Kuptimi i Taksës Minimale Alternative
Në teori, AMT është projektuar për të parandaluar taksapaguesit më të pasur nga ulja e borxheve të tyre tatimore në minimum, duke përdorur të gjitha zbritjet që janë në dispozicion sipas rregullave të rregullta tatimore.
Ajo në mënyrë efektive merr disa nga këto zbritje kështu që këta individë paguajnë tatime mbi më shumë të ardhura. Rregulli është që një individ është përgjegjës për pagimin e taksës së tij të rregullt ose të taksës minimale, por "minimumi" është diçka e gabuar. Tatimpaguesi në fakt paguan cilado nga dy llogaritjet tatimore del që të jetë më shumë, dhe kjo është zakonisht AMT.
Si AMT mori një emër të tillë të keq
Fillimisht, pragu i të ardhurave në të cilin AMT filloi të hynte nuk u indeksua për inflacionin, që do të thotë se ai mbeti i njëjti vit pas viti. Taksapaguesit që mund të konsideroheshin të pasur dekada më parë nuk ishin aq të harlisur në mijëvjeçarin. Në fakt, kjo prag u bë më tregues i klasës së mesme se sa klasa e epërme, me kalimin e kohës. AMT filloi të goditur taksapaguesit me të ardhura të mesme të padrejtë, diçka që kurrë nuk kishte për qëllim të bënte.
Kjo ndryshoi me Aktin Amerikan të Ndihmës së Tatimpaguesve që hyri në fuqi në janar 2013.
Tani pragu i AMT rritet gradualisht vit pas viti për të mbajtur ritmin me inflacionin. Nëse nuk do t'i nënshtroheni AMT-së, tani nuk ka gjasa që pagesa vjetore e juaj të rritet do t'ju shtyjë mbi limitin. Nëse bëhet një yll roku brenda natës dhe të ardhurat tuaja papritur dyfishohen, megjithatë, ju mund të gjeni shumë mirë veten tuaj me këtë taksë.
E njëjta gjë vlen edhe nëse të ardhurat tuaja janë të tilla që ju keni qenë duke u bërë pjesë e një viti në vit midis detyrimit për të paguar AMT-në ose duke e zvogëluar atë. Ju mund të gjeni veten përgjegjës për AMT në çdo vit të caktuar tatimor nëse të ardhurat tuaja rriten me më shumë se rregullimi vjetor i inflacionit.
Si funksionon AMT?
Arsyeja më e rëndësishme për të cilën AMT fillon është të ardhurat - ose të jenë më të sakta, të ardhura bruto të përshtatura.
Të dy llogaritë tuaja të rregullta dhe AMT fillojnë në të njëjtin vend, në faqen e parë të Formularit tuaj 1040. Këtu futet shuma juaj e përgjithshme. Ju pastaj mund të zbres rregullime të ndryshme për të ardhurat, zbritjet që ju nuk keni për të itemize për të kërkuar. Disa rregullime të zakonshme për të ardhurat përfshijnë ushqimin që mund të keni paguar, një pjesë të taksës së vetëpunësimit dhe disa kontribute të planit të daljes në pension.
Rezultati i gjithë kësaj zbritjeje është të ardhurat tuaja të rregulluara bruto ose AGI. Nga kjo pikë, AMT dhe llogaritjet e rregullta tatimore janë mënyra të ndryshme.
Për tatimin e rregullt mbi të ardhurat, do të zbrisni ose zbritjen standarde ose totalin e zbritjeve tuaja të detajuara nga AGI tuaj, si dhe çdo përjashtim personal që mund të kërkoni. Rezultati është të ardhurat tuaja të tatueshme. Ky shifër i të ardhurave të tatueshme është shuma që do të përdorni për të parë shifrat e detyrimeve tatimore - klasa juaj e taksave - në tabelat e taksave për të gjetur se sa ju detyroheni IRS-në.
Të ardhurat e tatueshme për qëllimet AMT nuk lejojnë zbritjen standarde, përjashtimet personale ose lloje të caktuara të zbritjeve të specifikuara - dhe të gjitha këto gjëra mund të shtojnë deri në një shumë të holla. Të ardhurat tuaja mund të kërcejnë ndjeshëm nëse nuk i heqni ato, dhe numri që rezulton është ajo që përcakton nëse duhet të paguani AMT sepse të ardhurat tuaja janë mbi pragun e rregulluar të inflacionit.
