Normat e taksave federale mund të aplikohen për pragjet e ndryshme të të ardhurave çdo vit
Jo të gjithë tatimpaguesit tatohen në të njëjtin ritëm. Kodi fiskal i SHBA është ngritur në mënyrë që një djalë që fiton 30,000 dollarë në vit nuk paguan të njëjtën përqindje të të ardhurave të tij si dikush që fiton 150,000 dollarë. Të ardhurat ndahen në "kllapa tatimore" dhe një normë përqindje zbatohet për çdo kllapa.
Që nga viti 2016 tatimor, këto përqindje fillojnë me 10 përqind dhe gradualisht rriten në 15 përqind, 25 përqind, 28 përqind, 33 përqind, 35 përqind dhe në fund të një norme të lartë prej 39.6 përqind.
Ku secila prej këtyre kllapave tatimore fillon dhe mbaron varet nga statusi juaj i regjistrimit . Kongresi rregullon normat e taksave në mënyrë periodike - ose, më saktë, të ardhurat që korrespondojnë me to.
Normat e taksave mund të ndryshojnë gjithashtu varësisht nga lloji i të ardhurave që keni. Një tabelë e veçantë e taksave zbatohet për të ardhurat nga fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar.
Grupet e taksave 2016
Këto kllapa zbatohen për të ardhurat që keni fituar në 2016 për të cilën do të paraqisni një kthim tatimor në 2017. Grafiku më poshtë tregon normat e zakonshme të taksave në kolonën e parë dhe normat për fitimet afatgjata dhe dividentët e kualifikuar në kolonën e dytë. Pjesa tjetër e kolonave tregon fillimin dhe mbarimin e perimetrit të të ardhurave të çdo grupi tatimor të grupuar sipas statusit të regjistrimit. Këto shuma të dollarit zbatohen për të ardhurat e tatueshme - çfarë ka mbetur pasi të keni marrë zbritjen standarde ose keni specifikuar zbritjet tuaja dhe keni kërkuar ndonjë zbritje tjetër që ju mund të keni të drejtë, si p.sh. për vartësit.
Taksat e vitit 2016 | |||||||||
| Norma e tatimit | i vetëm | Udhëheqësi i familjes | Martuar paraqitjen veç e veç | Martuar paraqitjen bashkërisht dhe kualifikuese të vejushës ose të vejushës | |||||
| Të Ardhurat e Zakonshme | Fitimet kapitale afatgjata dhe dividentët e kualifikuar | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në | Të ardhura të tatueshme mbi | në |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37650 | 13250 | 50400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75300 |
| 25% | 15% | 37650 | 91150 | 50400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28% | 15% | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33% | 15% | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39.6% | 20% | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
Nëse je një individ i vetëm dhe fiton $ 90,000 në vit, do të biesh në një taksë prej 25 për qind. Kjo është pjesa e lehtë - ajo bëhet pak më e komplikuar nga atje.
Ju do të paguani vetëm 10 për qind për pjesën e të ardhurave tuaja që bien midis $ 0 dhe $ 9,275 dhe do të paguani 15 për qind në pjesën midis $ 9,276 dhe $ 37,650. Kjo normë 25 për qind e taksave do të zbatohej vetëm për bilancin e të ardhurave tuaja. Çdo përqindje korrespondon me atë pjesë të të ardhurave tuaja.
| 2016 Tarifat e zakonshme tatimore për statusin e regjistrimit të vetëm [Tabela e normës tatimore X, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (c)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Presidenti Donald Trump ka propozuar që këto klasa tatimore të ulen në vetëm tre: 10 përqind, 25 përqind dhe 35 përqind, por kjo ende nuk ka ndodhur në mes të vitit 2017.
Llogaritja e taksës efektive tatimore
Nëse doni të grumbulloni numra dhe bëni matematikë, funksionon kështu: Merrni të ardhurat tuaja të tatueshme dhe zbrisni shumën ku fillon klasa përkatëse e taksave, të cilat do të ishin Kolonat A dhe B.
Kjo lë vetëm të ardhurat e tatueshme brenda asaj klase tatimore në kolonën C. Pastaj shumëzo këtë shumë me normën tatimore për atë kllapë-Kolonat D dhe E.
