Si të Kompletoni Listën R për Kursin e Taksave të Moshuar dhe të Lehtësuar
Kush kualifikohet për të moshuarit dhe për invalidët?
Tatimpaguesi duhet të jetë shtetas i SHBA ose i huaj i cili:
- Ka arritur moshën 65 vjeç para përfundimit të vitit tatimor, ose
- Ka dalë në pension me aftësi të kufizuara para fundit të vitit tatimor dhe ishte i paaftë përgjithmonë dhe totalisht kur ishte në pension
- Ju jeni nën moshën 65 vjeç në fund të vitit, por keni dalë në pension në paaftësi të përhershme dhe totale, keni marrë të ardhura të tatueshme të aftësisë së kufizuar dhe nuk keni arritur moshën e pensionit të detyrueshëm që nga 1 janari i vitit të ri tatimor
Kërkesa Mosha
Jeni konsideruar 65 vjeç në ditën para 65 vjetorit të lindjes. Nëse keni lindur më 1 janar 1951, ju u konsideruat 65 vjeç në fund të vitit 2015.
Kërkesa për aftësi të kufizuara
Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 22 paragrafi (e) (3) thekson se "Një individ është i paaftë përgjithmonë dhe totalisht i paaftë nëse nuk është i aftë të angazhohet në ndonjë veprimtari të konsiderueshme fitimprurëse për shkak të ndonjë dëmtimi fizik ose mendor të përcaktuar fizikisht që mund të pritet në vdekje ose që ka zgjatur ose mund të pritet të zgjasë për një periudhë të vazhdueshme jo më pak se 12 muaj. Një individ nuk do të konsiderohet i paaftë përgjithmonë dhe krejtësisht, përveç nëse ai jep prova për ekzistencën e tij në këtë formë dhe mënyrë, dhe në kohë të tilla, siç mund të kërkojë Sekretari ".
Me fjalë të tjera, ju nuk mund të angazhoheni në ndonjë aktivitet të konsiderueshëm fitimprurës për shkak të vuajtjes së një gjendje fizike ose mendore. Një mjek i kualifikuar duhet të përcaktojë se gjendja ka zgjatur ose pritet të zgjasë vazhdimisht për të paktën një vit ose mund të pritet që të rezultojë në vdekje.
Duke u kthyer në paaftësi
"Edhe nëse nuk tërhiqeni zyrtarisht, mund të konsideroheni të pensionuar për aftësinë e kufizuar kur keni ndërprerë punën për shkak të aftësisë së kufizuar", sipas botimit të IRS 524, Kreditimi për të moshuarit ose invalidët.
Të ardhurat e aftësisë së kufizuar duhet të paguhen sipas aksidentit ose planit shëndetësor të punëdhënësit ose planit të pensionit dhe duhet të përfshihet në të ardhurat tuaja si paga ose pagesa në vend të pagave për kohën që mungon nga fuqia punëtore për shkak të paaftësisë së përhershme dhe të plotë.
Çdo pagesë që merrni nga një plan që nuk siguron pensionin e aftësisë së kufizuar nuk është të ardhura nga paaftësia. Një pagesë e plotë për pushimin vjetor të përllogaritur që merrni kur jeni në pension për aftësinë e kufizuar është pagesa e pagës dhe nuk është e ardhur për aftësinë e kufizuar. Të ardhurat nga paaftësia nuk përfshijnë shumat që merrni pasi të keni arritur moshën e detyrueshme të daljes në pension. Mosha e detyrueshme e daljes në pension është mosha e caktuar nga punëdhënësi juaj, në të cilën kohë ju do të duhej të tërhiqeshit nëse nuk do të bëheni me aftësi të kufizuara.
Kufijtë e të Ardhurave
Përveç faktorëve të tjerë kualifikuese, të ardhurat bruto të rregulluara të tatimpaguesit duhet të jenë më të vogla ose të barabarta me shumat e mëposhtme:
Nëse statusi juaj i regjistrimit është ... | Të ardhurat bruto të rregulluara duhet të jenë më të vogla ose të barabarta me ... |
i vetëm | $ 17,500 |
Kryetari i familjes | $ 17,500 |
Veshja kualifikuese (er) me fëmijën e varur | $ 17,500 |
Dorëzimi i martuar bashkërisht dhe vetëm një bashkëshort i kualifikohet | $ 20,000 |
Dorëzimi i martuar bashkërisht dhe të dy bashkëshortët kualifikohen | $ 25,000 |
Paraqitja e martuar veç e veç dhe jetoni veç bashkëshortit tuaj për të gjithë vitin | $ 12,500 |
Si të llogaritni kredinë
Kredia tatimore llogaritet si 15% e shumës fillestare minus totalin e sigurimeve shoqërore të papaguara dhe disa pensioneve të tjera të papaguara, annuities ose përfitimeve të aftësisë së kufizuar plus gjysmën e të ardhurave tuaja të rregulluara bruto më pak se shuma e kufizimit AGI . Për të thjeshtuar, ekuacioni do të donte këtë: 15 përqind x A - B + ½ C - D.
