Raporti i Llogarisë së Bankës së Huaj (FBAR) është për 30 qershor çdo vit.
E re për vitin e kalendarit 2013 Raportimi
- Raporti i Bankës së Huaj dhe Llogaritë Financiare u rinumë nga Departamenti i Thesarit 90-22.1 (forma e mëparshme) dhe tani quhet Formulari FinCEN 114.
- Një kopje bosh e formularit FinCEN 114 mund të shkarkohet nga faqja e FBAR E-Filing Rrjeti i Përmbarimit të Krimit Financiar dhe duke klikuar në lidhjen për Raportin FinCEN 114. Ky është një shkarkim PDF.
- Raporti është arkivuar drejtpërdrejt me Rrjetin e Përmbarimit të Krimit Financiar (FinCEN), i cili është pjesë e Departamentit të Thesarit të SHBA .
- FinCEN kërkon që raporte të llogarive të bankave të huaja të dorëzohen në mënyrë elektronike përmes faqes së internetit FinCEN. Për ndihmë me arkivimin elektronik, referojuni udhëzimeve të FinCEN të vendosura në Si të Skedos FBAR në mënyrë elektronike (pdf).
Raportimi i llogarive të bankave të huaja
Ju duhet të raportoni llogaritë që mbajnë në bankat e huaja dhe institucionet e tjera financiare nëse bilanci juaj i përgjithshëm në të gjitha llogaritë tuaja është $ 10,000 ose më i madh në çdo kohë gjatë vitit kalendarik. Kjo është e vërtetë si për llogaritë për të cilat ju jeni pronari dhe llogaritë për të cilat ju nuk jeni pronar, por keni autoritetin për të kryer transaksione në emër të pronarit të llogarisë.
Raportoni secilën llogari financiare të huaj që zotëroni ose keni autoritetin e nënshkrimit duke përdorur formularin FinCEN 114. Kjo formë është shumë e vetëkuptueshme. Ju do të jepni informata për të gjitha llogaritë tuaja financiare të mbajtura në vende të huaja, siç është emri i bankës ose institucionit financiar ku mbahet llogaria, numri i llogarisë suaj dhe bilanci i llogarisë.
Jini të vetëdijshëm se raporti i llogarisë së bankës së huaj është paraqitur për secilin mbajtës të llogarisë. Çiftet e martuara ose duhet të paraqesin raporte të veçanta ose një raport të vetëm të përbashkët. Për llogaritë që kanë bartës të shumtë të llogarive ose personat me autorizim të nënshkrimit mund të kenë disa persona ose biznese që raportojnë të njëjtën llogari në raporte të veçanta të llogarive të bankave të huaja.
Cilat lloje të Llogarive të Jashtme Financiare janë të Raportueshme?
Llojet e mëposhtme të llogarive financiare duhet të raportohen në Raportin e Llogarisë së Bankës së Huaj nëse përmbushni pragun e kërkesës për depozitim:
- Llogaritë bankare (kontrolli dhe kursimet)
- Llogaritë e investimeve
- Fondet e ndërsjella
- Pensionet dhe pensionet
- Letra me vlerë dhe llogaritë e tjera të brokerimit
- Kartelën e debitit dhe llogaritë me parapagim të kartës së kreditit
- Sigurimi i jetës dhe anuitetet që kanë vlerë në para
Çfarë lloje të llogarive bankare dhe llogarive financiare duhet të raportohen në Thesar është diskutuar në detaje në 31 CFR Pjesa 1010 dhe në shpjegimin e Departamentit të Thesarit për rishikimet e tyre ndaj këtyre rregulloreve që janë publikuar më 24 shkurt 2011, në Regjistrin Federal ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Unë ju referoj në atë dokument për një analizë shumë të detajuar në lidhje me atë se llojet e llogarive financiare janë të raportueshme.
Kur të paraqitni
Formulari FinCEN 114 është për datën 30 Qershor të çdo viti për të raportuar llogaritë bankare të huaja të zotëruara në vitin e mëparshëm kalendarik. Raporti i llogarisë së bankës së huaj duhet të dorëzohet deri më 30 qershor. FinCEN kërkon që Formularin 114 të dorëzohet në mënyrë elektronike.
Çfarë ndodh nëse e humbisni afatin e depozitimit? IRS aktualisht po kryen një iniciativë të zbulimit vullnetar në det të hapur për njerëzit që kanë nevojë të dorëzojnë raporte të vonshme të llogarisë bankare dhe duhet të raportojnë të ardhura të jashtme të padeklaruara.
Personat të cilët janë duke e konsideruar këtë program vullnetar të zbulimit duhet të konsultohen me një avokat tatimor përpara se të marrin pjesë në këtë program të IRS.
Ku të Dosje
Formulari 114 është arkivuar në mënyrë elektronike përmes Rrjetit për Zbatimin e Krimit Financiar, që gjendet në bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Nëse keni nevojë për një alternativë për arkivimin elektronik, telefononi në linjën e ndihmës rregullatore FinCEN në numrin 800-949-2732 (pa pagesë brenda Shteteve të Bashkuara).
