Një humbje ndodh kur ju shisni një pasuri për më pak se sa keni paguar për të
Humbjet kapitale kompensojnë fitimet kapitale në nivelin e transaksionit
Le të themi se ju keni shitur dy investime vitin e kaluar.
Ju keni blerë një stok prej 850 dollarësh, të cilin më vonë keni shitur për $ 1,000, kështu që keni fituar një fitim prej $ 150. Ju gjithashtu keni blerë aksione në një kompani tjetër në $ 800, të cilën më vonë keni shitur për 750 $. Keni humbur 50 dollarë për këtë investim të dytë.
Humbja në transaksionin e dytë zbritet nga fitimi juaj në transaksionin e parë, kështu që të ardhurat e tatueshme nga këto dy transaksione bëhen 100 $ ose 150 $ më pak se 50 $. Humbja prej $ 50 në shitjen e dytë të investimeve ka zvogëluar ose kompensuar fitimet në shitjen e parë të investimeve.
Shembull: Si humbjet kapitale kompensojnë fitimet kapitale në nivelin e transaksionit | |||||
Përshkrimi i pronës | Data e fituar | Data e shitur | të ardhura | Kosto ose baza të tjera | Fitimi ose (humbja) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Fitimi neto i nënshtrohet tatimit | 100 | ||||
Humbjet kapitale kompensojnë fitimet kapitale të periudhës së njëjtë të mbajtjes
Ajo merr pak më të komplikuar nga këtu, sepse të ardhurat nga fitimet kapitale tatohen në nivele të ndryshme, varësisht nga sa gjatë ju e mbani pasurinë.
Shitja e diagramuar më lart tregon një fitim afatshkurtër. Asetet në pronësi për një vit ose më pak janë zotërime afatshkurtra dhe fitimet nga investimet afatshkurtra tatohen me norma tatimore të rregullta që variojnë nga 10 për qind në 37 për qind nga viti 2018 . Gjithsesi, vetëm fituesit më të lartë paguajnë një normë tatimore prej 35 përqind.
Nëse keni pasur aksione për më shumë se një vit, kjo do të ishte një mbajtje afatgjatë.
Fitimet nga investimet afatgjata tatohen me ritme të veçanta zero, 15 ose 20 përqind. Përsëri, shkalla e 20 për qind ndikon vetëm në të ardhurat më të larta.
Të gjitha fitimet dhe humbjet e transaksioneve afatshkurtra shtohen së bashku për të gjetur shumën neto të fitimit ose humbjes afatshkurtër nëse shuma e të ardhurave është negative. Në mënyrë të ngjashme, të gjitha fitimet dhe humbjet e transaksioneve afatgjata kombinohen për të gjetur shumën neto të fitimit ose humbjes afatgjatë.
Kombinuar, të dyja rregullat përshtaten së bashku si kjo:
- Humbjet në transaksionet afatshkurtra zbriten nga fitimet afatshkurtra për të rezultuar në një shumë neto të fitimit ose humbjes afatshkurtër.
- Humbjet në transaksionet afatgjata zbriten nga fitimet afatgjata për të rezultuar në një shumë neto të fitimit ose humbjes afatgjatë.
Tani le të themi që ju keni katër transaksione që përfundojnë në vitin aktual. Dy kanë periudha mbajtëse afatshkurtra dhe dy të tjera kanë periudha mbajtëse afatgjate. Tani situata do të prishet kështu:
Shembull: Si humbjet kapitale kompensojnë fitimet kapitale të periudhës së mbajtjes së njëjtë | |||||
Përshkrimi i pronës | Data e fituar | Data e shitur | të ardhura | Kosto ose baza të tjera | Fitimi ose (humbja) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Fitimi neto afatshkurtër i nënshtrohet tatimit | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Fitimet afatgjata neto i nënshtrohen tatimit | 4,000 | ||||
Humbjet e përgjithshme të kapitalit
Kur fitimet ose humbjet tuaja afatshkurtra plus fitimet ose humbjet tuaja afatgjata rezultojnë me një humbje kur ato janë shtuar së bashku, ju keni një humbje të përgjithshme që mund të zbritet kundrejt të ardhurave tuaja të tjera. Dhe nëse humbjet e kapitalit tuaj janë më shumë sesa totali i fitimeve tuaja kapitale, diferenca është e zbritshme, edhe pse ka kufizime se sa nga një humbje ju mund të zbrisni dhe kur mund ta bëni këtë.
Le të themi që keni një fitim neto afatshkurtër prej $ 1,000 dhe një humbje neto afatgjatë prej $ 500. Humbja afatgjatë zvogëlon fitimin afatshkurtër, kështu që ju tatohen vetëm me 500 $ të të ardhurave pozitive.