Zbritjet e renditura që preken
Shpenzimet e mëposhtme nuk janë të zbritshme kur llogaritni të ardhurat tuaja AMT, edhe pse mund t'i zbritni ato gjatë llogaritjes së tatimit të rregullt.
- Taksat shtetërore dhe lokale mbi të ardhurat
- Shpenzimet mjekësore
- Zbritje të ndryshme si shpenzimet e biznesit të punonjësve dhe shpenzimet e investimeve
- Interesi i hipotekës në borxhin e kapitalit në shtëpi
- Zhvlerësimi i përshpejtuar
Kjo listë nuk është gjithëpërfshirëse. Ai pasqyron rregullimet tipike që u nënshtrohen shumicës së taksapaguesve.
Këtu është rreshti i fundit: Nëse keni ndonjë zbritje në këto kategori dhe ato janë mjaft të rëndësishme, kjo mund të shkaktojë një përgjegjësi AMT.
Rregullime të tjera AMT
Përveç kësaj, disa lloje të ardhurash që normalisht nuk janë të tatueshme bëhen të tatueshme për qëllimet e llogaritjes së të ardhurave tuaja për AMT. Po, kjo është shtuar përsëri në të ardhurat tuaja, gjithashtu. Ju duhet të përfshini diferencën midis vlerës së drejtë të tregut të opsioneve të aksioneve nxitëse dhe çmimit të tyre të grevës nëse opsionet ushtrohen dhe mbeten të pashitura në fund të vitit. Duhet gjithashtu të përfshini edhe interesa të përjashtuara nga taksat nga obligacionet e veprimtarisë private.
Kredia tatimore e huaj, të ardhurat dhe humbjet pasive dhe zbritja neto e humbjeve operative rilloganohen gjithashtu për qëllimet e AMT.
Përjashtimi AMT
Përjashtimi është sasia e pragut që tani është përshtatur për inflacionin.
Amortizimi dhe shuma e përjashtimeve nga AMT për vitin 2016 | |||
Statusi i regjistrimit | Shuma e përjashtimit | Shuma e përjashtimit është hequr gradualisht duke filluar nga të ardhurat minimale tatimore të: | Shuma e përjashtimit është plotësisht faza nga AMTI e: |
| i vetëm | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Udhëheqësi i familjes | 53900 | 119700 | 335300 |
| Martuar paraqitjen veç e veç | 41900 | 79850 | 247450 |
| Bashkëshorti i martuar | 83800 | 159700 | 494900 |
| Veçoria e kualifikuar / Widowe r | 83800 | 159700 | 494900 |
Amortizimi dhe shuma e përjashtimit nga AMT për vitin 2017 | |||
Statusi i regjistrimit | Shuma e përjashtimit | Shuma e përjashtimit është hequr gradualisht duke filluar nga AMTI e: | Shuma e përjashtimit është plotësisht faza nga AMTI e: |
| i vetëm | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Udhëheqësi i familjes | 54300 | 120700 | 337900 |
| Martuar paraqitjen veç e veç | 42250 | 80450 | 249450 |
| Bashkëshorti i martuar | 84,500 | 160900 | 498900 |
| E veja / veja e kualifikuar | 84,500 | 160900 | 492500 |
Faza e Shuma e Përjashtimit të AMT
Shuma e përjashtimit funksionon diçka si një zbritje standarde për AMT. Me fjalë të tjera, në vend të të gjitha zbritjeve të ndaluara dhe rregullimeve të tjera, tatimpaguesit mund të zvogëlojnë të ardhurat minimale alternative të tatueshme nga shuma e përjashtimit. Tatimi alternativ alternativ llogaritet në pjesën e mbetur pasi shuma e përjashtimit është zbritur nga të ardhurat e AMT.
Shuma e përjashtimit është e ndryshueshme - gradualisht zvogëlohet si rritje e të ardhurave. Shuma e përjashtimit zvogëlohet ose shlyhet me një të katërtën e diferencës midis të ardhurave minimale alternative të tatueshme të një personi dhe shumës së pragut të ndërprerjes. Faza e përfundimit është e përfunduar - dmth shuma e përjashtimit zvogëlohet në zero - kur të ardhurat e AMT arrijnë katërfishin e shumës së përjashtimit plus pragun e ndërprerjes.
