Kur Duhet një Patundshmëri File IRS Form 706?
Vlera e pasurisë tejkalon përjashtimin nga tatimi në pronë
Formulari 706 duhet të paraqitet kur një pasuri bruto e një shtetasi ose rezidenti amerikan plus dhuratat e rregulluara të tatueshme që ai i ka dhënë gjatë jetës së tij vlerësohen në më shumë se 5.45 milionë dollarë që nga 2016.
Ky prag është indeksuar për inflacionin kështu që pritet të rritet gradualisht vit pas viti.
Për të përcaktuar nëse një kthim duhet të paraqitet, shtoni:
- Dhuratat e rregulluara të tatueshme sipas nenit 2001 (b) të bëra nga trashëgimlënësi pas 31 dhjetorit 1976
- Përjashtimi i përgjithshëm specifik i lejuar sipas nenit 2521 (si në fuqi para shfuqizimit të tij nga Akti i Reformës Tatimore i vitit 1976) për dhuratat e bëra nga trashëgimlënësi pas 8 shtatorit 1976
- Vlera e pasurisë bruto të trashëgimlënësit - pasuritë e tij para se të zbriten për detyrime të tilla si borxhet dhe taksat
Çdo pasuri bruto me vlerë 5.45 milionë dollarë ose më shumë që nga 2016 duhet të paraqesë një Formular 706 edhe nëse asnjë taksë federale nuk do të jetë borxh pas zbritjeve të aplikueshme dhe kredive tatimore.
Dënuari ishte i martuar dhe bashkëshorti i mbijetuar dëshiron të bëjë zgjedhje për transportueshmëri
" Transferueshmëria " e përjashtimit të tatimit në pronë në mes të çifteve të martuara u prezantua në vitin 2011. Sipas kësaj rregulle, një bashkëshort i mbijetuar mund të zgjedhë të marrë përjashtimin e papërdorur të bashkëshortit të vdekur të tij, të referuara si "DSUE" dhe ta shtojë atë në federatën e saj përjashtimi nga taksat e pasurisë.
Për shembull, nëse një burrë vdes në vitin 2016 dhe lirimi nga tatimi i pasurisë prej 5.45 milionë dollarësh nuk përdoret plotësisht, gruaja e tij mund të zgjedhë të shtojë pjesën e papërdorur në përjashtimin e saj prej 5.45 milion $. Nëse ai nuk ka përdorur asnjë përjashtim nga tatimi i tij, ai mund të kalojë deri në 10.9 milionë dollarë pa taksa në vdekjen e saj. Nëse përdoret vetëm 2 milion dollarë nga përjashtimi i burrit, gruaja mund të zgjedhë të shtojë përjashtimin e mbetur prej 3.45 milion $ për përjashtimin e saj prej 5.45 milion dollarë dhe mund të kalojë deri në 8.9 milionë dollarë për përfituesit e saj pa taksa.
Një bashkëshort i mbijetuar mund të zgjedhë të përdorë përjashtimin e papërdorur të tatimit të pasurisë së bashkëshortit të saj të vdekur duke paraqitur Formularin 706 për pasurinë e tij pa marrë parasysh nëse pasuria i nënshtrohet ndonjë takse pasurie.
Kur A është Form 706 dhe Pagesa e Tatimit në Pronë?
Forma 706 duhet të depozitohet përgjithësisht dhe çdo detyrim tatimor duhet të paguhet brenda nëntë muajve nga data e vdekjes së trashëgimlënësit. Një zgjatje automatike gjashtëmujore e kohës për të depozituar jepet për pasuritë e skedarit IRS Form 4768 , Aplikimi për Zgjatjen e Kohës për të Arkivuar Kthimin dhe / ose Pagimin e Pasurisë së Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) Tatimet. Nën rrethana të caktuara të kufizuara, mund të jepet edhe më shumë kohë shtesë.
Cilat Shtete kërkojnë Përgatitjen e Formularit 706?
Edhe nëse një pasuri nuk është e tatueshme në nivel federal, mund të tatohen në nivelin shtetëror. Disa prona që nuk janë të vlefshme për qëllime shtetërore dhe federale mund të kërkohen ende për të përgatitur dhe dorëzuar deklaratat shtetërore të tatimit mbi pronën. Që nga viti 2014, shtetet e mëposhtme kërkojnë që pasuritë të përgatisin dhe dorëzojnë formularin IRS 706 në nivel shtetëror, së bashku me të gjitha format e nevojshme të taksave të pasurive të shtetit:
- Qarku i Kolumbisë
- Hawaii
- Illinois (për vitin 2009 dhe vitet paraprake dhe 2011 dhe vitet e ardhshme)
- Kansas (për vitin 2009 dhe vitet paraprake)
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- New Jersey
- Nju Jork
- Oregon
- Vermont
Kur duhet një Estate Nontaxable Shqyrtoni Formularin e Dorëzimit 706?
Disa prona që nuk janë të nevojshme për të paraqitur deklaratat federale të taksave të pasurive duhet të konsiderojnë paraqitjen e një gjithsesi për të bllokohet në datën e vdekjes vlerat e tregut të drejtë të pasurive të patundshme. Kjo përfshin pasuritë që përdorin AB Trusts ose ABC Trusts , si dhe pasuritë që krijojnë trustet e jetës për përfitimin e përfituesve jo-bashkëshortorë. Është zakonisht më e lehtë të zgjidhet më vonë pasuria e një bashkëshorti të mbijetuar ose një përfituesi jo bashkëshorti kur një deklaratë e pasurive të paluajtshme është paraqitur më parë për shkak se vlerat fillestare të tregut të drejtë dhe rritja në bazë të pasurive të patundshme do të deklarohen qartë në IRS 706 i trashëgimlënësit.
Për versionin më të fundit të Formularit 706 dhe udhëzimet e tij, vizitoni faqen e formularëve të IRS.
Për versionet historike të Formularit 706 dhe udhëzimet e tij, vizitoni faqen e internetit të produkteve të vitit paraprak.