Nga jashtë Shteteve të Bashkuara, telefononi 703-905-3975 (pa pagesë).
Format dhe Udhëzimet
- Formulari 114 bosh mund të shkarkohet nga faqja e internetit FinCEN në bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Shikoni lidhjen e emërtuar "Raporti FinCEN 114"
- Udhëzimet për kompletimin e FBAR (pdf)
- Si të Arkivoni FBAR në mënyrë elektronike (pdf)
- Formulari 114a, Regjistri i Autorizimit për FBAR-të elektronike (pdf, përfshin udhëzimet). Ky dokument përdoret për të autorizuar një përgatitës profesional për të paraqitur FBAR në mënyrë elektronike në emrin tuaj.
- FBAR E-Filing FAQs (pdf)
Ku mund të merrni ndihmë teknike me FBARs
Amerikanët mund të marrin ndihmë me raportet e tyre të llogarive bankare duke telefonuar IRS në 866-270-0733 (pa pagesë brenda Shteteve të Bashkuara) ose 313-234-6146 (pa pagesë, për telefonuesit jashtë SHBA). Kjo linjë telefonike telefonike është në dispozicion nga e hëna deri të premten, ora 8 deri në orën 16:30 të kohës së lindjes. Ju gjithashtu mund t'i dërgoni email FBAR lidhur me pyetjet në FBARquestions@irs.gov.
Për ndihmë me pyetje elektronike, kontaktoni BSAEFilingHelp@fincen.gov ose telefononi në BSA E-Filing Help Desk në 866-346-9478 (pa pagesë brenda Shteteve të Bashkuara). E-Filing Help Desk është i hapur të hënën deri të premten nga ora 8 deri në orën 18:00 në orën lokale.
Koordinimi i FBAR me Kthimin e Taksave
Ndërsa raporti i llogarisë së bankës së huaj nuk është një formë tatimore dhe nuk i dorëzohet IRS, informacion në lidhje me llogaritë bankare të huaj mund të duhet të koordinohet me informacionin mbi kthimin e taksave.
Të ardhurat e krijuara brenda këtyre llogarive të huaja financiare raportohen në kthimin e tatimit mbi të ardhurat në vitin kur të ardhurat janë fituar. Ju do të raportoni të ardhurat e jashtme bazuar në llojin e të ardhurave të krijuara. Për shembull, interesi dhe dividentët do të raportohen në Orarin tuaj B, fitimet kapitale në orarin tuaj D dhe kështu me radhë. Nëse fitoni dividentë ose interes në këto llogari, sigurohuni që të kontrolloni kutinë në Pjesën III Line 7a të Shtojcës B dhe tregoni vendin ose vendet ku keni llogari.
Në disa raste, një person mund të duhet të paraqesë Formularin 8938, Deklaratën e Pasurive të Jashtme Financiare, me kthimin e tyre të taksave. Ky formular tatimor është i ndarë nga raporti i llogarisë së bankës së huaj, edhe pse përmban informacione të ngjashme. Ka pragje të veçanta për t'u kërkuar për të zbuluar llogaritë e huaja. Për qëllimet e Formularit 8938, pragu fillon në bilancin total të llogarive të jashtme prej 50,000 dollarë amerikanë në ditën e fundit të vitit ose 75,000 dollarë në çdo kohë gjatë vitit. Ekzistojnë pragjet më të larta të raportimit për bashkëshortët e bashkuar dhe për amerikanët që jetojnë jashtë. Grafiku i mëposhtëm nga IRS mund të jetë i dobishëm: Krahasimi i Formularit 8938 dhe Kërkesave FBAR. Përveç kësaj, çdo taksë e huaj e paguar mbi të ardhurat e jashtme mund të kualifikohet për Kreditin e Taksave të Jashtme në Formularin 1116 .
Kush duhet ta dërgoftë TD F 90-22.1
Çdo qytetar amerikan ose rezident i huaj, ortakëri, korporatë, pasuri ose besim duhet të depozitojë DT 90-22.1 nëse ata kanë "interes financiar ose autoritet të nënshkrimit, ose autoritet tjetër mbi çdo llogari financiare, përfshirë bankën, letrat me vlerë ose lloje të tjera llogaritë financiare në një vend të huaj, nëse vlera e përgjithshme e këtyre llogarive financiare tejkalon $ 10,000 në çdo kohë gjatë vitit kalendarik. " (Nga Udhëzimet për TD F 90-22.1)
Përjashtimet nga regjistrimi
Ju nuk keni nevojë të raportoni llogaritë e mbajtura në objektet e bankave ushtarake amerikane, edhe nëse ato banka janë të vendosura në vende të huaja. Bankat ushtarake konsiderohen bankat vendase të SHBA. Ju nuk keni nevojë të raportoni llogaritë e mbajtura në bankat e vendosura në Guam, Porto Riko, dhe Ishujt Virgjër të SHBA. Ju gjithashtu nuk keni nevojë të raportoni llogaritë me bazë në SHBA që mbahen nga një degë apo ndarje e një banke të huaj.
