Këshilla themelore tatimore për fitimet dhe humbjet kapitale
Çfarë është një Asete Kapitale?
Aktivet kapitale janë investime të tilla si aksione, fonde të përbashkëta, obligacione, pasuri të paluajtshme, metale të çmuara, monedha, arti figurativ dhe koleksione të tjera.
Kur asetet e kapitalit shiten, nëse investimi juaj ka një rritje apo ulje në vlerë, ju tatohen mbi ndryshimin e vlerës së atij aktivi. Investimet gjithashtu mund të prodhojnë të ardhura në formën e interesit , dividentëve , qiratë dhe honoraret. Të ardhurat e prodhuara nga investimet tatohen në formën e të ardhurave.
Cila është baza e kostos?
Baza e kostos është çmimi fillestar i një personi të paguar për një pasuri kapitale. Baza e kostos përfshin çmimin e blerjes dhe çdo kosto blerjeje të lidhur (siç janë komisionet e paguara për ndërmjetësit).
Në disa raste, baza e kostos së një aktivi duhet të përshtatet lart ose poshtë për të pasqyruar koston e saj të vërtetë për qëllime tatimore. Baza e rregulluar llogaritet duke filluar me bazën e kostos fillestare të një aktivi dhe pastaj duke bërë rregullime që rrisin ose ulin bazën.
Për shembull, Steven dhe Maria bleu një shtëpi në vitin 1986 për 100,000 dollarë. Gjatë viteve, ata kanë zëvendësuar çatinë, kanë instaluar ajër të kondicionuar dhe kanë bërë disa përmirësime të tjera.
Kostoja e këtyre përmirësimeve rrit bazën e tyre në shtëpi. Për nja dy vjet, ata morën me qira shtëpisë. Zbritjet e amortizimit që morën për ato vite ulën bazën e tyre.
Për udhëzime të thella në bazë dhe rregullime në bazë, shikoni:
- Baza e Aseteve (Publikimi 551),
- Kapitulli 4 i të Ardhurave dhe Shpenzimeve të Investimeve (Publikimi 550), dhe
- Bazat dhe regjistrimin e seksionit të Udhëzimeve për Programin D.
Trajtimi Tatimor i Fitimeve Kapitale
Si fitimet kapitale tatohen varet nga ajo lloj aktivi kapital që investuat dhe sa gjatë keni mbajtur asetin.
Llojet e pasurive kapitale
Ka norma tatimore të veçanta që vlejnë për shitjen e collectibles, pasurive të patundshme të amortizueshme, dhe rezervave të biznesit të vogël.
Investimet afatgjata në koleksionet janë të tatueshme në një banesë 28%. Investimet afatshkurtra në kolektivitet tatohen si fitime kapitale afatshkurtra në normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Koleksionet përfshijnë pikat e mëposhtme:
- pulla,
- monedha,
- Metale te cmuar,
- gems çmuar,
- rugs të rralla,
- antike,
- pije alkoolike, dhe
- Arte te bukura.
Megjithatë, disa monedha dhe shufra metalesh të çmuara janë konsideruar si mjete të rregullta investimi dhe nuk konsiderohen kolektive për qëllime tatimore sipas Kodit të Ardhurave të Brendshme Seksioni 408 (m) (3). Shih po ashtu, Publikimi 17, Taksa Federale për të Ardhurat , Kapitulli 16.
Prona e patundshme që është zhvlerësuar është subjekt i një tatimi të veçantë të zhvlerësimit të zhvlerësimit . Një normë e veçantë tatimore prej 25% zbatohet për shumën e fitimit që lidhet me zbritjet e amortizimit që janë kërkuar ose mund të jenë kërkuar në një pronë. Pjesa tjetër e fitimit do të tatohet me normat e zakonshme tatimore ose normat tatimore të fitimit afatgjatë, varësisht nga koha e mbajtjes së pronës.
