Kufijtë e Taksave të Pasurive të Patundshme 2018, Norma dhe Përjashtimet janë njoftuar nga IRS
Përgjigje: Limiti i ri i taksave të pasurive për vitin 2018 është përshtatur për inflacionin dhe është shpallur zyrtarisht nga IRS. Ligjet e reja tatimore të miratuara nga Kongresi në vitin 2017 janë tani në fuqi.
Çdo person individual mund të lërë pas 11.18 milionë dollarë përpara se pasuria e tij ose saj të jetë subjekt i taksave federale të pasurive, të cilat paguhen me një normë prej 40% për shumat mbi përjashtimin.
Çiftet e martuara mund të zgjedhin për të kombinuar përjashtimet e tyre të taksave të pasurisë (dokumentet duhet të bëhen në mënyrë korrekte kur bashkëshorti i parë vdes!), Duke e çuar atë në 22.36 milionë dollarë; një avantazh i madh kur kalon pasuri për fëmijët, nipërit, mbesat, nipërit dhe anëtarët e tjerë të familjes.
(Shënim: Taksat e pasurive dhe taksat e dhurata nuk zbatohen për transfertat midis shumicës së çifteve të martuara në Shtetet e Bashkuara. Një person i martuar mund të dhurojë ose trashëgojë në jetë ose pas vdekjes pasurinë e pakufizuar për burrin ose gruan e tij pa paguar asnjë taksë të pasurisë ose dhurata për dhurata, një tjetër nga shumë përfitime të rëndësishme financiare të martesës .)
Tatimi në pronë është i lidhur me përjashtimin nga tatimi i dhurimit të përjetshëm
Përjashtimi nga tatimi mbi pronën lidhet me përjashtimet e njëjta të tatimit mbi dhurimin e jetës. Këtu është një shpjegim i shpejtë dhe i lehtë i asaj që do të thotë në terma praktikë.
Çdo vit, ju mund t'i jepni një person $ 15,000 pa pasur nevojë të paguani taksat për dhurata për paratë (ekzistojnë përjashtime të përgjithshme për këtë rregull, p.sh. ju mund të paguani shuma të pakufizuara për shpenzimet e shkollimit dhe kolegjit).
Nëse jeni i martuar, ju dhe bashkëshorti juaj mund të kombinoni përjashtimin tuaj, duke e çuar atë në $ 30,000.
Imagjinoni që keni pasur katër fëmijë për të cilët dëshironi të bëni një dhuratë pa taksa. Ju mund të jepni secilin prej katër $ 15,000 (60,000 $ total) dhe burri juaj ose gruaja mund të japë secilën nga katër $ 15,000 (total 60,000 $).
Kjo do të thotë në një vit të vetëm kalendarik, ju keni qenë në gjendje të dhuroni $ 120,000 pa paguar taksat e dhurata.
Po sikur të donit t'i jepnit secilit fëmijë $ 1,000,000? Ju mund të shkoni përpara dhe ta bëni atë, ose duke zgjedhur të paguani tatimin mbi dhurata në shumën prej $ 880,000 që tejkalon përjashtimet tatimore vjetore të dhurimit, ose, në vend të kësaj, duke përdorur një pjesë të kompensimit për përjashtimin nga taksat tuaja të jetës, e cila është e lidhur me përjashtimin tatimor . Ju do ta kërkoni atë dhe $ 880,000 do të dalë nga përjashtimi prej $ 22.18 milion taksash për pasurinë që keni ndarë me bashkëshortin tuaj. Kjo do të thotë që nëse të dy vdisni, do të ishit në gjendje të kalonit 21.3 milionë dollarë për trashëgimtarët tuaj para se të paguheni tatimin mbi pronën 40%.
Kjo mund të jetë një strategji inteligjente, sepse ajo heq pasuritë nga pasuria, në të cilën pikë pasuritë mund të përbëjnë në fëmijët, nipërit apo duarve të tjerë trashëgimtarë. Një ilustrim mund të ndihmojë.
Një shembull i përdorimit të limiteve tatimore të pasurisë së hershme duke pretenduar përjashtimin e kufizimeve tatimore të dhurimit tuaj të përjetshëm
Paramendoni se një çift i martuar, Thomas dhe Elizabeth, vendosin të dhurojnë $ 22.36 milion për fëmijët e tyre në mënyrë të drejtpërdrejtë mbi dhe përtej përjashtimit nga taksat e tyre vjetore. Kjo do të përdorë 100% të përjashtimit nga taksat e jetës së tyre të jetës dhe do të thotë se taksat e pasurisë do të jenë të detyruara nga cent i parë i lënë pas kur ata vdesin.
Ata presin që të jetojnë 25 vjet të tjerë bazuar në projeksionet e zakonshme të jetëgjatësisë. Dy gjëra kanë ndodhur tani:
- $ 22.36 milion mund të investohen nga fëmijët me të gjitha fitimet kapitale, dividentët, interesat dhe qiratë në rritje në pronat e tyre përkatëse. Çdo para që është mbledhur gjatë pronësisë së tyre nuk llogaritet si pjesë e pasurisë së prindërve në mënyrë që në mënyrë efektive të anashkalojë taksën e pasurisë.
- Sa herë që ka një rregullim të inflacionit në përjashtimin e tatimit mbi pronën, diferenca shtohet përsëri tek pasuria e Thomas dhe Elizabeth. Për shembull, tatimi mbi pasurinë u rrit në $ 10,900,000 në vitin 2016 nga $ 10,860,000 në vitin 2015. Kjo është një shtesë prej 40,000 dollarë. Nëse një person kishte përdorur të gjithë tatimin e pasurive të tij / tatimore për përjashtimin e taksës së jetës prej $ 10,860,000 në vitin 2016, ata u zgjuan për të gjetur veten me $ 40,000 në përjashtime të lejuara për të cilat ata mund të përfitojnë në lehtësinë e tyre. Mbi një çerek shekulli, Thomas dhe Elizabeth ka të ngjarë të jenë në gjendje të transferojnë edhe më shumë pasuri meqë përjashtimet rriten në terma nominalë, plus ata ende kanë $ 15,000 për person, për përjashtim tatimor vjetor të dhuruesit që mund të përdorin në diskrecionin e tyre.
Në terma praktikë, është e mundur që të merrni rreth taksave mbi pronën dhe përjashtimet nga taksat e dhurimit edhe më efektivisht duke shfrytëzuar gjëra të tilla si zbritjet e likuiditetit në partneritetet e kufizuara familjare dhe kreditë familjare të zbritura në normën më të ulët të aplikueshme të thesarit të kërkuar nga rregulloret e IRS. Me një horizont kohor prej 25 vjetësh, një këshilltar i mirë që fiton norma të kënaqshme të kthimit në asete, duhet të jetë në gjendje të marrë 100.000.000 dollarë ose më shumë (në disa raste, shumë më tepër) në duart e trashëgimtarëve pa paguar taksat e pasurisë.