Ligji që rregullon raportin e llogarive të bankave të huaja
Ligji që kërkon qytetarët amerikanë dhe të huajt rezidentë që të raportojnë llogaritë e tyre të jashtme bankare gjenden në 31 CFR Kapitulli X (më parë 31 CFR 103).
Seksioni 103.24 thotë si vijon:
Sec. 103.24 Raportet e llogarive financiare të huaja.(a) Secili person që i nënshtrohet juridiksionit të Shteteve të Bashkuara (përveç një filiali të huaj të një personi amerikan) që ka një interes financiar ose nënshkrim ose autoritet tjetër mbi një bankë, letra me vlerë ose llogari tjetër financiare në një vend të huaj, duhet të raportojë marrëdhënie të tilla me Komisionerin e Të Ardhurave të Brendshme për çdo vit në të cilin ekziston një marrëdhënie e tillë dhe do të sigurojë informata të tilla që do të specifikohen në një formular raportimi të përcaktuar nga Sekretari që do të paraqitet nga këta persona. Personat që kanë një interes financiar në 25 ose më shumë llogari financiare të huaja duhet vetëm të shënojnë faktin në formë. Personave të tillë do t'u kërkohet të japin informacione të detajuara në lidhje me secilën llogari, kur kjo kërkohet nga Sekretari ose delegati i tij. (31 CFR 103.24)
Statuti i Kufizimeve për Raportimin e Llogarive Bankare të Jashtme
Ekziston një statut kufizimi gjashtë vjeçar për vlerësimin e gjobave civile dhe pesë vjet për vlerësimin e gjobave penale. (Burimi: Shoqata e Avokatëve të Shtetit të Nju Jorkut, duke cituar 31 seksionin USC 5321 (b) (1) dhe 18 USC seksion 3282.)
IRS këshillon që tatimpaguesit duhet të mbajnë raportin e llogarisë së tyre të jashtme bankare për pesë vjet. "Të dhënat duhet të mbahen për një periudhë prej 5 vjetësh nga data 30 qershor të vitit pas vitit kalendarik të raportuar dhe duhet të jenë të disponueshme për inspektim, siç parashikohet me ligj. Mbajtja e një kopje të FBAR-së mund të ndihmojë në përmbushjen e kërkesave për mbajtjen e evidencës. " Përveç kësaj, unë rekomandoj që tatimpaguesit të mbajnë kopje të pasqyrave të tyre bankare si dhe raportin e llogarisë së tyre të huaj për të paktën gjashtë vjet (që korrespondon me periudhën më të gjatë të parashkrimit).
Dënimet për mos dorëzimin
Departamenti i Thesarit mund të vendosë dënime shumë të ashpra për dështimin e depozitimit të DT 90-22.1.
"Ndëshkimet civile dhe penale, duke përfshirë në rrethana të caktuara një gjobë prej jo më shumë se 500,000 dollarë dhe burgim jo më shumë se pesë vjet, parashikohen për moskëmbjen e një raporti, informacionin e furnizimit dhe për paraqitjen e një raporti të rremë apo mashtruese". (Nga njoftimi i Aktit të Fshehtësisë në Formularin 90-22.1)
Sipas avokatit të taksave Howard Rosen, dënimet e mëposhtme mund të vlerësohen:
- Dështimi për të ndëshkuar dosjen - deri në 250,000 dollarë dhe / ose deri në 5 vjet burg për cilindo person "me dashje duke shkelur" kërkesat për të depozituar. (Dënimi 31 CFR 5322a)
- Dënimi me mashtrim - deri në 500,000 dollarë dhe / ose deri në 10 vjet burg për cilindo person që "me dashje i shkel" kërkesat për të paraqitur "si pjesë e një modeli të ndonjë aktiviteti të paligjshëm që përfshin më shumë se 100,000 dollarë në një periudhë 12-mujore". (Dënimi me 31 CFR 5322b)
- Dënimi i rreme i informacionit - gjobë ose deri në 5 vjet burg për cilindo person që jep deklarata të rreme, mashtruese, fiktive ose mashtruese në DT 90-22.1; ose deri në 8 vjet burg nëse informacioni i rremë përfshin terrorizmin vendas ose të huaj. (Dënimi 18 CFR 1001)
Pyetje shtesë
Pyetje shtesë në lidhje me këto çështje duhet të adresohen në linjën e ndihmës tatimore pa pagesë të IRS në (800) 829-1040, e cila është linja e përgjithshme e shërbimit për IRS. Agjencia gjithashtu ka krijuar një linjë të posaçme telefonike për trajtimin e çështjeve të raportimit të bankave të huaja në (866) 270-0733 (pa pagesë) ose (313) 234-6146 (pa pagesë falas). Pyetjet gjithashtu mund të dërgohen me email tek IRS në FBARquestions@irs.gov .