Për më shumë detaje rreth rimarrjes së zhvlerësimit, referojuni Publikimit 544, Shitjeve dhe Dispozitave të Tjera të Pasurisë, Kapitulli 3, seksioni mbi Rikuperimin e Zhvlerësimit.
Fitimet dhe humbjet kapitale në stoqet e biznesit të vogël mund të kualifikohen për trajtim preferencial tatimor. Veçanërisht, kjo pushim tatimor zbatohet për bizneset e vogla të organizuara si korporata C. Fitimet mund të përjashtohen pjesërisht ose tërësisht nga tatimi në seksionin 1202 të Kodit të të Ardhurave të Brendshme nëse kompania kishte asete të përgjithshme prej 50 milion dollarë ose më pak kur u lëshua stoku. Humbjet në stoqet e vogla të korporatave C mund të trajtohen si humbje të zakonshme deri në $ 50,000 në vit sipas seksionit 1244 nëse kompania kishte një kapital total prej $ 1 milion ose më pak. Investitorët e biznesit të vogël mund të kërkojnë që kompanitë të certifikojnë aksionet e tyre si kualifikues sipas Seksionit 1202, Seksioni 1244, ose të dyja, në kohën që ata bëjnë një investim në kompani.
Për më shumë detaje mbi këto dy dispozita për stokun e biznesit të vogël, referojuni Botimit 550, Të Ardhurat dhe Shpenzimet e Investimeve , kapitulli 4, veçanërisht seksioni mbi fitimet mbi stoqet e kualifikuara të biznesit të vogël.
Asetet fikse të përdorura në biznesin tuaj tatohen si fitime të zakonshme. Asetet e biznesit përfshijnë të gjitha mobiljet, pajisjet dhe makineritë e përdorura në një sipërmarrje biznesi. Shembujt përfshijnë kompjuterë, tavolina, karrige dhe fotokopje. Fitimet e zakonshme janë raportuar në IRS Formularin 4797 . Referoju Publikimit 544, Shitjeve dhe Dispozitave të Tjera të Pasurisë për detaje të mëtejshme rreth shitjes së aseteve të biznesit.
Fitimet kapitale Periudhat e mbajtjes: afatgjatë dhe afatshkurtër
Periudha e mbajtjes matet sa kohë një person ka në pronësi një pasuri.
Periudha e mbajtjes fillon ditën pasi një person blen një investim deri në datën kur personi e shet investimin. Shteti IRS thotë: " Për të përcaktuar se sa kohë keni mbajtur pronën e investimit, filloni të llogarisni në datën pas ditës që keni blerë pronën. Dita kur e keni deponuar prona është pjesë e periudhës tuaj të mbajtjes " (Publikimi 550, gjithashtu referojuni Rregullimi i të ardhurave 70-598.)
Për qëllime tatimore, grupojmë fitime kapitale në periudha mbajtëse afatshkurtra dhe afatgjata.
Periudha afatshkurtër e mbajtjes është një vit ose më pak . Fitimet kapitale afatshkurtra tatohen në normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat, të cilat variojnë nga 10% në 39.6% për vitin 2016 .
Periudha afatgjatë e mbajtjes është më shumë se një vit . Fitimet kapitale afatgjata tatohen me normat afatgjata të fitimeve kapitale, të cilat zakonisht janë më të ulëta se normat e zakonshme tatimore. Tatimi afatgjatë i tatimit mbi fitimet kapitale është ose zero përqind, 15%, ose 20%, varësisht nga klasa juaj e taksave margjinale.
- 0% vlen për fitimet afatgjata dhe të ardhurat e dividentit nëse një person është në kllapa tatimore prej 10% dhe 15%
- 15% vlen për fitimet afatgjata dhe të ardhurat e dividentit nëse një person është në kllapa tatimore prej 25%, 28%, 33% ose 35% dhe
- 20% vlen për fitimet afatgjata dhe të ardhurat e dividentit nëse një person është në nivelin e tatimit prej 39.6%.
