Mundësitë stimuluese dhe jo të kualifikuara tatohen ndryshe
Tatimi i opsioneve të pakualifikuara të aksioneve
Kur ushtroni opsione të aksioneve të pakualifikuar, diferenca midis çmimit të tregut të aksioneve dhe çmimit të grantit (të quajtur spread) llogaritet si fitim i zakonshëm i fituar , edhe nëse ushtroni opsionet tuaja dhe vazhdoni të mbani stokun.
Të ardhurat e fituara janë subjekt i taksave të listës së pagave (Social Security dhe Medicare), si dhe taksat e rregullta të të ardhurave në normën tuaj tatimore të aplikueshme.
Ju paguani dy lloje të taksave të listës së pagave:
- OASDI ose Sigurimi Social - që është 6.2% mbi të ardhurat deri në bazën e përfitimit të Sigurimeve Shoqërore që është 118,500 $ në vitin 2015
- HI ose Medicare - që është 1.45% në të gjitha të ardhurat e fituara edhe shumat që tejkalojnë bazën e përfitimit.
Nëse të ardhurat tuaja të fituara për vitin tashmë e tejkalojnë bazën e përfitimit se taksat e listës së pagave për fitim nga ushtrimi i opsioneve të aksioneve të pakualifikuara do të jenë vetëm 1,45% që i atribuohet Medicare.
Nëse të ardhurat tuaja të fituara nga viti në vit nuk janë më të larta se baza e përfitimit se kur ushtroni opsione të pakualifikuara të aksioneve, do të paguani një total prej 7.65% mbi shumat e fitimit derisa të ardhurat tuaja të fituara të arrijnë bazën e përfitimit sesa 1.45% fitimet mbi bazën e përfitimit.
Ju nuk duhet të ushtroni opsionet e aksioneve të punonjësve në mënyrë strikte bazuar në vendimet e taksave.
Megjithatë, mbani në mend se nëse ushtroni opsione të pakualifikuara të aksioneve në një vit ku nuk keni të ardhura të tjera të fituara, do të paguani më shumë taksa për paga se sa do të paguani nëse i ushtroni ato në një vit ku keni burime të tjera të të ardhurave të fituara tashmë e tejkalojnë bazën e përfitimit.
Përveç taksave të listës së pagave, të gjitha të ardhurat nga përhapja i nënshtrohen tatimeve të zakonshme mbi të ardhurat.
Nëse mbani stokun pas ushtrimit dhe fitimet shtesë përtej përhapjes janë arritur, fitimet shtesë tatohen si fitime kapitale (ose si humbje kapitale nëse stoku ka rënë). Në Udhëzuesin e Taksave të Fairmark.com për Investitorët, mund të gjeni detaje shtesë mbi taksat që aplikohen kur ushtroni opsione të pakualifikuara të aksioneve.
Tatimi i opsioneve të aksioneve nxitëse
Ndryshe nga opsionet e aksioneve jo të kualifikuara, fitimi i opsioneve të bursës nuk është subjekt i taksave të listës së pagave. Megjithatë, sigurisht, ai është subjekt i tatimit, dhe është një element preferencial për llogaritjen e AMT ( alternative minimale ).
Kur ushtroni një opsion aksionesh nxitjeje ka disa mundësi të ndryshme tatimore:
- Ju ushtroni opsionet e incentivave të aksioneve dhe shitni stokun brenda të njëjtit vit kalendarik.
Në këtë rast, ju paguani tatimin mbi diferencën midis çmimit të tregut në shitje dhe çmimit të grantit në normën tuaj të zakonshme të tatimit mbi të ardhurat. - Ju ushtroni opsionet e incentivave të aksioneve, por mbani stokun.
Në këtë situatë, diferenca midis çmimit të grantit dhe çmimit të tregut më pas bëhet një artikull preference AMT, kështu që ushtrimi i opsioneve të aksioneve nxitëse mund të nënkuptojë që ju do të paguani AMT (taksa minimale alternative). Ju mund të merrni një kredi për tatimin e tepërt të AMT paguar, por mund të duhen shumë vite për të përdorur këtë kredi. Nëse mbani aksionet për një vit nga data e ushtrimit (dy vjet nga data e dhënies së opsionit) atëherë diferenca midis çmimit të grantit dhe çmimit të tregut kur shesin opsionet tatohen si fitim afatgjatë dhe jo të ardhura të zakonshme dhe nëse norma juaj e zakonshme e tatimit tejkalon normën tatimore AMT ju mund të merrni për të përdorur disa nga kreditë AMT të grumbulluara më parë. Për të ardhurit me të ardhura të larta, mbajtja e stokut për periudhën e kërkuar mund të nënkuptojë pagimin e tatimit mbi fitimin me 15% kundrejt 35%. Megjithatë, ka rreziqe për këtë strategji që duhet të vlerësohen me kujdes.
Rregullat tatimore mund të jenë komplekse. Një projektues i mirë i taksave profesionale dhe / ose financiare mund t'ju ndihmojë të vlerësoni tatimet, t'ju tregojë se sa do të keni pasi të paguani të gjitha taksat dhe të jepni udhëzime për mënyrat e kohës që ushtroni mundësitë tuaja për të paguar tatimin më të vogël të mundshëm.