Tatimi në të ardhurat federale që nuk mban paga
Shuma e parave që punëdhënësi i mban nga paga juaj varet nga shuma e të ardhurave bruto të bëra në formën e pagave për vitin, minus çdo zbritje para taksave të paguara nga paga para taksave.
Punëdhënësit përdorin pagesat e mbajtjes në burim për të llogaritur shumën e taksës federale të të ardhurave për t'u mbajtur nga çdo pagë. Zbritjet e mbajtjes në burim zgjidhen nga punonjësi duke përdorur Formularin W-4 dhe duke i dhënë formularin punëdhënësit. Për më shumë detaje, shikoni Si të Figuroni Kursimet e Mbajtjes në Burim për Formën W-4 .
Mbulimi i sigurimeve shoqërore në paga
Tatimi mbi Sigurimet Shoqërore është mbajtur me një normë të sheshtë prej 6.2% në pagat bruto pasi zbriten çdo zbritje para taksave të cilat janë të përjashtuara nga taksat e Sigurimeve Shoqërore deri në kufirin vjetor të pagës sociale të $ 118,500 (për vitin 2015). Për shkak se taksa e Sigurimeve Shoqërore vlerësohet me një normë të sheshtë me një maksimum, shuma e tatimit të Sigurimeve Shoqërore që mbahet është zakonisht e barabartë me shumën e tatimit të Sigurimeve Shoqërore për të cilën një person është përgjegjës.
Megjithatë, ka disa përjashtime.
Përjashtim 1, Tatimi i Mbipaguar i Sigurimeve Shoqërore
Punonjësit që punojnë për dy ose më shumë punëdhënës mund të gjejnë që ata kanë paguar më shumë se taksat e tyre të sigurimeve shoqërore, nëse të ardhurat e tyre të përgjithshme të pagave, nga të gjitha burimet, tejkalojnë bazën vjetore të pagës sociale. Në këtë situatë, tatimi i paguar mbi Sigurimet Shoqërore rimbursohet kur tatimpaguesi paraqet një kthim dhe pretendon se mbajtja e tepërt e Sigurimeve Shoqërore është një kredi.
Përjashtim 2, Tatimi i papaguar i sigurimeve shoqërore
Taksat e Sigurimeve Shoqërore mund të paguhen në tre mënyra. Disa punonjës të cilët marrin këshilla që nuk i raportojnë punëdhënësit të tyre dhe nuk kanë tatime të mbajtura në burim. Në këtë rast, përdorni Formularin 4137 për të llogaritur shumën e tatimit të Sigurimeve Shoqërore dhe tatimin Medicare mbi këshilla të paraportuara dhe raportojnë këtë shumë shtesë tatimore në kthimin vjetor të tatimit.
Një mënyrë tjetër është se disa punonjës mund të klasifikohen gabimisht si kontraktorë të pavarur në vend të punonjësve nga punëdhënësi i tyre, dhe në këtë rast, fitimet nuk do të kishin asnjë tatim të mbajtur. Në këtë rast, përdorni Formularin 8919 për të llogaritur shumën e tatimit mbi Sigurimet Shoqërore dhe tatimin Medicare mbi të ardhurat dhe për të raportuar këtë shumë tatimore shtesë në kthimin vjetor të tatimit.
Një mënyrë e tretë është që disa pensionistë mund të marrin mbulim nën një politikë të grupit të sigurimit të jetës nga ish punëdhënësi i tyre. Sigurimi i jetës së grupit me një vlerë të politikës mbi $ 50,000 është i tatueshëm. Por pensionistët nuk mund të kenë ndonjë të ardhur në të holla në lidhje me përfitimet e tyre të pensionit, nga të cilat punëdhënësi mund t'i mbante taksat. Në këtë rast, forma W-2 e pensionistit do të tregojë tatimin mbi sigurimet shoqërore të pa mbledhura dhe taksën Medicare duke përdorur Kutinë 12 kodin M dhe kodin N.
Pensionisti pastaj i shton këto shuma në kthimin e tij ose të saj për vitin. Shih Udhëzimet e IRS për Formularin 1040 Line 60.
