Mos e injoroni tatimin në pronë shtetërore
Në vitin 2014, Distrikti i Kolumbisë dhe shtetet e mëposhtme vendosin tatimin e tyre të veçantë të pasurisë, përveç tatimit federal të pasurisë - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont dhe Uashington.
Në shumë prej këtyre shteteve, ekziston një "hendek" i rëndësishëm midis vlerës së lirimit federal të tatimit mbi pronën dhe vlerës së përjashtimit nga taksat e pasurive të shtetit. Për çiftet e martuara që jetojnë në këto shtete, hendeku mund të rezultojë në marrjen e taksës së pasurive shtetërore kur bashkëshorti i parë vdes, edhe pse asnjë taksë federale nuk do të ketë pas vdekjes së bashkëshortit të dytë.
Për një tabelë që tregon informacionet e kaluara dhe të tanishme të taksave të pasurive të shtetit, referojuni tabelës së tatimit mbi pronën e shtetit dhe kartën e përjashtimit .
Cila është Gjendja e Përjashtimit të Taksave nga Gjendja e Shtetit?
Gjendja shtetërore e përjashtimit nga tatimi mbi pronën i referohet dallimit në mes të përjashtimit nga taksat e pasurive të shtetit dhe përjashtimit nga taksat federale të tatimit në pronë. Për shembull, ndërsa përjashtimi nga taksat federale të vitit 2014 ishte 5,340,000 $, përjashtimi i Maine 2014 ishte vetëm $ 2,000,000, gjë që lë një "hendek" prej $ 3,340,000 midis dy përjashtimeve. Në Masaçusets , përjashtimi nga tatimi në pronë i vitit 2014 ishte vetëm $ 1,000,000, kështu që hendeku ishte një dajak 4,340,000 dollarë.
Si mund të ndikojë shtrirja e taksës së përjashtimit nga taksat shtetërore në një plan të pasurisë?
Çiftet e martuara që jetojnë në Distriktin e Kolumbias ose në një nga shtetet e renditura më sipër mund të kenë një problem taksimi të pasurive shtetërore kur bashkëshorti i parë vdes. Pse? Për shkak se plani tipik i pasurive për çiftet e martuara do të përfshijë AB Trusts të cilat janë të dizajnuara për të maksimizuar përdorimin e përjashtimeve nga taksat federale të të dy bashkëshortëve.
Nëse është i strukturuar siç duhet, planifikimi i AB Trust mundëson çiftet e martuara që të kalojnë 10,680,000 $ pa taksa federale të pasurisë. Por problemi për çiftet e martuara që jetojnë në DC ose në një nga shtetet e përmendura më lart është se planifikimi i AB Trust nuk ka të bëjë fare me minimizimin e taksave të pasurive shtetërore . Ky problem është përkeqësuar nga futja e " transportueshmërisë së përjashtimit nga taksat federale " midis çifteve të martuara për vdekje që ndodhin në vitet 2011 ose më vonë.
Për shembull, nëse plani i pasurive të një çifti Massachusetts është shkruar shumë vite më parë për të maksimizuar përdorimin e përjashtimeve nga taksat federale të të dy bashkëshortëve (si në vitin 1997, kur përjashtimi nga taksat federale ishte vetëm $ 600,000 ) dhe një nga bashkëshortët vdes në 2014, atëherë e para 5.340.000 $ e pasurisë së bashkëshortit të vdekur do të hyjë në B Trust. Por që nga përjashtimi i taksave të pasurive të Massachusetts-it është vetëm $ 1,000,000, $ 4,340,000 të Trustit B do të jetë subjekt i taksave të pasurive të Massachusetts. Kjo patjetër do të jetë një surprizë për bashkëshortin e mbijetuar, i cili u tha vite më parë kur u hartua plani i pasurisë, që taksat e pasurive të ishin vetëm për shkak dhe të pagueshme pasi të dy bashkëshortët janë zhdukur.
Po në qoftë se plani i pasurive të çiftit Massachusetts nuk përfshin planifikimin AB Trust, sepse çifti dëshiron të mbështetet në transportueshmërinë e përjashtimit nga taksat federale?
Pastaj, duke supozuar që bashkëshorti i mbijetuar merr të gjitha hapat e nevojshëm për të zgjedhur transportueshmëri, atëherë çifti do të jetë në gjendje të kalojë 10.680.000 dollarë (nëse të dy vdiqën në 2014) pa taksat e pasurive federale. Por, ç'të themi për taksat e pasurive të Massachusetts? Duke lënë mënjanë çdo lloj planifikimi të tatimit në pronë të shtetit, çifti do të jetë në gjendje të kalojë vetëm një mijë dollarë pa pagese nga taksat e pasurive të Massachusetts.
ABC Trusts mund të përdoret për të planifikuar taksat mbi pasuritë e shtetit në disa shtete
Pra, çfarë mund të bëjnë çiftet e martuara që jetojnë në një nga shtetet ku do të jenë subjekt i hendekut të përjashtimit nga taksat e pasurive të shtetit? Për fat të mirë, në disa prej këtyre shteteve ekzistojnë mënyra për të planifikuar taksat e pasurive shtetërore dhe federale në mënyrë të tillë që të shtyjnë pagesën e të gjitha taksave të pasurive deri pas vdekjes së bashkëshortit të dytë duke përdorur një sistem " ABC Trust " AB Planifikimi i besimit.
Këto shtete përfshijnë Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (përmes 2012, që nga taksa e pasurive Ohio u shfuqizua më 1 janar 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee dhe Uashington. Mund të jetë gjithashtu e mundur që të përdoret planifikimi i Trustit të Besimit në Vermont, por ju lutemi konsultohuni me një avokat të planifikimit të pasurive Vermont për t'u siguruar.
Por, ç'të themi për shtetet ku planifikimi i Trust Trust nuk është i mundur? Pastaj, në këto shtete, çiftet e martuara do të kenë nevojë të përfshijnë Planifikimin AB Trust në planet e tyre të pasurive dhe më pas bashkëshorti i mbijetuar do të duhet të zgjedhë midis pagesës së një takse shtetërore pas vdekjes së bashkëshortit të parë ose nën financimin e Trustit B dhe bërjen e zgjedhjeve për transportueshmëri në mënyrë që të dy taksat shtetërore dhe federale do të shtyhen deri pas vdekjes së bashkëshortit të mbijetuar.
Së fundi, vini re se në pjesën më të madhe të shtetit që mbledhin një taksë të patundshme shtetërore AB Planifikimi i Trustit ose Planifikimi i Trustit ABC është i nevojshëm për çiftet e martuara në mënyrë që të maksimizohet përdorimi i përjashtimit nga taksat e pasurive shtetërore të secilit bashkëshort që deri më tani vetëm Hawaii pranon transportueshmërinë e saj përjashtimi nga taksat shtetërore të shtetit dhe Maryland do të njohin transportueshmërinë, por jo deri në vitin 2018.