Taksat e Dhuratave, Tatimet mbi Pasuritë, Tatimet e Trashëgimisë, Tatimet e GST, Tatimet mbi të Ardhurat
Kur përgatitni ose përditësoni planin tuaj të pasurisë , do t'ju duhet të keni një kuptim themelor të llojeve të ndryshme të taksave që mund të ndikojnë në pasurinë tuaj - taksat e dhurata, taksat e pasurive, taksat e trashëgimisë, taksat e transferimit të bllokimit të transferimit (ose GST) dhe taksat mbi të ardhurat.
Dhurata Taksat
Tatimi mbi dhuratat është ndoshta tatimi më i injoruar që mund të ndikojë në një pasuri. Aktualisht, Kodi federal i taksave përjashton deri në $ 14,000 në vit me dhurata të bëra nga çdo individ në çdo numër individësh të tjerë - kjo quhet përjashtim vjetor nga taksat e dhurata . Pasi të bësh një dhuratë mbi $ 14,000 në çdo vit të caktuar për të njëjtin person, do të bësh një dhuratë të tatueshme dhe do të bësh një taksë dhuratë. Megjithatë, në vend që tatimi të paguhet menjëherë, aktualisht, Kodi Tatimor federal ju jep një përjashtim tatimor të dhurimit të përjetshëm prej $ 5,340,000 që mund të përdoret për të kompensuar dhuratat tuaja të tatueshme. Mendoni për përjashtimin e taksave nga dhurata si një "kupon prej 5,340,000 $" kundrejt aplikimit të taksës së dhurimit.
Për shembull, le të supozojmë se këtë vit ju vendosni të dhuroni $ 114,000 për birin tuaj për një pagesë në një shtëpi. Për qëllime tatimore të dhurata , 14,000 dollarë të parë nuk do të kenë asnjë pasojë, por $ 100,000 tjetër do të konsiderohet një dhuratë e tatueshme.
Kështu, sapo të bëhet dhurata, në vend që të keni një kupon tatimor prej $ 5,340,000, do të keni një rimbursim prej 5,240,000 $.
Dhuratat e tatueshme të bëra gjatë vitit duhet të raportohen në Formularin IRS 709, Dhuratën e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimin-Skipping Transfer) Kthimi Tatimor, i cili duhet të dorëzohet më 15 prill të vitit pas vitit në të cilin është bërë dhurata .
Një shtet aktualisht vendos taksat e veta për dhurata përveç taksës federale për dhurata: Connecticut. Luiziana shfuqizoi taksën e saj të dhurimit që prej 1 korrikut 2008, Karolina e Veriut hoqi taksën e dhurimit nga 1 janari 2009 dhe Tennessee shfuqizoi taksën e saj të dhurimit që nga 1 janari 2012. Minesota ka miratuar një taksë dhuratë në vitin 2013, por më pas e ka shfuqizuar në mënyrë retroaktive .
Tatimet në pronë - Tatimet mbi pasuritë e patundshme dhe taksat e shtetit
Për trashëgimtarët që vdesin gjatë vitit 2014, taksa federale e pasurive vlen për pronat që vlerësohen në më shumë se 5,340,000 dollarë, të cilës i referohemi përjashtimit nga taksat federale. Ligji aktual parashikon që përjashtimi nga taksat federale do të vazhdojë të indeksohet për inflacionin në vitet e ardhshme.
Që nga 1 janari 2014, Distrikti i Kolumbisë dhe shtetet e mëposhtme vendosin një taksë të veçantë shtetërore: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, Nju Jork, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont dhe Uashington. Vini re se taksa e Tennessee-t për pasuritë ishte planifikuar të hiqet nga 1 janari 2016.
Për më shumë informacion në lidhje me taksat e pasurive të shtetit , referojuni tabelës së tatimit mbi pronën shtetërore dhe kartën e përjashtimit .
Tatimet mbi trashëgiminë shtetërore
Që nga 1 janari i vitit 2014, ka gjashtë shtete që mbledhin një taksë të veçantë për trashëgiminë , e cila është një taksë shtetërore e imponuar ndaj përfituesve të caktuar që marrin pronën e një personi të vdekur: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey dhe Pensilvani .
Në të gjitha këto shtete, pasuritë që i kalojnë bashkëshortit dhe bamirësisë së mbijetuar të personit të vdekur përjashtohen nga tatimi i trashëgimisë, ndërsa në disa prej këtyre shteteve - Iowa, Kentaki, Maryland dhe New Jersey - asetet që u kalojnë pasardhësve të personit të vdekur janë gjithashtu të përjashtuar. Vini re se aktualisht Maryland dhe New Jersey janë të vetmet dy shtete që vlerësojnë të dy taksat e pasurive të shtetit dhe taksat e trashëgimisë shtetërore.
