Këto tarifa janë ende në fuqi për taksat tuaja 2017.
Qeveria federale paguan të ardhura personale duke përdorur një shkallë të diplomuar në SHBA. Për vitin 2017 tatimor, normat e tatimit mbi të ardhurat personale fillojnë në 10 përqind dhe gradualisht rriten në 15 përqind, pastaj 25 përqind, 28 përqind, pastaj 33 përqind dhe 35 përqind para se të arrijnë një norma e lartë prej 39.6 përqind.
Çdo normë tatimore zbatohet për një varg të caktuar të të ardhurave. Ky interval quhet një kllapa e taksave . Ku secili grupim tatimor fillon dhe përfundon varet nga statusi i paraqitjes së një personi. Normat e taksave ndryshojnë gjithashtu varësisht nga lloji i të ardhurave të një individi. Normat e zakonshme tatimore zbatohen për shumicën e llojeve të të ardhurave. Një tabelë e veçantë e taksave zbatohet për të ardhurat nga fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar.
Le të marrim së pari një pasqyrë të të gjitha normave tatimore për vitin 2017. Listat e mëposhtme, të grupuara sipas statusit të depozitimit, tregojnë normat e taksave mbi të ardhurat e zakonshme në kolonën e parë, normat për fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar në sekondën kolonën, dhe nivelet e të ardhurave që këto norma aplikohen në kolonën e tretë.
Është e rëndësishme të theksohet se shumat e dollarit përfaqësojnë të ardhura të tatueshme, që janë të ardhura totale pasi zbritjet e ndryshme janë zbritur.
Listat e taksave janë të ndara sipas statusit të regjistrimit:
Kllapat e të ardhurave të vetme të tatueshme | ||
Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhurat e tatueshme mes |
10% | 0% | $ 0 deri $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 në $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 deri në $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 në $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 në $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 në $ 418,400 |
39.6% | 20% | $ 418.400 |
Udhëheqës i Grupeve të të Hyrave të Tatueshme të Familjeve | ||
Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhurat e tatueshme mes |
10% | 0% | $ 0 deri $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 deri në 50,800 $ |
25% | 15% | $ 50,800 në $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200 në $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 në $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 në $ 444,550 |
39.6% | 20% | $ 444.550 + |
Martuar paraqitjen e veçuar të të ardhurave të tatueshme Brackets | ||
Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhurat e tatueshme mes |
10% | 0% | $ 0 deri $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 në $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 në $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 në $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 në $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 në $ 235,350 |
39.6% | 20% | $ 235.350 + |
Martuar paraqitjen e bashkuar dhe të kualifikuar vejushat / widowers kllapa | ||
Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhurat e tatueshme mes |
10% | 0% | $ 0 deri $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 deri në 75,900 $ |
25% | 15% | $ 75,900 deri në $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 në $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 në $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 në $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470.700 + |
Kjo tabelë e taksave thekson mekanikën se si të llogaritet tatimi mbi të ardhurat federale. Fillojmë duke zbuluar të ardhurat e tatueshme të një personi dhe pasi të kemi identifikuar se në cilën radhitje të ardhurat e tatueshme bien, ne punojmë përgjatë rreshtit nga e majta në të djathtë.
2017 Tarifat e zakonshme tatimore për statusin e regjistrimit të vetëm | |||
Nëse të ardhurat e tatueshme janë midis | Zbritja nga të ardhurat e tatueshme | Shumto shumën nga | Shuma shtesë |
$ 0 dhe $ 9,325 | Të ardhura të tatueshme minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 dhe $ 37,950 | Të ardhura të tatueshme Minus $ 9,325 | × 15% | $ 932,50 |
$ 37,950 dhe $ 91,900 | Të ardhura të tatueshme minus 37,950 dollarë | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 dhe $ 191,650 | Të ardhura të tatueshme Minus $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 dhe $ 416,700 | Të ardhura të tatueshme minus $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 dhe $ 418,400 | Të ardhura të tatueshme minus $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418.400 + | Të ardhura të tatueshme minus $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Për hir të thjeshtësisë, kjo tabelë supozon se të gjitha të ardhurat janë të ardhura të zakonshme, jo të ardhura nga fitimet kapitale.)
