"Klienti tipik që po shoh tani", zbulon Virginia LaTorre Jeker, një avokat tatimor në Dubai, është "dikush që [ishte] ose i lindur në SHBA dhe u largua si një fëmijë i vogël ose që ka [një] Prind amerikan nga i cili ata kanë fituar shtetësi.
Individi gjithmonë do të ketë një shtetësi tjetër, zakonisht nga një vend i Lindjes së Mesme, të cilin ata e konsiderojnë si shtëpinë e tyre të vërtetë. Shumica e kohës, këta individë kurrë nuk do të kenë paraqitur një kthim tatimor të SHBA pasi ata nuk ishin në dijeni se kishin ndonjë detyrim tatimor të SHBA. "
Një klient i tillë mund të hyjë në zyrën e saj dhe të thotë diçka të tillë: "Unë shkova në bankën time vendase .... Dhe më kanë bërë pyetje, sepse shohin në pasaportën time saudite se vendi i lindjes sime ishte në SHBA. po më thotë se unë duhet të paguaj taksën amerikane dhe se ata duhet t'i raportojnë llogaritë e mia qeverisë amerikane sipas një ligji të ri të quajtur FATCA. " Kjo, thotë Jeker, është se si këta persona zbulojnë se kanë një problem tatimor.
Pse Bankat kujdesen
Bankat anembanë botës kanë vëzhguar vullnetarisht klientët e tyre në një përpjekje për t'u bërë në përputhje me Aktin e Përputhshmërisë së Taksave të Taksave të Jashtme (FATCA), një ligj tatimor i SHBA-së i miratuar në vitin 2010 si pjesë e Aktit të Zgjerimit të Punësimit më të Madh për Rikthimin e Punës (HIRE).
Edhe pse FATCA është një ligj tatimor i SHBA, po ndryshon mënyrën se si bankat në vende të tjera po kryejnë biznesin e tyre. Sipas FATCA, një bankë e huaj ose një shtëpi investimi ose një institucion financiar përballet me detyrimin e mbajtjes prej 30% të të ardhurave nga burimet amerikane. Mendoni për këtë për një sekondë.
Një institucion financiar mund të ketë një portofol investimesh në Shtetet e Bashkuara.
FATCA thotë se 30% e interesit të tyre nga SHBA-të, dividentët amerikanë, 30% të shitjeve të aksioneve, 30% të obligacioneve që pjekin, 30% e pasurive të patundshme amerikane që shiten, të gjitha këto do të mohohen si një taksë para se të arrijnë kurrë institucionet financiare dhe llogaritë e tyre.
Institucionet e huaja financiare mund të shmangin këtë mbajtje tatimore nëse ata bien dakord t'i raportojnë IRS-së identitetin, informacionin e llogarisë dhe të ardhurat e investimeve për të gjithë klientët që janë "persona amerikanë". Mbajtësit e llogarive që janë amerikanë duhet gjithashtu të vërtetojnë se janë në përputhje me detyrimet tatimore të SHBA-së, ose rrezikojnë që llogaritë e tyre të mbyllen. Bankat po kalojnë listën e klientëve të tyre duke kërkuar shenja të shtetësisë amerikane.
Është e zakonshme që pasaportat të tregojnë vendin e lindjes së një personi. Pra, një bankier, duke parë se ai thotë në pasaportën e një personi se ata kanë lindur në Shtetet e Bashkuara, i tregon klientit që ata duhet të plotësojnë një formular W-9 , japin numrin e tyre të Sigurimeve Shoqërore dhe vërtetojnë se janë në përputhje me taksat e tyre amerikane . Shpesh, Jeker thotë, "sapo të kalojnë procesin [e] marrjes së kthimit të taksave, [ata] nuk kanë asnjë taksë ose taksë shumë të vogël", në Shtetet e Bashkuara.
Shqetësime të tjera
Jo vetëm që tatimi i SHBA i bën qytetarët e saj mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën, por SHBA gjithashtu kërkon që qytetarët e saj të deklarojnë ekzistencën e çdo llogarie të mbajtur nga institucionet financiare jashtë SHBA.
Ky raport i llogarisë së huaj të bankave duhet të paguhet çdo vit, nëse një person ka një bilanc total prej të paktën 10,000 dollarë amerikanë në të gjitha llogaritë e tyre jo-amerikane në çdo kohë gjatë vitit.