Medicare Mbështetur në paga
Taksat e Medicare ndalohen me një normë fikse prej 1.45% në pagat bruto pasi të zbriten çdo zbritje para taksave të cilat janë të përjashtuara nga taksat e Medicare. Për shkak se tatimi i Medicare vlerësohet me një normë të sheshtë, shuma e tatimit të Medicare që mbahet është zakonisht e barabartë me shumën e taksës Medicare për të cilën një person është përgjegjës. Sidoqoftë, që nga viti 2013, ekziston një surprizë e re prej 0,9% e Medicare për njerëzit me të ardhura më të larta. Është e mundur që disa tatimpagues të mos e mbajnë këtë taksë shtesë të Medicare nga pagesa e tyre dhe çdo taksë shtesë e Medicare që do të paguhet do të llogaritet në kthimin e tatimit.
Mbulimi i shtetit dhe lokalit në paga
Shtetet dhe qeveritë lokale mund të imponojnë mbajtjen në burim të të ardhurave të pagave për tatimin mbi të ardhurat e shtetit, tatimin mbi të ardhurat vendore dhe llojet e tjera të taksave shtetërore dhe lokale siç është mbulimi i sigurimit të paaftësisë.
Si të llogarisni lejet e mbajtura në burim për formën W-4
Punonjësit informojnë punëdhënësit e tyre se sa lejime të mbajtjes në burim duhet të përdorin gjatë llogaritjes së shumës së taksës federale të të ardhurave për t'u mbajtur në burim. (Këto shtesa në burim shpesh përdoren për të llogaritur edhe mbajtjen në burim të tatimit në të ardhurat e shtetit.) Ka dy metoda për llogaritjen e numrit të lejimeve të mbajtjes në burim. Metoda e parë mund të gjendet në fletët e punës që shoqërojnë Formularin W-4. Në faqen e parë është një fletë pune për lejet personale: kjo është tabela e punës për t'u përdorur nëse ke vetëm një punë si punonjës. Në faqen e dytë është një fletë pune me dy punonjës / punëtorë të shumëfishtë: kjo është fletë pune që do të përdoret nëse keni dy ose më shumë vende pune si punonjës dhe për bashkëshortët ku secili bashkëshort ka një punë.
Rezultati përfundimtar i këtyre fletëve të punës është një numër i tërë që përfaqëson pagesat e mbajtjes në burim. Një ndihmë në burim është e barabartë me një përjashtim personal për tërë vitin. Një nga funksionet e lejimit të mbajtjes në burim heqjen e 3.950 $ të pagës bruto nga pagat e tatueshme (për 2014). Kështu, një ndihmë për mbajtjen në burim mund të konsiderohet si një raport që reflekton shumën e zbritjeve tatimore dhe kredive tatimore që ju presin të keni për vitin, të ndarë me shumën personale të përjashtimit prej $ 3,950. Listat e punës ju ndihmojnë të punoni përmes kësaj matematike. Fletët shtesë të punës gjenden në Publikimin 505. Përndryshe, ju mund të përdorni Calculator-in e Ndalimit Interaktiv në faqen e internetit IRS.gov.
Burimet dhe Materiali Referues
- Ligji tatimor lidhur me mbajtjen në burim të pagave gjendet në seksionin 3402 të Kodit të të Ardhurave të Brendshme dhe në Rregulloret e Thesarit duke filluar nga seksioni 31.3401 dhe më poshtë. Për të parë të gjitha pjesët relevante, shikoni tabelën e përmbajtjes për rregulloret e thesarit (26 CFR 31), nënpjesën E.
- Publikimi 505, tatimi i mbajtur në burim dhe tatimi i vlerësuar, diskuton mbajtjen në burim për individët. (Gjithashtu në dispozicion si dokument PDF ).
- Publikimi 15, Udhëzuesi Tatimor i Punëdhënësit, diskuton procedurat e mbajtjes në burim për punëdhënësit. (Gjithashtu në dispozicion si dokument PDF ).
- Forma W-4 përdoret për të vendosur ose për të ndryshuar nivelin e mbajtjes në burim për punonjësit. Formulari përmban udhëzime dhe fletë pune.
- Mbulimi në burim është diskutuar në thellësi në kapitullin 26 të tatimit mbi të ardhurat e JK Lasser dhe në kapitullin 4 të Udhëzuesit të Taksës Ernst & Young .
- Paycheck dhe llogaritësin e mbajtjes në burim nga PaycheckCity: ky kalkulator mund të përdoret për të kontrolluar dyfishin e llogaritjes së mbajtjeve në burim në një pagë ose për të gjetur se çfarë ndalimi në një pagë mund të përdorë lehtësime të ndryshme të mbajtjes në burim.