Për të përdorur këtë tabelë, marrim të ardhura të tatueshme dhe zbresim shumën ku fillon tastatura përkatëse në dy kolonat e para. Kjo lë vetëm të ardhurat e tatueshme brenda asaj klase tatimore. Ne shumëzojmë këtë shumë me shkallën e taksës për atë kllapë në kolonën e tretë. Kjo është shuma e tatimit mbi të ardhurat brenda asaj klase tatimore. Ne shtojmë në këtë shumë taksën kumulative federale mbi të ardhurat që bien në normat e ulëta tatimore - kjo është shuma e treguar në kolonën e katërt. Kjo rezulton në shumën totale të taksës federale të të ardhurave në kolonën e fundit.
Për shembull, supozojmë se Edith, një person i vetëm, ka të ardhura të tatueshme prej $ 100,000. Kjo bie brenda kllapës së katërt të taksave, e cila varion nga $ 91,900 në $ 191,650 të të ardhurave të tatueshme.
Duke supozuar se të gjitha të ardhurat e Edith-it i nënshtrohen normave të zakonshme tatimore, ne do të llogarisim taksën federale të të ardhurave si kjo:
shembull:
Nëse të ardhurat e tatueshme janë 100,000 dollarë , atëherë ajo përshtatet në mes të $ 91,900 dhe $ 191,650 . Zbrisni $ 100,000 minus pjesën më të ulët të kllapa ($ 91,900) për një total prej $ 8,100 - të ardhurat totale që bien në këtë kllapa. Kjo shumëzohet me normën për këtë grup (28 përqind) për të marrë $ 2,268. Shtoni shumën shtesë në kolonën e fundit prej $ 18,713.75 - tatimi total që i detyrohet të ardhurave të saj që bie në kllapa më të ulëta tatimore - për shumën përfundimtare prej $ 20,981.75.
Rezultatet e llogaritjes sonë:
- Edith është përgjegjës për të paguar $ 20,981.75 të taksës federale të të ardhurave për të ardhurat e tatueshme prej $ 100,000.
- Të ardhurat e tatueshme të Edith bien brenda kuadrit tatimor prej 28 përqind.
- Të ardhurat e saj mbi 91.150 dollarë janë të tatueshme në masën 28 për qind.
- Pjesa tjetër e të ardhurave të saj tatohet me ritme më të ulëta prej 10 përqind, 15 përqind dhe 25 përqind.
- Norma e taksave efektive ose mesatare e Edithit është detyrimi i saj i përgjithshëm tatimor i ndarë nga të ardhurat e tij të tatueshme, ose 20.981,75 të ndarë me 100,000 që janë 20.98175 për qind. Ky normë efektive tatimore është një përzierje e të gjitha normave tatimore që zbatohen për të ardhurat e saj.
Taksat e Taksave të Tjera në Efekt për vitin 2017
Përveç taksave federale mbi të ardhurat e zakonshme, ka edhe tatime të tjera që mund të aplikohen për të ardhurat personale:
- Shkalla e tatimit mbi sigurimet shoqërore është 12.4 përqind mbi të ardhurat e pagave dhe vetëpunësimit deri në bazën vjetore të pagës së sigurimeve shoqërore prej 127.200 dollarë. Kjo do të thotë që tatimi maksimal i sigurimeve shoqërore të paguar nga punonjësit është 7.886,40 dollarë, maksimumi i paguar nga punëdhënësit është 7.886,40 dollarë dhe maksimumi i paguar nga vetëpunësit është $ 15,772.80.
- Norma e tatimit Medicare është 2.9 përqind mbi të ardhurat e pagave dhe vetëpunësimit.
