Mësoni rreth një AB Besimi në një Plan Estate

Çiftet e martuara mund të maksimizojnë përdorimin e të dy përjashtimeve të tyre federale nga taksat e pasurive duke përdorur AB Trusts si pjesë e planit të tyre të pasurive. Sistemi i Trustit AB mund të krijohet nën " Dëshirat e Vona dhe Testamentet e Çiftit" ose "Trustet e Revokueshme të Jetuar" . "Besimi" gjithashtu zakonisht përmendet si "Trusti Familjar", "QTIP Trust" ose "Trusti i Deduktimit Familjar". "Besimi B" gjithashtu zakonisht quhet "Besimi i anashkaluar", "Besimi i strehimit të kredisë" ose "Besimi i familjes".

AB Trusts dhe transportueshmëri e përjashtimit tatimor Estate

Vini re se që nga fillimi i vitit 2011, lirimi federal i tatimit mbi pronën u transferua në mes të çifteve të martuara. Kjo është referuar si " transportueshmëri e përjashtimit nga tatimi mbi pasurinë " dhe do të thotë që nëse një bashkëshort vdes në vitin 2011 ose më vonë dhe nuk ka nevojë për përjashtim nga tatimi federal për tatimin në pasuri , atëherë pjesa e papërdorur e pasurisë së bashkëshortit të vdekur përjashtimi nga tatimi mund të shtohet në përjashtimin e tatimit mbi pronën e bashkëshortit të mbijetuar. Kjo, në thelb, do të thotë që në vitin 2014 një çift i martuar do të jetë në gjendje të kalojë deri në 10,680,000 dollarë për trashëgimtarët e tyre pa taksat federale pa pasur nevojë të përdorin planifikimin AB Trust.

Pra, ka transportueshmëri të përjashtimit nga taksat e pasurisë që çon në zhdukjen e Trusteve AB? Jo tamam. Nëse bashkëshortët kanë grupe të ndryshme të përfituesve përfundimtarë, si në rastin e një martese të dytë ose të mëvonshme, ku çdo bashkëshorti ka fëmijët e vet se ata duan të trashëgojnë pasuritë e tyre të ndara pasi të dy bashkëshortët të jenë të vdekur, atëherë çifti do të dëshirojë të përdorë të planifikimit të Trustit AB për të siguruar që përfituesit e tyre të veçantë do të jenë përfituesit e tyre përfundimtarë.

Përveç kësaj, që kur Hawaii është aktualisht i vetmi shtet në mesin e shteteve që mbledhin një taksë pasurie që ka bërë përjashtimin e taksave të pasurive të saj shtetërore midis çifteve të martuara, AB Trust ose ABC Trust mund të kërkohen në këto shtete në mënyrë që të përfitojnë nga të dyja përjashtimet nga taksat e pasurive shtetërore të bashkëshortëve.

Përfundimisht, përjashtimi nga tatimi i transferimit nga brezi federal nuk është i lëvizshëm, kështu që çiftet që duan të dyfishojnë përdorimin e përjashtimeve të tyre të GST-së do të duhet të përdorin AB Trust ose ABC Trust që planifikojnë ta bëjnë këtë.

Si punon AB Planifikimi i Mirëbesimit

Ja se si funksionon sistemi AB Trust që të maksimizojë përdorimin e përjashtimeve nga taksat e pasurive të dy bashkëshortëve:

1. Çifti përfshin gjuhën e duhur të AB Trust në Vullnetin e Vullnetit të Fundit, Besimet e Vërtëritshme të Jetuar. Vini re se kjo nuk duhet të tentohet pa ndihmën e një avokati të kualifikuar të planifikimit të pasurive .
2. Çifti ndan pasuritë e tyre në mënyrë që secili bashkëshort ka të njëjtin vlerë të pasurisë në emrin e tij ose në emër të Trustit të tij Revocable Living. Ky është një hap i rëndësishëm dhe duhet bërë në mënyrë që të funksionojë sistemi AB Trust. Shumë herë, çiftët i lënë pasuritë e tyre në llogari të përbashkëta dhe kjo e zhduk plotësisht përdorimin e sistemit AB Trust pasi pasuritë e përbashkëta do të kalojnë në mënyrë të drejtpërdrejtë tek bashkëshorti i mbijetuar, në vend se përmes bashkëshortit të vdekur të Fundit ose Revocable Living Trust .
3. Nëse bashkëshorti i parë vdiq në 2013, atëherë e para 5,250,000 dollarë do të financoheshin në Trustin B dhe nëse bashkëshorti i parë vdiq në 2014, atëherë e para 5,340,000 $ do të financohej në B Trust. Kjo në mënyrë efektive përdor përjashtimin federal nga taksat e pasurive të bashkëshortit të parë për të vdekur. B Trust mund të jetë relativisht fleksibël dhe përdoret për të mirën e bashkëshortit të mbijetuar, pasardhësve ose përfituesve të tjerë.

