Zotëruesi i Fondit të Mbajtur të Anuitetit ose GRAT

Një lloj i veçantë i besimit të pakthyeshëm të dhurimit

Një Besimtar i Mbajtur i Anuitetit, ose GRAT për një të shkurtër, është një lloj i posaçëm i besimit të parevokueshëm që i mundëson Trustmit / Konfirmuesit të luajë kundër mosmarrëveshjeve dhe, nëse Besimtari / Konfirmuesi luan kartat e tyre të drejta, atëherë një sasi e konsiderueshme e pasurisë mund të zhvendoset poshtë për gjeneratën e ardhshme për pothuajse asnjë pasuri apo dhuratë dollarë tatimore.

Si funksionon GRAT?

Këtu është një pasqyrë e përgjithshme se si punon GRAT:

1. Konfirmuesi / Trustmaker transferon aktivet specifike në emër të GRAT dhe, siç sugjeron emri, mban të drejtën për të marrë pagesën vjetore të pensioni për një numër të caktuar vitesh. Kur përfundon afati i GRAT, ajo që mbetet në GRAT shpërndahet tek përfituesit e besimit (fëmijët ose përfituesit e tjerë të zgjedhjes së Konfirmuesit / Trustmaker-it).

1. Shuma e pagesës së anuitetit që kërkohet t'i paguhet Konçesorit / Trustmit gjatë periudhës së GRAT llogaritet duke përdorur një normë interesi që përcaktohet çdo muaj nga IRS quajtur norma e seksionit 7520. Niveli i seksionit 7520 për dhjetor 2013 është 2.0% dhe do të rritet në 2.2% për janar 2014, që është ende shumë i ulët. Për një tabelë që tregon përqindjet historike dhe aktuale të seksionit 7520, referojuni Normës Kryesore / Vlerësimit në faqen e internetit të Leimberg.com.
2. Konfirmuesi / Trustmaker mund të vendosë pagesën e anuave në mënyrë që ajo të jetë saktësisht e barabartë me normën e interesit të seksionit 7520, që do të thotë se teorikisht të gjitha pasuritë që janë transferuar në GRAT do t'i kthehen Konçuesit / Trustmit në formën e Pagesat e anuitetit dhe asgjë nuk do të lihet për t'u shpërndarë fëmijëve apo përfituesve të tjerë kur mbaron GRAT. Ndërsa zakonisht transferimi i pasurisë në pronësi të dikujt në një besim të parevokueshëm për të mirën e dikujt tjetër do të konsiderohej një dhuratë për qëllime tatimore federale për dhurata , me një GRAT, pasi që teorikisht të gjitha pasuritë e transferuara mund të kthehen te Granti / Trustmaker, vlera e dhuratës për përfituesit e GRAT do të jetë në ose afër $ 0. Kjo quhet "GRAT zeroed-out".

1. Pra, pse dikush do ta bëjë këtë - të krijojë një besim për të mirën e dikujt tjetër, por t'i kthejë të gjitha pasuritë në formën e pagesave të pensioneve? Kjo është ajo ku lojrat e fatit kundër mosmarrëveshjeve vijnë në foto - për shkak se Konçuesi / Trustmaker është me të vërtetë bast për faktin se asetet e transferuara në GRAT do të vlerësojmë në vlerë mbi dhe përtej normës së interesit të seksionit 7520, kështu që kur Konçuesi / marrin pagesat e anuitetit , përfituesit e GRAT-it do të marrin asetet themelore GRAT në vlerën e tyre që ka vlerësuar mbi dhe mbi nivelin e seksionit 7520.

Cilat janë mangësitë e përdorimit të një GRAT?

Me përqindjen e seksionit 7520 që është i ulët deri në 1.0% gjatë vitit të kaluar, asetet që pritet të vlerësojnë shumë në vlerë mbi dhe përtej vetëm 1.0% në 2.0% mund të transferohen në GRAT dhe nga ana tjetër të lëvizin një sasi të konsiderueshme të pronës deri tek përfituesit e GRAT kur termi përfundon. Ka, megjithatë, dy dobësi për të përdorur një GRAT:

1. Asetet e transferuara në GRAT mund të rriten me një ritëm më të ulët se norma e seksionit 7520. Nëse ky është rasti, atëherë dhënësi i grantit / Trustmaker thjesht do të marrë përsëri pronën e besimit në vlerën e saj të zhvlerësuar dhe do të jetë vetëm nga tarifat ligjore që janë paguar për të ngritur GRAT.
2. Konfirmuesi / Trustmaker mund të vdesë gjatë periudhës së GRAT. Nëse është kështu, atëherë të gjitha pronat e transferuara në GRAT do të ktheheshin përsëri në pasuri të Konfirmuesit / Trustmit dhe do të tatohen për qëllime të tatimit në pronë , dhe Konfirmuesi / Krijuesi i Mirëbesimit gjithashtu do të jetë jashtë tarifave ligjore që i janë paguar ngriti GRAT.

Cila është Linja Kryesore?

GRATs nuk janë për të gjithë ose vetëm ndonjë lloj pasurie. Konfirmuesi / krijuesi i Trustit duhet të jetë i gatshëm të marrë një rrezik dhe të vendosë që pasuria e transferuar në GRAT do të tejkaloje normën e interesit të seksionit 7520, që Granti / Besimtari do të jetojë për të parë përfundimin e afatit të GRAT, / Trustmaker nuk do të ketë nevojë pronën e talentuar më vonë në jetë për të paguar për shpenzimet e jetesës ose kujdes afatgjatë .

Përveç mangësive të diskutuara më lart, një gjë tjetër e rëndësishme që duhet të vihet në dukje është se Presidenti Obama ka sulmuar GRAT-in si një mjet për reduktimin e pasurive në propozimet e tij më të fundit të buxhetit. Propozimet e buxhetit sulmojnë GRAT në dy fronte: (1) GRAT do të kërkohet të ketë një mandat minimal prej 10 vjetësh, duke rritur kështu mundësinë që Konçuesi / Krijuesi i Trustit të vdes gjatë afatit të besimit dhe të shkaktojë tërheqjen e aseteve GRAT përsëri në pasurinë e tatueshme të Grantor / Trustmaker dhe (2) GRATs Zeroed-out do të eliminohen dhe në vend të transfereve në GRATs do të kërkohet që të ketë një vlerë të rëndësishme për qëllime tatimore dhuratë. Të dyja këto ndryshime do të kufizonin ashpër efektivitetin e GRAT-it si një teknikë për reduktimin e taksave të pasurive. Për më shumë informacion rreth kësaj dhe propozimeve të tjera të buxhetit të Obamës që do të reduktonin ose madje do të eliminonin efektivitetin e teknikave të ndryshme të reduktimit të taksave të pasurisë, referohuni te Ardhmëria e Taksës së Pasurive Federale?

Nëse jeni duke konsideruar një GRAT, mënyra e vetme për të përcaktuar nëse është e drejta e reduktimit të taksave për pasuritë për ju dhe familjen tuaj është që të konsultohet me një avokat të planifikimit të pasurive .