Raporti i llogarisë së huaj të bankës është vetëm informacioni. Nuk ka taksë ose pagesë që duhet të paguhet gjatë dorëzimit të këtij raporti. Por ka dënime për mos dorëzimin e këtij raporti në kohë. Ndëshkimet civile mund të arrijnë deri në $ 10,000 për shkelje. Në rast të dështimit me paramendim, dënimet civile mund të arrijnë shumën prej $ 100,000 ose 50% të bilancit të llogarisë në kohën e shkeljes. Fletët e mëvonshëm mund të jenë gjithashtu subjekt i dënimeve penale.
Një nga veçoritë e FBAR është se qeveria amerikane po shqyrton vetëm balancën e llogarisë totale - duke përfshirë llogaritë e mbajtura bashkërisht me njerëzit e tjerë dhe llogaritë ku personi nuk ka zotërim të parave, por ka autoritet nënshkrimit mbi llogarinë.
"Familjet në Lindjen e Mesme kanë tendencë të shkojnë shumë për fonde", thotë Jeker. Situata të zakonshme: "Biri që ka shtetësi amerikane por ka jetuar në Lindjen e Mesme gjatë gjithë jetës së tij është emëruar në një llogari të përbashkët me babanë e tij. Pjesa më e madhe e fondeve, nëse jo të gjithë, babai, i cili është një person jo amerikan.
Ose në disa raste, emri i djalit më të vjetër do të vihet në çdo gjë, por pasuritë dhe të ardhurat nuk janë vërtet të tijat derisa prindërit e tij të kalojnë. Kjo mund të shkaktojë shumë probleme nga një perspektivë e tatimit në SHBA pasi që institucioni financiar do të raportojë llogaritë nën FATCA, por "i emëruari i SHBA" nuk ka paraqitur asnjë deklaratë tatimore, FBARs ose informacione të tjera për pasuritë financiare të huaja.
Në raste të tilla, bilanci më i lartë i llogarisë në çdo kohë gjatë vitit raportohet në Departamentin e Thesarit të SHBA në raportin e llogarisë së bankës së huaj. "Pozicioni më i mirë është të zbulojë për IRS edhe pse nuk është paratë tuaja, duke treguar qartë se ju jeni duke mbajtur si kandidat.
Anëtarët e familjes mund të shqetësohen për një zbulim të tillë, sepse paratë ose pasuritë nuk janë në pronësi të pronarit të familjes amerikane, emri i të cilit mund të jetë në llogaritë, "thotë Jeker dhe si ndihen klientët për këtë?" Ata janë shumë të shqetësuar nga IRS do të mendojnë se po fshehin këto para edhe pse nuk janë. "
"Është e trishtuar," vazhdon Jeker, "por unë jam duke i këshilluar klientët e mi për t'i ndaluar këto marrëveshje me një anëtar të familjes amerikane. [Ne jemi] duke riorganizuar marrëdhëniet familjare për shkak të kësaj." Ky është një shembull kryesor i "bishtit duke tundur qenin". Ku do të shkojë kjo? "Nuk e di," thotë Jeker, klientët kanë "asnjë zgjedhje, zgjedhja është: ose të përputhesh ose të ndryshosh mënyrën tënde të të bërit gjëra, ose të dalësh nga sistemi." Dhe merr gjithë familjen tënde me ty, thotë Jerker . "Sapo mbijeton paniku," fokusi ndërrohet në "si të heqësh dorë nga shtetësia në mënyrë që të mos jesh" i huaj i mbuluar ".
Pasojat e të qënit një ekspedat i mbuluar
Në vitin kur një person heq dorë nga nënshtetësia amerikane, personi është subjekt i tatimit të rregullt mbi të ardhurat në të gjithë botën, plus një "taksë dalëse" mbi fitimet e parealizuara të pasurive të paluajtshme, investimeve dhe pronave të tjera.
Në thelb, personi llogarit taksën e SHBA-ve sikur t'i kishte shitur të gjitha pasuritë e tyre një ditë para përfundimit të shtetësisë së tyre ose qëndrimit të ligjshëm të përhershëm. Ka edhe pasoja të vazhdueshme. Nëse një emigrant i mbuluar i jep një dhuratë një personi amerikan ose lë trashëgim një trashëgimi të një personi të SHBA-së, personi amerikan mund të duhet të paguajë tatimin mbi dhurata ose tatimin në pronë . (Normalisht, vetëm donatori apo i vdekuri paguan taksa të tilla.)
