Bazat e Seksionit 199 Zbritja e Taksave
Bazat e Seksionit 199 Zbritja
Bizneset me "aktivitete të kualifikuara të prodhimit" mund të marrin një zbritje tatimore prej 3 për qind nga të ardhurat neto. Sa më komplekse të jetë biznesi, aq më e komplikuar është matematika për llogaritjen e zbritjes së aktiviteteve të prodhimit vendas.
Shkurtimisht, bizneset e angazhuara në prodhim dhe aktivitete të tjera të kualifikuara të prodhimit do të duhet të zbatojnë mekanizma të kontabilitetit të kostos për të siguruar që zbritja e taksave të tyre të llogaritet saktë.
Aktivitete të Prodhimit të Kualifikuar
Një biznes i angazhuar në linjat e mëposhtme të biznesit mund të kualifikohen për zbritjen e aktiviteteve prodhuese vendase. "Aktivitetet e kualifikuara të prodhimit" të pranueshëm për të kërkuar zbritjen sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme Neni 199 përfshijnë:
- Prodhimi i bazuar në SHBA
- Shitja, leasing-u ose licencimi i artikujve që janë prodhuar në SHBA
- Shitja, leasing-u ose licencimi i filmave që janë prodhuar në SHBA
- Shërbimet e ndërtimit në SHBA, duke përfshirë ndërtimin dhe renovimin e pronave banesore dhe komerciale
- Shërbimet e inxhinierisë dhe arkitekturës në lidhje me një projekt ndërtimi me bazë në SHBA,
- Zhvillimi i softuerit në SHBA, duke përfshirë zhvillimin e lojërave video.
Rregulla e Pergjithshme dhe Safe Harbor
Zbritja e aktiviteteve prodhuese vendase është e kufizuar në të ardhurat që rezultojnë nga veprimtari të kualifikuara të prodhimit në pjesën e tërësishme ose të rëndësishme të bazuara në SHBA. Bizneset duhet të përdorin rregullin e portit të sigurt ose të shpërndajnë kostot duke përdorur faktet dhe rrethanat e biznesit të tyre nëse ndonjë pjesë e aktiviteteve prodhuese ose prodhuese zhvillohet jashtë SHBA-së Rregulli i sigurt i portit zbatohet nëse të paktën 20 përqind e kostove totale janë nga aktivitetet prodhuese të bazuara në SHBA.
Aktivitetet e prodhimit jo të kualifikuar
Linjat e mëposhtme të biznesit përjashtohen në mënyrë specifike nga pretendimi i zbritjes së aktiviteteve prodhuese vendase:
- Shërbime ndërtimi që janë kozmetike në natyrë, të tilla si piktura
- Lëshimi ose licencimi i sendeve në një palë të lidhur
- Shitja e ushqimit ose pijeve të përgatitura në një shitore me pakicë
Figura e zbritjes së tatimit
Llogaritja e zbritjes së aktiviteteve prodhuese vendase mund të jetë ose qesharakisht e thjeshtë ose tepër komplekse, varësisht nga natyra e biznesit. Çështja kryesore është shqyrtimi i "të ardhurave të aktiviteteve të kualifikuara të prodhimit" (QPAI) dhe kufizimet.
Llogaritja e zbritjes së aktiviteteve të prodhimit vendas
Të ardhura të aktiviteteve të kualifikuara të prodhimit (QPAI)
minus shpenzimet e kualifikuara të aktiviteteve prodhuese
i barabartë me aktivitetet e kualifikuara të prodhimit të ardhurat neto
herë shumën e zbritjes së QPA prej 3 për qind
është e barabartë me zbritjen provuese të QPA
Të ardhurat e aktivitetit të prodhimit të kualifikuar (QPAI)
Të ardhurat e kualifikuara të aktivitetit të prodhimit janë të gjitha të ardhurat që rezultojnë nga aktivitetet e kualifikuara të prodhimit Për një biznes me vetëm një linjë biznesi, kjo do të jetë e njëjtë me të ardhurat bruto. Për bizneset me linja të shumëfishta biznesi, të ardhurat duhet të alokohen.
Shpenzimet e Aktivizimit të Prodhimit të Kualifikuar
Shpenzimet e kualifikuara të aktivitetit të prodhimit janë të gjitha shpenzimet që lidhen drejtpërdrejt me aktivitetet e kualifikuara të prodhimit.
Për një biznes me vetëm një linjë biznesi, kjo do të jetë e njëjtë me shpenzimet totale. Për bizneset me linja të shumëfishta biznesi, të ardhurat duhet të alokohen.
kufizimet
Shuma e dollarit të zbritjes së aktiviteteve prodhuese vendase është e kufizuar. Ky zbritje nuk mund të tejkalojë të ardhurat bruto të rregulluara për pronarët e vetëm, partneritetet, korporatat S ose korporatat me përgjegjësi të kufizuar, ose të ardhurat e tatueshme për korporatat C. Ky zbritje nuk mund të tejkalojë 50 për qind të pagave W-2.
Metoda e Thjeshtuar
"Rregullat janë thjeshtuar për bizneset e vogla në një linjë të vetme biznesi", sipas Paul Schlather. Sigurohuni që biznesi juaj kualifikohet sipas rregullave të kualifikuara të prodhimit, pastaj merrni 3 për qind të të ardhurave neto. Krahasoni shifrën prej 3 për qind në të ardhurat bruto të rregulluara dhe pagat W-2 të paguara. Një biznes nuk do të kualifikohet për zbritjen e aktiviteteve të prodhimit vendas nëse ka zero të ardhura neto ose zero paga W-2.
Ku të kërkosh zbritjen
Bizneset duhet të plotësojnë formularin IRS 8903 . Gjithashtu mund të shkarkoni Udhëzimet për Formularin 8903.
Ligji Tatimor
Kjo zbritje ishte pjesë e Aktit Amerikan të Krijimit të Punës të vitit 2004 dhe është i mbuluar nga Kodi i Ardhurave të Brendshme Seksioni 199 dhe Rregullat e Propozuara të IRS 1.199. Zbritja e aktiviteteve prodhuese vendase diskutohet në tatimin mbi të ardhurat e JK Lasser , Kapitulli 40.23 dhe taksat e biznesit të vogël JK Lasser, Kapitulli 21.