Kjo është shuma e tatimit që do të paguhet për të ardhurat brenda asaj klase tatimore. Pastaj shtoni në këtë shumë taksën kumulative federale mbi të ardhurat që bien në normat e ulëta tatimore, të paraqitura në Kolonën F. Kjo do t'ju tregojë shumën totale të tatimit federal të të ardhurave që i detyrohet në Kolonën G.
Ja një shembull. Supozoni se Edith, një person i vetëm, ka të ardhura të tatueshme prej $ 100,000. Kjo bie në shifrën prej 28 për qind të taksave, që varion nga $ 91,150 në $ 190,150 të të ardhurave të tatueshme për statusin e saj të regjistrimit. Duke supozuar se të gjitha të ardhurat e Edith-it janë subjekt i normave të zakonshme tatimore, ne do të kuptojmë taksën federale të saj mbi të ardhurat si kjo:
| shembull | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| 91150 | 190150 | $ 100,000 | 91150 | 8850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith është përgjegjës për të paguar $ 21,036.75 të taksës federale të të ardhurave mbi të ardhurat e tatueshme prej $ 100,000. Të ardhurat e saj mbi 91.150 dollarë janë të tatueshme në masën 28 për qind. Pjesa tjetër e të ardhurave të saj tatohet me ritme më të ulëta prej 10 përqind, 15 përqind dhe 25 përqind. Norma e taksave "efektive" ose mesatare e Edithit është detyrimi i saj tatimor i ndarë me të ardhurat e tij të tatueshme: $ 21,036.75 të ndarë me $ 100,000 ose 21,03675 për qind. Shkalla efektive e tatimit është një përzierje e të gjitha normave tatimore që zbatohen në të ardhurat tuaja kështu që është zakonisht më pak se norma juaj e tatimit.
Nëse Edith kualifikohet si kryefamiljar ose nëse është i martuar, do të aplikohen grafikët e mëposhtëm:
| 2016 Tarifat e zakonshme tatimore për udhëheqësin e statusit të regjistrimit të amvisërisë [Tabela e Tarifave të Taksave Z, Kodi i Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (b)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13250 | 50400 | 13250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50400 | 130150 | 50400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Tarifat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar në mënyrë të veçantë paraqitjen e statusit [Tabela e taksave Y-2, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (d)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Tarifat e zakonshme tatimore për paraqitjen e martuar të bashkuar dhe kualifikimin e statusit të vejushës ose të vejushës [Tabela e taksës Y-1, Kodi i të Ardhurave të Brendshme, seksioni 1 (a)] | ||||||||
| Nëse të ardhurat e tatueshme janë | një | b | c | d | e | f | G | |
| mbi | por jo më gjatë | Të ardhura të taksueshme | Minus | Nxjerr (b) nga (a) | Shuma e shumëzimit | Shumohen (c) nga (d) | Shuma shtesë | Shto (e) dhe (f) |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18550 | 75300 | 18550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Taksat e Sigurimeve Shoqërore dhe Medicare
Për fat të keq, ne nuk paguajmë vetëm tatimin mbi të ardhurat dhe të ardhurat tona. Këto taksa gjithashtu zbatohen:
- Taksa e sigurimeve shoqërore vendoset me një normë prej 12.4 përqind në paga dhe në të ardhurat e vetëpunësimit deri në bazën vjetore të pagës së sigurimeve shoqërore prej 118,500 dollarë. Kjo bazë pagash rritet në $ 127,200 në 2017. Vetëm të ardhurat që fitoni deri në këtë shumë i nënshtrohen taksës së sigurimeve shoqërore.
- Taksën Medicare me një normë prej 2.9 për qind për pagat dhe të ardhurat e vetëpunësimit
Këto taksa aplikohen shumë për të gjithë të ardhurit, por të vetëpunësuarit duhet të paguajnë këtë përqindje të plotë të të dy taksave. Kolektivisht, kjo është referuar si tatimi i vetëpunësimit. Taksapaguesit të cilët janë të punësuar nga të tjerët paguajnë vetëm gjysmën e këtyre përqindjeve. Punëdhënësit e tyre duhet të paguajnë gjysmën tjetër.