- Shkalla e tatimit shtesë e Medicare është 0.9 përqind mbi pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit mbi kufijtë e mëposhtëm: Marrja e regjistrimit së bashku $ 250,000, Single ose Shefi i familjes ose Widow kualifikuese (er) 200,000 $ dhe i martuar paraqitur veç e veç 125,000 $.
- Taksa minimale alternative: 26 për qind mbi të ardhurat e tatueshme (të rillogaritura sipas rregullave të AMT) nën $ 93,900; 28 për qind mbi të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 93,900. Për Beqar, Udhëheqës i Familjes, Bashkëshorti i Martuar Bashkërisht, dhe Vejusja Kualifikuese (er): 26 për qind mbi të ardhurat e tatueshme AMT nën $ 187,800; 28 për qind mbi të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 187,800.
- Të ardhurat nga investimet neto tatohen me një normë prej 3.8 për qind në të ardhurat më të ulëta të investimeve neto ose të ardhurave bruto të përshtatura të modifikuara mbi kufijtë e mëposhtëm: E pamundur për martesë ose kualifikuese (ve) $ 250,000, i vetëm ose kryefamiljari $ 200,000 dhe i martuar paraqitjes së veçantë 125,000 dollarë.
- Fitimet e kapitalit Normat e tatimit ndryshojnë varësisht nëse fitimet janë afatshkurtra ose afatgjata. Fitimet afatshkurtra tatohen me normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar tatohen në 0 për qind, kur të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore bruto prej 10-15 për qind. Kjo rritet në 15 për qind kur të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore margjinale 25, 28, 33 ose 35 për qind dhe në 20 për qind kur të ardhurat e tatueshme bien në paragjykimet tatimore prej 39.6 për qind. Normat e taksave janë 25 për qind në rënien e amortizimit, 28 për qind në arkë kolektive dhe 28 për qind në stokun e kualifikuar të biznesit të vogël pas përjashtimit.
Si të shfrytëzoni normat tuaja tatimore margjinale
Individët mund të përdorin oraret e taksave në shumë mënyra për të ndihmuar në planifikimin e financave të tyre. Ju mund të përdorni këto norma tatimore për të kuptuar se sa tatime do të paguani për të ardhurat shtesë që fitoni. Për një tatimpagues në kllapa prej 25 për qind, të ardhurat shtesë do të tatohen në 25 për qind derisa të ardhurat e tatimpaguesit arrijnë grupin e ardhshëm tatimor prej 28 për qind.
Mos harroni se intervale të ndryshme të të ardhurave janë tatohen me ritme të ndryshme. Interesat e të ardhurave në të cilat aplikohen tarifat bazohen në statusin e paraqitjes së një personi.
Ju gjithashtu mund të përdorni këto norma tatimore për të gjetur se sa tatime do të kurseni duke rritur zbritjet tuaja. Një tatimpagues në mbajtjen e taksës prej 28 përqind do të kursejë 28 centë në taksë federale për çdo dollar të shpenzuar në një shpenzim të zbritshëm nga tatimi, si psh interesi hipotetik apo bamirësie.
Normat margjinale tatimore ndërveprojnë me normat e tjera tatimore, veçanërisht me taksën alternative alternative. Funksionet minimale tatimore për të eliminuar kursimet tatimore të llojeve të caktuara të zbritjeve.
Burimi: Zyrat zyrtare tatimore për vitin 2017 publikohen nga Shërbimi i Ardhurave të Brendshme në Procedurën e të Ardhurave 2016-55 .
Ju lutemi të konsultoni fletët e punës për llogaritjen e taksave në Udhëzimet e vitit 2017 për Formularin 1040 dhe Tabelat Tatimore 2017 për të llogaritur tatimin aktual të të ardhurave, Tabelat e llogaritjes së taksave jepen gjithashtu në edicionin 2017 të Botimit 505, Tatimin në Pritje dhe Tatimin e Përllogaritur .