "Mundohuni të dorëzoni bashkërisht dokumentin e martuar në vitin e fundit, nëse nuk ka shqetësime për të ardhurat potenciale të nënshtruara të bashkëshortit ose mosmarrëveshjet për shpërndarjen e të ardhurave të ndara", thotë Carlisle. Ka një tjetër çështje që Carlisle zbulon po ashtu. Duke paraqitur kthime të ndara, do të duhet të ndani të ardhurat e secilit person për të raportuar mbi kthimet e ndara. Sidomos në shtetet e pronësisë komunitare, ndarjen e të ardhurave mund të jenë shumë të orientuara nga detajet. "Rregulli # 1: Mos e ftoni IRS-në në parti," paralajmëron Carlisle. Ndarja e të ardhurave të secilit person paraqet një shtresë shtesë kompleksiteti, gjë që e bën IRS të bëjë punë shtesë për të procesuar kthimet.
Kush merr për të kërkuar fëmijët?
Në përgjithësi, kushdo personi që ka kujdestarinë e fëmijës për më shumë se gjysmën e vitit, do të ketë të drejtë të kërkojë fëmijën si të varur . Kjo për shkak se testi i vendqëndrimit (një nga katër kriteret për të kërkuar një fëmijë kualifikues si të varur) kërkon që fëmija të banojë në të njëjtën shtëpi për më shumë se gjysmën e vitit si personi që pretendon fëmijën. Kjo është veçanërisht e rëndësishme nëse një person dëshiron të jetë i përshtatshëm për Kryetarin e statusit të regjistrimit të familjes, pasi ky status gjithashtu kërkon që një person kualifikues (një person i lidhur ngushtë) të banojë me personin për më shumë se gjysmën e vitit. Nëse fëmija jeton saktësisht 50% të kohës me secilin prind, asnjëri nga prindërit nuk do të kualifikohet për të kërkuar të varur ose për Kryetar të Familjes. "Zgjidhja e punës", thotë Carlisle, është që fëmija të banojë me një prind "të paktën 51% të kohës".
Dhënia e varur nga personi tjetër
Prindi me të cilin një fëmijë banon për më shumë se gjysmën e vitit mund të lejojë që prindi tjetër të kërkojë fëmijën si të varur. Ky proces quhet lirimi i përjashtimit të të varurit , dhe realizohet duke plotësuar Formularin 8332 dhe duke siguruar atë tek prindi tjetër. Kjo i lejon prindit jo-vigjilent të kërkojë përjashtimin personal të fëmijës. Në përgjithësi, do të dëshironim t'i jepnim prindit më shumë të ardhura për fëmijën, me të ardhura më të larta, për të gjeneruar një përfitim më të madh tatimor se sa nëse prindi kujdestarë pretendonte përjashtimin e fëmijës. Sidoqoftë, Carlisle vëren se vlera e përjashtimeve personale është hequr gradualisht për të ardhura me të ardhura më të larta . Më tej, përfitimi tatimor i përjashtimeve personale mund të eliminohet plotësisht nga tatimi alternativ alternativ . Kjo e bën këtë lëvizje të veçantë më pak tërheqëse për të ardhurit me të ardhura më të larta.
Nëse jeni dakord të lironi përjashtimin personal të fëmijës, sigurohuni që të respektoni marrëveshjen tuaj. Rregulla e Carlisle # 1 gjithashtu hyri në lojë: "Mos e ftoni IRS në parti." Nëse për disa arsye të dy prindërit vendosin të kërkojnë të njëjtin fëmijë si një person i varur , IRS do të përfshihet në përpjekje për të gjetur se cili prind është me të vërtetë i përshtatshëm. Ju mund të shmangni shqyrtimin e tillë të IRS duke iu përmbajtur marrëveshjes suaj të rënë dakord për pretendimin e personave të varur.
Shpresojmë, këto njohuri do t'ju ndihmojnë të planifikoni taksat tuaja kur do të kaloni një divorc. Konsultohuni me profesionin tuaj tatimor për të parë se si këto teknika mund të përdoren në situatën tuaj të veçantë.
Susan Carlisle është një kontabilist publik i certifikuar ligjor i specializuar në ligjin familjar dhe taksat në Los Anxheles, Kaliforni.