Po bëhet "më e ashpër dhe më e ashpër për të dalë" nga sistemi i taksave i SHBA, thotë Jeker. Dhe jo vetëm për qytetarët, por edhe për mbajtësit e kartave të gjelbra. Tarifat për heqjen dorë nga shtetësia janë rritur. Një emigrant paguan një tarifë prej 2,350 dollarë për konsullatën ose ambasadën për të proceduar një heqje dorë; tarifa ishte 450 $ para 12 shtatorit 2014. Kjo tarifë është në krahasim me çdo taksë të paguar përmes IRS.
Çfarë kërkohet të dokumentoni dokumentet e duhura
- Kërkoni një numër sigurimi shoqëror
- Dosja e deklaratave të taksave amerikane që raportojnë të hyra në të gjithë botën për 5 vitet e fundit
- Raportet e llogarive të bankave të huaja të SHBA për 6 vitet e fundit
- Paguani çdo taksë dhe dënime
- Programoni një takim në një ambasadë ose konsullatë për të hequr dorë nga nënshtetësia dhe të paguani një tarifë 2,350 $ për përpunim
- Jepni një kthim përfundimtar të taksave në SHBA dhe paguani një taksë të veçantë për heqjen dorë nga shtetësia, e quajtur tatimi i daljes.
Si ndihen njerëzit kur mësojnë se cilat janë mundësitë e tyre? "Unë mund të detyrohem tatim në IRS sipas ligjit, dhe unë jam i gatshëm të paguaj taksat e duhura. Megjithatë, unë nuk meritoj të ketë gjoba pasi që nuk isha në dijeni të detyrimeve tatimore dhe kërkesave të parashtruara. Unë kam jetuar në Lindjen e Mesme gjatë gjithë jetës time "," është një ndjenjë e përbashkët e shprehur nga klientët, thotë Jeker.
Si e sheh IRS-në situatën? Jeker tregoi historinë e një personi. "Ai ishte një amerikan i rastësishëm, i lindur papritur në SHBA, ndërsa prindërit e tij ishin me pushime atje. Ai nuk e kuptoi plotësisht se ishte shtetas i SHBA-së, as nuk e dinte për detyrimet tatimore dhe raportuese të SHBA". Agjentët e IRS-së kishin "mentalitetin që nuk i besuam atij". (Lexo më shumë rreth kësaj historie këtu.)
"Kjo është e frikshme për mua, unë kam të bëjnë me këta njerëz gjatë gjithë kohës. Enforcers nuk kanë një pamje realiste të asaj që është në llogore." Dhe IRS merr shumë kohë për të përfunduar përpunimin e dokumenteve. Jeker ka një klient, rasti i të cilit ka vazhduar për katër vjet dhe ende nuk është zgjidhur.
Amerikanët aksidentale mund të përballen me probleme edhe me vendin e tyre. Është e paligjshme në Arabinë Saudite, për shembull, që një shtetasi saudit të ketë shtetësi të dyfishtë. Teorikisht, është e mundur që qeveria saudite të heqë personin e shtetësisë së tij saudite dhe ta dërgojë në mërgim. Informacioni që qeveria amerikane mbledh nën FATCA do të ndahet me vendet e tjera duke filluar nga viti 2015. "Askush nuk e di se çfarë do të jetë pozita saudite", thotë Jeker. "Kapja është kudo, nuk ekziston privatësi kudo, është një situatë shumë serioze për shumë njerëz".
Informacioni që përmban ky artikull është dhënë nga Virxhinia La Torre Jeker, JD, e cila është një specialist i taksave amerikane me seli në Dubai, Emiratet e Bashkuara Arabe, me mbi 30 vjet eksperiencë. Ajo është një avokat i pranuar për të praktikuar në shtetin e Nju Jorkut, si dhe ka pranuar në Gjykatën e Taksave të SHBA. Ju mund të mësoni më shumë për Virginia në http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Ju mund ta dërgoni e-mailin në vjeker@eim.ae.