Raporti i fitimeve të zakonshme nga biznesi në formularin 4797
Të gjitha fitimet dhe humbjet nuk janë krijuar në mënyrë të barabartë për qëllime tatimore. Ata klasifikohen si fitime ose humbje "të zakonshme" ose "kapitale". Fitimet dhe humbjet që realizohen në rrjedhën e bërjes së biznesit dhe shitja e pasurive jo-kapitale zakonisht janë të zakonshme.
Ato që rezultojnë nga shitja ose shkëmbimi i një aktivi kapital në përgjithësi janë fitimet kapitale dhe humbjet kapitale . Mund të jetë pa dyshim konfuze sepse rregulla të ndryshme zbatohen për secilin.
Cilat janë pasuritë jo kapitale dhe kapitale?
Sipas Shërbimit të Ardhurave të Brendshme, aktivet jo-kapitale përfshijnë:
- Inventari dhe prona të tjera të destinuara për shitje tek konsumatorët
- Furnizime të nevojshme për të kryer biznesin tuaj
- Llogaritë e arkëtueshme të blera në koston e zakonshme të bërjes së biznesit
- Pronë e zhvlerësueshme
- Prona e patundshme e përdorur si pronë me qira
- Të drejtat e autorit, pronësia intelektuale dhe kompozimet muzikore, letrare ose artistike
- Disa mallra të instrumenteve financiare derivative të mbajtura nga një tregtar derivatesh mallrash
- Disa transaksione mbrojtëse
Si rregull i përgjithshëm, çdo gjë që zotëroni për përdorim personal ose investim, si aksione dhe obligacione, është një aset kapital. Shitja e një aktivi kapital tjetër mund të trajtohet si një fitim ose humbje e zakonshme nëse shkëmbimi i bëhet një personi të lidhur, siç është ndërmjet ekzekutuesit dhe përfituesit e një pasurie ose midis jush personalisht dhe entitetit tuaj të biznesit.
Kompensimi i Fitimeve dhe Humbjeve të Zakonshme dhe Kapitale
Humbjet e zakonshme përgjithësisht konsiderohen më mirë se humbjet kapitale sepse ato mund të përdoren për të kompensuar burimet e tjera të të ardhurave. Humbjet kapitale janë më të kufizuara. Ato mund të përdoren vetëm për të kompensuar fitimet kapitale dhe ato i nënshtrohen një kapari prej $ 3,000 në vit si një zbritje taksash.
Ja se si funksionon. Le të themi që keni një fitim kapital prej $ 5,000 dhe një humbje kapitale prej $ 15,000. Ju mund të humbni $ 5,000 nga humbja juaj ndaj fitimit, atëherë mund të merrni $ 3,000 kundrejt të ardhurave tuaja të tjera, duke lënë 7,000 dollarë që nuk mund t'ju ndihmojnë në asnjë mënyrë në vitin aktual të taksave. Ju do të duhet të merrni atë $ 7,000 gjatë tre viteve të ardhshme për shkak të limitit prej $ 3,000: $ 3,000 në vitin e dytë, $ 3,000 në vitin e tretë dhe $ 1,000 në vitin katër.
Normat Tatimore për Fitimet e Zakonshme dhe Kapitale
Por ka një anë rrokullisje - shkalla në të cilën çdo lloj fitimi tatohen.
Fitimet e zakonshme tatohen si të ardhura të zakonshme së bashku me çdo gjë tjetër që fitoni dhe sipas tastanit tuaj për atë vit të veçantë. Fitimet kapitale janë afatgjata ose afatshkurtra , varësisht se sa kohë mbahen. Asetet e mbajtura për një vit ose më pak konsiderohen afatshkurtra dhe gjithashtu, ato tatohen si të ardhura të zakonshme sipas tastanit tuaj.
Por përfitimet afatgjata, ato që rezultojnë nga pasuritë e zotëruara për më shumë se një vit, tatohen në 0, 15 ose 20 përqind për shumicën e taksapaguesve. Kjo normë prej 20 për qind është më pak se ajo që shumë amerikanë mund të pritet të paguajnë për të ardhurat e zakonshme në vitin 2018. Një tatimpagues i vetëm me të ardhura që fillon me $ 38,701 do të ulet në taksën 22 për qind në 2018, duke paguar 22 për qind më shumë në fitimet e zakonshme në krahasim me fitime kapitale.
Tatimi afatgjatë i fitimeve kapitale është $ 0 për tatimpaguesit e vetëm që fitojnë deri në $ 38,600.
Nga 4797 dhe Orari D
Në varësi të faktit nëse fitimi ose humbja juaj ka të bëjë me biznesin tuaj ose ishte personale, do të përdorni ose Formularin IRS 4797 ose Planin D për ta raportuar atë. Ju duhet të raportoni çdo fitim ose humbje nga shitja e aseteve të përdorura në tregtinë tuaj ose të biznesit duke përdorur Formularin 4797 . Mos u shqetësoni, ajo vjen me udhëzime nga rreshtat. Përndryshe, për pasuritë personale, do të përdorni Tabelën D, "Fitimet dhe humbjet kapitale".
Nëse e njëjta pasuri është përdorur për qëllime biznesi dhe personale, duhet të caktoni ndonjë fitim të realizuar në mes të Formularit 4797 dhe Shtojcës D. Për shembull, mund të përdorni shtëpinë tuaj - e cila është e amortizueshme - pjesërisht si vendbanim dhe pjesërisht si zyra juaj. Nëse hapësira zyrën tuaj merr 10 përqind të pamjes së përgjithshme katrore të shtëpisë tënde, do të caktoni 10 përqind të fitimit tuaj në Formularin 4797.
Balanca do të ishte personale dhe prandaj do të raportohej në Tabelën D.
Fitimet në shitjen e aseteve të biznesit që nuk janë pasuri kapitale janë fitime të zakonshme dhe tatohen në normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. Këto fitime nuk kualifikohen për trajtim të fitimeve kapitale.
Kur të keni përfunduar Formularin 4797, futni fitimin tuaj ose humbjen që rezulton në linjën 14 të Formularit 1040. Pastaj bashkëngjitni Formularin 4797 në deklaratën tuaj tatimore.
SHËNIM: Ligjet tatimore mund të ndryshojnë shpesh dhe informacioni i mësipërm mund të mos reflektojë ndryshimet e fundit. Ju lutemi të konsultoheni me një profesionist tatimor për këshillat më të përditësuara përpara se të dorëzoni deklaratën tuaj tatimore nëse keni të bëni me fitimet e zakonshme kundrejt kapitalit dhe nuk jeni të sigurt se ku qëndroni. Informacioni që përmban ky artikull nuk ka për qëllim këshilla tatimore dhe nuk zëvendëson këshilla tatimore.