Një Data Alternative e Vlerësimit mund të zvogëlojë tatimin në pronë
Vlera e drejtë e tregut të të gjitha pasurive në pronësi të një personi të vdekur në kohën e vdekjes së tij kontribuon në pasurinë e tij bruto për qëllime tatimore. Vlerat kumulative mbi 5.45 milion dollarë janë subjekt i një norme tatimore prej 40 për qind që nga viti 2016. Kjo mund të rezultojë me një faturë tatimore të fuqishme për prona në mënyrë të konsiderueshme të mëdha, kështu që Kodi i Ardhurave të Brendshme ofron një opsion.
Vlerat nga data e vdekjes mund të përdoren, ose përfaqësuesi personal i pasurisë mund të zgjedhë të përdorë një vend tjetër vlerësimi në vend, gjashtë muaj pas datës së vdekjes. Pasuritë duhet të jenë mjaft të mëdha sa që do të detyrohen taksat e pasurisë dhe duke përdorur datën alternative të vlerësimit duhet të zvogëlojë detyrimin tatimor për pasurinë për t'u kualifikuar.
Përdorimi i datës së vlerësimit alternativ kur prona shitet
Çfarë ndodh nëse disa nga pasuritë e personit të vdekur shiten, shpërndahen ose tjetërsohen para datës së vlerësimit alternativ? Në këto rrethana, vlera e pronës duhet të përcaktohet që nga data e shitjes, shpërndarjes ose disponimit tjetër. Vlera nuk kthehet automatikisht në datën e vdekjes.
Avantazhet e përdorimit të datës së vlerësimit alternativ
Pse përfaqësuesi personal do të zgjedhë të përdorë vlerat alternative të vlerësimit në vend të datës së vlerave të vdekjes?
Avantazhi është se nëse një ose më shumë pasuri të patundshme kanë humbur një sasi të konsiderueshme vlere gjatë gjashtë muajve pas vdekjes, kjo do të zvogëlojë shumën e tatimit të pasurisë që duhet të paguhet.
Estates me vlera të afërta me shumën prej 5,45 milion dollarë mund të përfitojnë veçanërisht. Nëse data e vlerësimit të vdekjes pasqyron një pasuri të përgjithshme bruto prej 5.46 milionë dollarë, duke përdorur datën e vlerësimit alternativ mund ta sjellë atë vlerë nën prag nëse disa asete kanë humbur vlerën.
Kjo mund të thotë kursime prej $ 4,000, paratë që përndryshe do të shkonin tek përfituesit - 40 për qind e diferencës prej $ 10,000 midis $ 5.45 milion dhe $ 5.46 milion. Një pasuri me vlerë 5.45 milion dollarë ose më pak nuk do të ishte përgjegjëse për taksat e pasurisë fare.
Disavantazhet e përdorimit të datës së vlerësimit alternativ
Nëse përdoren vlerat e datës alternative të vlerësimit, të gjitha pasuritë duhet të rivlerësohen, jo vetëm ato që kanë zbritur në vlerë. Kjo mund të ndikojë në uljen e përgjithshme të vlerës së pasurisë dhe të rezultojë në më pak kursime tatimore. Çdo kursim prej $ 10,000 në vlerë mund të kompensohet nga fitimi prej $ 10,000 në vlerë të një pjese tjetër të pronës.
Përdorimi i datës së vlerësimit alternativ mund të ndikojë gjithashtu në përmirësimin në bazë të përfituesve që më vonë i shesin pasuritë e trashëguara. Baza tatimore e rritur në një pasuri të trashëguar është vlera e aktivit në datën e vlerësimit për qëllimet e tatimit në pronë. Tatimet mbi fitimet kapitale vijnë për shkak të diferencës ndërmjet kësaj vlere dhe çmimit përfundimtar të shitjes. Kur data e vlerësimit alternativ zvogëlon bazën tatimore, përfituesi mund të jetë përgjegjës për rritjen e fitimeve kapitale - ai do të kuptojë më shumë fitim.
Kur dhe si të bëhet zgjedhja e datës së vlerësimit alternativ
Përfaqësuesi personal duhet të zgjedhë për përdorimin e datës alternative të vlerësimit brenda një viti nga data e duhur e deklaratës federale të taksave të pasurive, Formularin IRS 706 , duke përfshirë edhe shtesat.
Nuk ka asnjë mënyrë për të kërkuar një zgjatje për të bërë zgjedhjet. Zgjedhja është e pakthyeshme pasi të jetë bërë.
Përfaqësuesi personal bën zgjedhjet duke treguar kështu në formularin IRS 706 në vijën 1, faqe 2, pjesa 3.