Taksa shtesë e Medicare
Ky tatim zbatohet në një normë prej 0.9 përqind mbi të ardhurat e pagave dhe vetëpunësimit mbi pragjet e mëposhtme:
- Bashkëshorti i martuar së bashku: $ 250,000
- E vetmja ose kryefamiljare ose e veja kualifikuese (er): $ 200,000
- Marrja e regjistrimit veç e veç: $ 125,000
Tatimi alternativ alternativ ose AMT
Nëse jeni i martuar Paraqitja veç e veç:
- 26 për qind mbi të ardhurat e tatueshme që rillogariten sipas rregullave AMT nën $ 93,150
- 28 për qind mbi të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 93,150
Për Beqar, Udhëheqës i Familjes, Bashkëshortja e Martuar bashkërisht, dhe Vejusja kualifikuese (er):
- 26 për qind në të ardhurat e tatueshme AMT nën $ 186,300
- 28 për qind mbi të ardhurat e tatueshme AMT mbi $ 186,300
Tatimi në të ardhurat neto nga investimet
Një taksë prej 3.8 për qind zbatohet për të ardhurat më të ulëta të investimeve neto ose të ardhurat bruto të përshtatura të modifikuara mbi pragjet e mëposhtme:
- Bashkëshorti i martuar ose e veja kualifikuese (er): $ 250,000
- I vetëm ose kryefamiljari: $ 200,000
- Marrja e regjistrimit veç e veç: $ 125,000
Fitimet kapitale Tatimet
Normat e tatimit mbi fitimet kapitale vijnë kurdo që ju shisni një pasuri për më shumë se bazën tuaj tatimore në të - atë që keni paguar për të plus ndonjë kosto të shitjes ose përmirësimeve që keni bërë. Me fjalë të tjera, fitimi juaj tatohet me tarifa të veçanta. Normat e tatimit mbi fitimet kapitale varen nga fakti nëse fitimet tuaja kanë qenë afatshkurtra ose afatgjata. Fitimet afatshkurtra zbatohen kur keni në pronësi asetin për vetëm një vit ose më pak dhe tatohen me normat e zakonshme të tatimit mbi të ardhurat - normën e tatimit tuaj të taksave. Fitimet afatgjata zbatohen për pronën që keni mbajtur për më shumë se një vit. Këto fitime dhe dividentë të kualifikuar taksohen në:
- 0 për qind nëse të ardhurat e tatueshme bien në 10 për qind ose 15 për qind kllapa të taksave margjinale
- 15 për qind nëse të ardhurat e tatueshme bien në kllapa tatimore margjinale 25, 28, 33 ose 35 për qind
- 20 për qind, nëse të ardhurat e tatueshme bien në grupin e tatimit të matur prej 39.6 për qind
- 25 për qind në rimarrjen e amortizimit
- 28 për qind në koleksionet
- 28 për qind në stokun e kualifikuar të biznesit të vogël pas përjashtimit
Nëse keni fitime kapitale afatgjata ose dividentë të kualifikuar, përdorni fletën e punës 2-7 në kombinim me grafikët e taksave (fletë pune 1-6), të cilat mund të gjenden në botimin IRS 505.
Si të përdorni normat tuaja tatimore margjinale
Ju mund të përdorni këto renditje të normave tatimore dhe normën tuaj tatimore margjinale për të ndihmuar në planifikimin e financave tuaja në një numër mënyrash. Ata do t'ju tregojnë se sa tatime do të paguani për çdo të ardhur shtesë që fitoni, sikur nëse vendosni të merrni një punë të dytë që rrit të ardhurat e përgjithshme në një nivel më të lartë tatimor. Ata gjithashtu do t'ju tregojnë se sa tatime do të kurseni nëse mund të rrisni zbritjet tuaja. Për shembull, nëse bien në një grup taksash prej 28 përqind, do të kurseni 28 cent në taksën federale për çdo dollar që shpenzoni për një shpenzim të zbritshëm nga tatimi, si interesi i hipotekës ose bamirësia.
Ligjet dhe normat tatimore mund të ndryshojnë në mënyrë periodike. Gjithmonë konsultohuni me një profesionist tatimor për shifrat, përqindjet dhe rregullat më të azhurnuara. Ky artikull nuk është këshilla tatimore dhe nuk është menduar si këshilla tatimore.