1. Nëse pasuria e bashkëshortit të vdekur tejkalon $ 5,250,000 në vitin 2013 ose $ 5,340,000 në vitin 2014, atëherë e tepërta financohet në A Trust. Kjo do të shtyjë pagesën e taksave të pasurisë mbi pasuritë mbi përjashtimin e bashkëshortit të vdekur deri pas vdekjes së bashkëshortit të mbijetuar. Për shkak të kësaj shtyrjeje të taksave të pasurisë, A Trust është më pak fleksibël dhe mund të përdoret vetëm për të mirën e bashkëshortit të mbijetuar. Përveç kësaj, ligji federal kërkon që bashkëshorti i mbijetuar duhet të marrë të gjitha të ardhurat nga A Trust në mënyrë që ajo të kualifikohet për zbritjen e pakufizuar martesore .
2. Kur bashkëshorti i mbijetuar më vonë vdes, bashkëshorti i mbijetuar ende do të ketë përjashtimin e tij për tatimin në pronë. Nëse përjashtimi është $ 5,340,000 kur bashkëshorti i mbijetuar vdes, atëherë të parat 5,340,000 $ të pasurive të ndara të bashkëshortit të mbijetuar do të kalojnë pasuri pa taksa për përfituesit përfundimtarë. Çdo gjë mbi $ 5,340,000 do të tatohen.

1. Pasuritë e mbetura në pasaportën B Trust do të paguhen pa taksa për përfituesit përfundimtarë. Kjo është për shkak se B Trust ka përdorur përjashtimin nga tatimi federal për pasuritë e bashkëshortit të parë për të vdekur, kështu që çdo gjë që ka mbetur në Trustin B do të kalojë taksën pa taksa. Kjo mund të sigurojë një fatkeqësi të konsiderueshme për përfituesit përfundimtarë nëse bashkëshorti i mbijetuar nuk ka nevojë të përdorë asetet nga B Trust dhe ato vazhdojnë të rriten në vlerë gjatë jetës së mbetur të bashkëshortit të mbijetuar.
2. Asetet që mbeten në A Trust do të tatohen si pjesë e pasurisë së bashkëshortit të mbijetuar. Siç u përmend më lart, tatimi mbi pasurinë në Trustin A është shtyrë në mënyrë efektive deri pas mbarimit të bashkëshortit të mbijetuar.
3. Bilanci i Trustit A që mbetet pas pagimit të tatimit mbi pasurinë i kalon përfituesve përfundimtarë. Vini re se përfituesit e A Trust dhe B Trust mund të jenë të ndryshme.

Siç është ilustruar më lart, përdorimi efektiv i sistemit AB Trust i lejon çiftet e martuara të kalojnë deri në 10,680,000 dollarë për përfituesit e tyre të fundit, pa asnjë taksë federale për pasuri. AB Planifikimi i Trustit gjithashtu lejon çiftet e martuara për të minimizuar taksat e pasurive, duke siguruar që pronat e tyre të veçanta në fund të fundit të kalojnë tek përfituesit e zgjedhjes së tyre dhe në mënyrën e zgjedhjes së tyre.

Bartja e lirimit nga tatimi në pronë

Nëse vlera e pasurisë së bashkëshortit të vdekur është nën vlerën e përjashtimit nga taksat federale të pasurisë në mënyrë që nuk ka nevojë të krijojë dhe të financojë A Trust, atëherë pjesa e papërdorur e përjashtimit nga tatimi i pasurisë së bashkëshortit të vdekur mund të transferohet dhe të shtohet në mbijetesën e përjashtimit të tatimit mbi pasurinë e bashkëshortit duke paraqitur me kohë një deklaratë federale të tatimit mbi pronën, Formulari IRS 706. Kjo do të jetë e rëndësishme për çiftet që kanë pasuri të palëvizshme (për shembull, një martesë e dytë ose më vonë kur një bashkëshort është më i pasur se tjetri) pasuria e bashkëshortit rritet ndjeshëm në vlerë pas vdekjes së bashkëshortit të parë.