Tarifat tatimore AMT
Çfarë ka mbetur pas ndërtimit të bazës tatimore të të ardhurave minimale të tatueshme alternative dhe llogaritjen dhe zbritjen e shumës së përjashtimit quhet një shumë e mbetur. Ky mbetje shumëzohet kundrejt normave tatimore AMT. Ka vetëm dy norma tatimore: 26 për qind dhe 28 për qind.
Për vitin 2016, pragu ku përfundon grupi i taksave AMT prej 26 për qind dhe grupi i taksave AMT 28 për qind fillon:
- $ 93,150 për paraqitjen e martuar veç e veç
- $ 186,300 për të gjitha statujat e tjera të dosjeve
Për vitin 2017, pragu ku mbyllet grupi i taksave prej 26% AMT dhe fillimi i taksës AMT prej 28% është:
- $ 93,900 për paraqitjen e martuar veç e veç
- $ 187,800 për të gjitha statujat e tjera të dorëzimit
Kontrolloni për të parë nëse jeni subjekt i AMT
Shërbimi i Ardhurave të Brendshme ka një llogaritës online për t'ju ndihmuar të kuptoni nëse jeni subjekt i taksës alternative minimale. Është quajtur Asistenti i AMT për Individët. Ka gjithashtu një fletë pune mjaft të shpejtë në Udhëzimet për Formularin 1040 . Ju mund ta përdorni këtë fletë pune për të përcaktuar nëse do t'ju duhet të plotësoni formularin më të gjatë 6251 për të llogaritur tatimin tuaj alternativ alternativ.
Shumica e programeve të programeve tatimore do të llogarisin automatikisht taksën alternative minimale, por ju mund të dëshironi të rishikoni formularin aktual të tatimit për të kuptuar se cilat të ardhura ose zbritje po shkaktojnë përgjegjësinë AMT. Për shumë tatimpagues, zbritjet për tatimin në të ardhurat e shtetit, tatimin në pronë dhe interesin e kapitalit në shtëpi dhe të ardhurat nga opsionet e aksioneve nxitëse janë shkaqet kryesore.
AMT Planifikimi Tatimor
Hartimi i strategjive tatimore rreth taksës alternative minimale mund të jetë e ndërlikuar për shkak se AMT përshtatet për zbritje dhe kredi të ndryshme. Në përgjithësi, megjithatë, profesionistët e taksave rekomandojnë këshillat e mëposhtme të planifikimit:
- Kërkoni rimbursime nga punëdhënësi juaj për shpenzimet e biznesit të shkaktuara si punonjës. Këto shpenzime janë pjesë e zbritjeve të ndryshme të renditura, të cilat i shtohen përsëri të ardhurave tuaja për qëllime AMT. Në të kundërt, pasi punëdhënësi juaj të rimbursojë për këto shpenzime është një ngjarje pa taksa për ju dhe parandalon një rregullim më të lartë të AMT.
- Shqyrtoni mbajtjen në burim të taksave tuaja shtetërore në mënyrë që të paguani sa më shumë që të mos keni borxh, por jo të mjaftueshme që ju të paguani në mënyrë të konsiderueshme. Kjo do të mbajë zbritjen tuaj tatimore të shtetit sa më të ulët të jetë e mundur, duke mbajtur kështu përshtatjet tuaja AMT sa më të vogla.
- Paguani taksat tuaja të pronës kur ata do të jenë në vend të pagesës së këstit të ardhshëm deri në fund të vitit. Përsëri, kjo do të mbajë zbritjen tuaj për taksat shtetërore dhe lokale sa më të ulët të jetë e mundur.
- Shitet opsione të ushtruara të stimujve të aksioneve në të njëjtin vit që i ushtroni ato . Kur ushtroni dhe shisni opsione aksioni nxitës në të njëjtin vit, do të jeni subjekt i tatimit të rregullt mbi të ardhurat, por jo AMT. Por nëse ushtroni dhe nuk shitni, vlera e opsioneve të ushtruara për shkak të të ardhurave për qëllime AMT.
Më shumë informacion mbi faqen e IRS.gov
- Formulari 6251 (pdf)
- Udhëzimet për Formularin 6251