Planifikimi i Tatimeve të Shtetit të Shtetit për Çiftet e Martuara
Pra, si funksionon planifikimi i Trustit ABC?
Kuptimi i Planifikimit tradicional AB Trust
Për të kuptuar se si funksionon sistemi ABC Trust, së pari duhet të kuptoni se si funksionon sistemi AB Trust .
Nëse një çift i martuar ka një plan të pasurive AB Trust, atëherë kur bashkëshorti i parë vdes një shumë të barabartë me përjashtimin e taksës federale do të financohen në B Trust dhe çdo gjë mbi këtë shumë do të financohet në Trustin A. Çfarë bën kjo? Ai shfrytëzon përjashtimin e taksës federale të bashkëshortit të vdekur, në mënyrë që kur bashkëshorti i mbijetuar më vonë të vdes, ajo që mbetet në B Trust nuk do të tatohet në pasuri të bashkëshortit të mbijetuar. Bashkëshorti i mbijetuar më pas do të jetë në gjendje të lërë një shumë të barabartë me përjashtimin e tyre nga taksat federale për fëmijët ose përfituesit e tjerë, duke u lejuar kështu çifteve të martuar të kalojnë dy herë lirimin federal të tatimit mbi pronën pa taksat e pasurisë.
Por çfarë ndodh me pasuritë e mbetura në Trustin A?
Përderisa këto asete do të tatohen si pjesë e pasurisë së bashkëshortit të mbijetuar, pagesa e tatimit do të shtyhet deri pas mbarimit të bashkëshortit të mbijetuar.
Ja një shembull: Joe dhe Mary janë me vlerë 12 milionë dollarë dhe kur Joe vdes në vitin 2013 ai ka 6,25 milion $ në emrin e tij të veçantë ose Revocable Living Trust dhe plani i tij i pasurive përfshin planin AB Trust.
Sipas këtyre fakteve, 5.25 milionë dollarë do të hyjnë në B Trust të Joe dhe 1 milion dollarë do të hyjnë në Trustin e Joe-it, si për përfitimin e Marisë, dhe nuk do të ketë taksa federale për pasuri si rezultat i vdekjes së Joe. Në vend të kësaj, kur Maria më vonë vdes B Trust nuk do të tatohet pasi që ka shfrytëzuar përjashtimin e taksës së pasurive Joe dhe vetëm ajo që mbetet në A Trust do të tatohet si pjesë e pasurisë së Marisë.
Shkruani Shtetin e Gjendjes së Taksës së Vdekjes dhe Përdorimin e Planifikimit të Mirëbesimit ABC
Duke përdorur të njëjtat fakte më lart, çfarë do të ndodhte nëse Joe dhe Mary jetonin në Tennessee, e cila mbledh një taksë të veçantë për pasuri shtetërore përveç tatimit federal të pasurive dhe ofron vetëm një përjashtim prej 1.25 milion dollarë në vitin 2013? Pas vdekjes së Joe-it, 5.25 milionë dollarë duhet të hyjnë në B Trust dhe 1 milion dollarë duhet të hyjnë në A Trust, por për shkak se shuma që financohet në Trustin B tejkalon shumë 1.25 milion dollarë Tennessee përjashtim tatimor, do të ketë një taksë Tennessee estate tax rreth 498,750 dollarë pas vdekjes së Joe. Kështu, 5.25 milion dollarë do të hyjnë në B Trust dhe vetëm 501.250 dollarë do të hyjnë në Trustin A.
Nëse, megjithatë, Plani i pasurive Joe dhe Mary është hartuar për të përfituar nga sistemi ABC Trust, atëherë në vend të kësaj pasuria Joe do të ndahet si vijon:
- $ 1.25 milion do të hyjnë në B Trust - të përjashtuara për qëllime shtetërore dhe federale
- 4 milion dollarë do të hyjnë në Trustin C - QTIP shtetëror vetëm, përjashtohen për qëllime federale
- $ 1 milion do të hyjnë në A Trust - shtetërore dhe federale QTIP
Kështu, plani ABC Trust do të rezultojë në asnjë Tennessee ose taksat federale të pasurive që duhen paguar në kohën e vdekjes së Joe.
Çfarë bën C Trust në Planifikimin e Mirëbesimit ABC?
Siç është ilustruar më lart, B Trust do të mbajë përjashtimin e taksave të pasurive të shtetit Tennessee prej $ 1 milion, C Trust do të mbajë dallimin midis përjashtimit tatimor të Tennessee pasuri dhe lirimit federal të tatimit të pasurive prej $ 4 milion dhe A Trust do të mbajë atë që ka mbetur. Kështu, C Trust në mënyrë efektive thyen pagesën e dy Tennessee dhe taksave federale të pasurive në hendekun prej $ 4 milion midis Tennessee dhe taksat e pasurive federale deri pas vdekjes së bashkëshortit të mbijetuar, por ende ruan të gjithë 5.25 milion $ përjashtim federal tatimore për të ardhshëm gjenerimit.