Nëse keni pasur një humbje neto afatshkurtër prej $ 2,000 dhe një fitim neto afatgjatë prej $ 3,500, humbja afatshkurtër do të zvogëlojë fitimin afatgjatë, kështu që do të tatoheni me vetëm 1,500 dollarë të ardhura pozitive.
Së fundi, nëse do të kishit një humbje neto afatshkurtër prej $ 2,000 dhe një humbje neto afatgjatë prej $ 2,000, humbja afatshkurtër dhe humbja afatgjatë do të kombinoheshin me një humbje të përgjithshme prej $ 4,000.
Kjo është shuma që mund të përdoret për të reduktuar të ardhurat e tjera në kthimin tuaj të taksave.
Kufizimet në humbjet neto të përgjithshme
Ju mund të zbrisni deri në 3,000 dollarë në vit në humbjet kapitale neto kundrejt të ardhurave tuaja të tjera. Nëse humbjet tuaja neto tejkalojnë këtë shumë, pjesa e mbetur mund të bartet në vitet në vijim. Ky kufizim prej $ 3,000 aplikohet për tatimpaguesit që përdorin vetëm kryefamiljarin, bashkësinë e bashkëshortëve, ose kualifikimin e statusit të ve / ve. Njerëzit e martuar që paraqiten ndaras janë të kufizuar në $ 1,500 për person në humbjet e tyre neto të kapitalit.
Tani le të themi që keni pesë transaksione:
Shembull: Si funksionojnë humbjet neto të përgjithshme | |||||
Përshkrimi i pronës | Data e fituar | Data e shitur | të ardhura | Kosto ose baza të tjera | Fitimi ose (humbja) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Fitimi ose humbja neto afatshkurtër | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8000 |
Fitimi ose humbja afatgjatë neto | -4000 | ||||
Humbja neto e kapitalit neto (fitimi afatshkurtër + humbja afatgjatë) | -3900 | ||||
Shuma e zbritshme kundrejt të ardhurave të tjera të këtij viti | 3,000 | ||||
Shuma e humbjes së kapitalit të bartur në vitin e ardhshëm | 900 | ||||
Humbjet mbartëse ruajnë karakterin e tyre si afatshkurtër ose afatgjatë
Sipas IRS në Publikimin 544, "... Kur mbani një humbje, ajo ruan karakterin e saj origjinal si afat të gjatë apo afatshkurtër. Një humbje afatshkurtër që ju mbani në vitin e ardhshëm tatimor i shtohet humbjeve afatshkurtra që ndodhin në atë vit Një humbje afatgjatë që ju e kaloni në vitin e ardhshëm tatimor i shtohet humbjeve afatgjata që ndodhin në atë vit Një humbje afatgjatë e kapitalit që keni në vitin e ardhshëm zvogëlon fitimet afatgjata të atij viti para fitimeve të saj afatshkurtra.
"Nëse keni humbje afatshkurtra dhe afatgjata, humbjet tuaja afatshkurtra përdoren së pari kundër humbjes së lejuar të kapitalit tuaj. Nëse, pas përdorimit të humbjeve tuaja afatshkurtra, nuk keni arritur limitin e zbritjes së humbjes së kapitalit , përdorni humbjet tuaja afatgjata derisa të arrini limitin ".
Rregullin e Shitjes të Larje
Nëse blini aksione ose letra me vlerë identike, brenda 30 ditëve para ose pas shitjes së aksioneve në humbje, humbjet pezullohen në atë që njihet si " rregulli i shitjes së larjes ". Me fjalë të tjera, nuk mund të kërkoni të gjithë shumën e humbjes.
Supozoni se keni shitur aksionet tuaja në kompaninë XYZ me një humbje më 31 mars. Nëse keni blerë stoqet në kompaninë XYZ 30 ditë përpara kësaj date ose keni blerë të njëjtin rezervë deri në 30 ditë pas kësaj date, keni një situatë shitjeje të lëngshme.
Në këtë shembull, periudha juaj e shitjes së larjes shkon nga data 1 mars, ose 30 ditë para, deri më 30 prill, që është 30 ditë pas. Nëse do të blini stokun XYZ në çdo moment gjatë kësaj kohe, ju nuk do të jeni në gjendje të kërkoni shumën e plotë të humbjes nga shitja e 31 Marsit. Në vend të kësaj, ju do të duhet të merrni shumën e humbjes dhe shtoni atë në bazën tuaj të kostos në aksionet e reja që keni blerë.