Për më shumë informacion rreth tatimeve të trashëgimisë shtetërore, referojuni tabelës shtetërore të trashëgimisë shtetërore .
Ligjet e shtetit ndryshojnë shpesh, kështu që është mirë të konsultohet me një avokat të kualifikuar të planifikimit të pasurive në shtetin tuaj për të përcaktuar nëse pasuritë tuaja do të jenë subjekt i një takse shtetërore të pasurisë ose një taksë trashëgimi shtetërore pasi të vdesësh. Gjithashtu, nëse keni efekte personale ose pasuri të paluajtshme jashtë shtetit tuaj të origjinës dhe shteti tjetër ka një taksë pasurie ose një taksë trashëgimi, atëherë mund të ketë një taksë të pasurisë ose një taksë trashëgimie për shkak të pronës tuaj jashtë shtetit pas vdekjes suaj.
Taksat e transferimit të kapërcimit të gjenerimit
Për trashëgimtarët që vdesin pas 2014, gjenerata që kalon transferimin e tatimit (GST) zbatohet për transfertat e më shumë se $ 5,340,000 që "kalojnë" një ose më shumë breza. "Skip" i referohet ose një transferimi që i bëhet një të afërmi që është dy ose më shumë breza nën brezin tuaj (për shembull, një gjysh i madh në një mbesë), ose një jo-relative që është më shumë se 37 ½ vjet më i ri se ju . Ligji aktual parashikon që përjashtimi GST do të indeksohet për inflacion në vitet e ardhshme.
Shumica e shteteve që ende vendosin tatimin e tyre të veçantë për pasuri shtetërore vlerësojnë gjithashtu një brez të veçantë që i kalon tatimet. Megjithatë, si me taksat e pasurive të shtetit dhe taksat e trashëgimisë, është më mirë të konsultohet me një avokat të kualifikuar të planifikimit të pasurive në shtetin tuaj të origjinës për të përcaktuar nëse shteti juaj ka brezin e vet duke lënë mënjanë taksën.
Taksa mbi të ardhurat
Për vdekjet që ndodhën në vitin 2010, trashëgimtarët e trashëgimlënësit kishin zgjedhjen e nënshtrimit të pasurisë në taksat e pasurive federale ose zbatimin e regjimit bazë të transferimit të modifikuar . Cila është baza e transferimit të modifikuar do të thotë që në vend të përfituesve të një pasurie apo besimi që merr një pasuri me një hap të plotë në bazë të datës së vlerës së drejtë të tregut të vdekjes , përfituesit kanë marrë vlerën më të vogël të vlerës së tregut të pronës ose trashëgimlënësit bazë origjinale e cila mund të rregullohet sipas rregullave specifike të rregullimit bazë. Në varësi të bazës së transferimit të modifikuar të një aktivi, përfituesit mund të detyrohen tatimet mbi fitimet kapitale kur pasuria e trashëguar të shitet më vonë.
Për vdekjet që ndodhin në çdo vit, gjatë rrjedhës së vendosjes së një pasurie ose besimi pas vdekjes së një personi, pasuria apo pasuria e besimit pa dyshim do të fitojë interes derisa ato të mund të shpërndahen nga pasuria ose besimi tek përfituesit përfundimtarë dhe nëse disa lloje të aktivet janë shitur (të tilla si stoqe dhe obligacione), shitja mund të rezultojë në një fitim kapital edhe pas marrjes në konsideratë të rritjes në bazë. Përveç kësaj, lloje të caktuara të llogarive kanë pasoja të tatimit mbi të ardhurat të referuara si "të ardhura në lidhje me një trashëgimlënësi" (ose IRD) kur pronari vdes, të tilla si jo-Roth IRAs, 401 (k) s dhe annuities . Kështu, ndërkohë që shumë pasuritë dhe besimet nuk mund të preken fare nga dhurata, pasuria, trashëgimia ose brezat që lënë mënjanë taksat e transferimit, shumica do të preket në një farë mënyre nga taksat mbi të ardhurat. Të ardhurat e fituara nga një pasuri ose besim raportohen në Formularin IRS 1041 , Kthimi i Tatimit në të Ardhurat e SHBA-ve për Estates dhe Trusts , për qëllime të tatimit federal të tatimit mbi të ardhurat dhe pasuria ose besimi gjithashtu mund të duhet të paraqesë një deklaratë shtetërore të të ardhurave për pronat dhe besimet.