A = Shuma fillestare
B = Pjesa e padiskutueshme e Sigurimeve Shoqërore dhe disa pensione të tjera të papaguara, annuities ose përfitimet e aftësisë së kufizuar
C = Të ardhurat bruto të rregulluara
D = Shuma e rregulluar e kufizuar e të ardhurave
Kjo formulë rezulton në një kredi tatimore paraprake. Shuma provuese pastaj krahasohet me detyrimin tatimor federal si llogaritet duke përdorur Fletën e Kufizimit të Kreditit të gjetur në Udhëzimet për Programin R. Kredia tatimore përfundimtare është më e vogël se shuma provizore ose shuma e limitit të detyrimit tatimor.
Shuma fillestare
Shuma fillestare juaj është më e vogël e të ardhurave të tatueshme të aftësisë së kufizuar ose shumat e mëposhtme:
Nëse statusi juaj i regjistrimit është ... | Shuma fillestare është më e vogël e të ardhurave të tatueshme të aftësisë së kufizuar ose shumat e mëposhtme ... |
i vetëm | $ 5,000 |
Kryetari i familjes | $ 5,000 |
Veshja kualifikuese (er) me fëmijën e varur | $ 5,000 |
Dorëzimi i martuar bashkërisht dhe vetëm një bashkëshort i kualifikohet | $ 5,000 |
Dorëzimi i martuar bashkërisht dhe të dy bashkëshortët kualifikohen | $ 7,500 |
Paraqitja e martuar veç e veç dhe jetoni veç bashkëshortit tuaj për të gjithë vitin | $ 3,750 |
Pjesa e pandryshueshme e përfitimeve të pensionit
Pikat e mëposhtme përfshihen kur maten pjesa e paaksueshme e përfitimeve të pensionit:
- Përfitimet e sigurimeve shoqërore : pjesa e paaksueshme është dallimi në mes të Formularit 1040, vijave 20a dhe 20b
- Përfitimet e daljes në pension nga hekurudha: pjesa e padëshirueshme e përfitimeve të Grupit 1 trajtohet si Sigurimi Social
- Përfitimet e kompensimit të punëtorëve: Sipas udhëzimeve për linjën 13a të listës R, "nëse sigurimet tuaja sociale ose përfitimet e pensionit të barabartë hekurudhor janë zvogëluar për shkak të përfitimeve të kompensimit të punëtorëve, trajtojnë përfitimet e kompensimit të punëtorëve si përfitime të sigurimeve shoqërore".
- Pensionet e veteranëve
- Çdo pension tjetër, pension, ose përfitim invaliditeti që është përjashtuar nga të ardhurat
Pikat e mëposhtme nuk përfshihen kur maten pjesa e paaksueshme e përfitimeve të pensionit:
- Pensionet e paaftësisë ushtarake
- Shumat që trajtohen si kthim i bazës suaj të kostos në pension ose pensioni
- Pensioni i aftësisë së kufizuar paguhet sipas nenit 808 të Aktit të Shërbimit të Jashtëm të vitit 1980
- "Çdo pension, pension ose pagesë e ngjashme për dëmtime personale ose sëmundje që rezultojnë nga shërbimi aktiv në forcat e armatosura të çdo vendi, ose në Administratën Kombëtare Oqeanike dhe Atmosferike ose Shërbimin Shëndetësor Publik", sipas udhëzimeve për linjën 13b të Shtojcës R
Të ardhurat tuaja bruto të rregulluara
Ju mund të gjeni të ardhurat bruto të rregulluara në rreshtin 37 të Formularit 1040 ose në Rreshtin 21 të Formularit 1040A.
Shuma e Rregullueshme e Kufizimit të të Ardhurave Bruto
Në qoftë se ... | Shuma e kufizuar e të ardhurave të rregulluara të të ardhurave ... |
i vetëm | $ 7,500 |
Kryetari i familjes | $ 7,500 |
Veshja kualifikuese (er) me fëmijën e varur | $ 7,500 |
Dorëzimi i martesës së bashku | $ 10,000 |
Paraqitja e martuar veç e veç dhe jetoni veç bashkëshortit tuaj për të gjithë vitin | $ 5,000 |
Burimet për llogaritjet janë përshtatur nga Plani R dhe Publikimi 524, Kredia për të moshuarit ose invalidët, IRS.gov.
SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë në mënyrë periodike dhe duhet të konsultoheni me një profesionist tatimor për këshillat më të fundit. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.