Fitimet Kapitale Tatimet
| Nëse kllapa juaj e taksave është: | Pastaj fitimet afatshkurtra tatohen në: | Dhe përfitimet afatgjata tatohen në: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Përveç llojeve të mëposhtme të aktiveve: | ||
| collectibles | Normat e zakonshme tatimore | 28% |
| Rikuperimi i amortizimit | Normat e zakonshme tatimore | 25% |
| Stoku i kualifikuar i biznesit të vogël | Normat e zakonshme tatimore | 28% pas përjashtimit |
Gjithashtu, tatimpaguesit me të ardhura të larta mund të kenë një taksë të kontributit të Medicare për të ardhurat e pafituara prej 3.8% të aplikuar për fitimet e tyre kapitale dhe të ardhurat e tjera të investimeve neto. Kështu norma më e lartë e tatimit që mund të zbatohet për të ardhurat nga fitimet kapitale është 39.6 + 3.8 = 43.4% në fitimet afatshkurtra tatohen me normat e zakonshme ose 23.8% (20% + 3.8%) në fitimet afatgjata.
Planifikimi i taksave për investitorët përqendrohet në shtyrjen e shitjes së investimeve fitimprurëse derisa të kualifikoheni për normën e zbritshme të tatimit mbi fitimin afatgjatë.
Mbajtja e shënimeve për investime
Investitorët duhet të mbajnë gjurmët e të gjitha investimeve të tyre. Ky informacion është thelbësor për llogaritjen e shumës së fitimit të kapitalit që keni. Ju duhet të dini se çfarë keni blerë, sa keni investuar, tarifat dhe komisionet tuaja të brokerimit dhe kur keni blerë investimin. Ju gjithashtu duhet të dini datën e shitjes për investimin tuaj, të ardhurat bruto nga shitja, dhe çdo tarifë ose komision që keni paguar për të shitur.
Ju mund të dëshironi të përdorni një softuer të tabelës ose softuer personal për të mbajtur gjurmët e këtij informacioni. Programet e financave personale mund të ofrojnë veçori më të fuqishme të ndjekjes së investimeve sesa një spreadsheet. Ndërmjetësi juaj mund të ketë mjete për përcjelljen e bazës së kostos, fitimeve dhe humbjeve. Ka edhe softuer të specializuar për mbajtjen e regjistrave të investimeve, si GainsKeeper.
Ju gjithashtu duhet të mbani çdo raport dhe konfirmime tregtare si dokumentacion rezervë. Raportet vjetore nga ndërmjetësi juaj janë veçanërisht të dobishme dhe këto duhet të mbahen së bashku me dokumentet tjera të lidhura me tatimet. Konfirmimet e tregtisë dhe raportet e fitimit / humbjes do të jenë në dobi kur përgatitni kthimin tuaj të taksave.
Forma tatimore federale që lidhen me fitimet kapitale
Fitimet kapitale raportohen duke përdorur Schedule D dhe Form 8949. Tatimpaguesit mund të kenë nevojë të përdorin Fletën e Tatimeve të Dividendëve të Kualifikuar dhe Fitimin e Kapitalit, të gjetur në faqen 44 të Udhëzimeve për Formularin 1040 , kur llogaritet shuma e duhur e taksës federale të të ardhurave.
Të gjitha detajet në lidhje me tregjet individuale raportohen në Formularin 8949 dhe totali nga Formulari 8949 janë përmbledhur më pas në Formularin D dhe më pas janë transferuar në Formularin 1040. Forma 8949 është e organizuar shumë si një spreadsheet, me të gjitha informacionet thelbësore për çdo investim që keni shitur gjatë vitit. Fitimi ose humbja nga kapitali raportohet për çdo transaksion. Pastaj fitimet tuaja ose humbjet tuaja totalizohen. Ju do të keni ose një fitim neto ose një humbje neto nga të gjitha tregjet tuaja. Ekzistojnë rregulla të posaçme për humbjet kapitale, siç janë kufizimet vjetore të humbjeve kapitale dhe Rregullat e Lëshimit të Shitjes .