Përjashtojnë pagat e huaja nga taksat amerikane duke përdorur Formularin 2555
Duhet të punoni dhe të banoni jashtë SHBA-ve dhe të takoni testin Bona Fide Resident ose Physical Presence.
Nëse veproni, keni të drejtë të përjashtoni deri në $ 102,100 në të ardhurat e fituara nga jashtë, që nga viti 2017. Shuma e përjashtimit ndryshon çdo vit, shpesh në rritje.
Bona Fide Rezidenca Test
Ju jeni konsideruar si një "banor i mirëfilltë" i një vendi të huaj nëse jetoni në atë vend për "një periudhë të pandërprerë që përfshin një vit të tërë tatimor". Një vit tatimor është 1 janari deri më 31 dhjetor, kështu që periudha kualifikuese për provën e vendbanimit në mirëbesim duhet të përfshijë një vit të plotë kalendarik.
Udhëtimet ose pushimet e shkurtra jashtë vendit të huaj nuk do të rrezikojnë statusin tuaj si banor i mirëbesuar për aq kohë sa udhëtimet janë të shkurtra dhe keni qëllim të ktheni në vendin e huaj. Ju mund të bëni edhe vizita të shkurtra në SHBA
Ju nuk jeni një banor i mirëfilltë i një vendi të huaj nëse keni paraqitur një deklaratë në atë vend që tregon se nuk jeni banor dhe qeveria ka vendosur që nuk jeni subjekt i ligjeve të tyre tatimore.
Me fjalë të tjera, nuk ka rënie të dyfishtë. Të ardhurat tuaja nuk mund të përjashtohen si në vendin e huaj dhe në SHBA
Trajtimi i veçantë i të ardhurave sipas një traktati të tatimit mbi të ardhurat nuk ju pengon të përmbushni provën e qëndrimit në mirëbesim.
Prova e Prezencës Fizike
Jeni konsideruar fizikisht të pranishëm në një vend të huaj nëse banoni atje për të paktën 330 ditë të plota në çdo periudhë të njëpasnjëshme 12 mujore.
Ju mund të jetoni dhe punoni në ndonjë numër të shteteve të huaja, por ju duhet të jeni fizikisht i pranishëm në këto vende për të paktën 330 ditë të plota. Një "ditë e plotë" është 24 orë, kështu që ditët e arritjes dhe largimit nga një vend i huaj përgjithësisht nuk llogariten drejt testit të pranisë fizike.
Periudha e kualifikimit mund të ndodhë në çdo periudhë 12-mujore të njëpasnjëshme, prandaj ky rregull është pak më i butë dhe mund të jetë më i lehtë për tu përmbushur sesa Bona Fide Residence Test.
Ju nuk duhet të filloni periudhën tuaj të kualifikimit me ditën tuaj të parë në një vend të huaj. Ju mund të zgjidhni periudhën 12-mujore për t'u përdorur. Kjo ju jep lirinë për të zgjedhur një periudhë 12-mujore që ofron përjashtimin më të madh të të ardhurave. Të dy ditët e pushimeve dhe ditët e punës të kaluara në vendin e huaj llogariten drejt përmbushjes së pragut 330-ditor. Udhëtimi jashtë vendit përgjithësisht nuk do të rrezikojë kërkesën prej 330 ditësh.
Heqja dorë për shkak të kushteve të kundërta
Kërkesat minimale të kohës për testet e mirëbesimit dhe të pranisë fizike mund të hiqen, por vetëm nëse ju jeni të detyruar të largoheni nga vendi i huaj për shkak të "luftës, trazirave civile ose kushteve të ngjashme negative". Duhet të jeni në gjendje të dëshmoni se do të keni përmbushur kërkesat e kohës nëse këto kushte të padëshiruara nuk e kanë ndërprerë vendbanimin tuaj.
Llojet e të ardhurave në të cilat zbatohet përjashtimi
Përjashtimi i të ardhurave të fituara nga jashtë zbatohet vetëm për të ardhurat që rezultojnë nga kryerja e shërbimeve si punonjës ose si një kontraktues i pavarur. Të ardhurat e fituara janë pagat, pagat, tarifat profesionale dhe shumat e tjera të marra si kompensim për shërbimet personale. Të ardhurat e vetëpunësimit mund të kualifikohen për përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë.
Nga cili është tatimi i të ardhurave përjashtuar?
Përjashtimi i të ardhurave të fituara nga jashtë përjashton të ardhurat e fituara nga tatimi federal mbi të ardhurat. Llojet e tjera të të ardhurave nuk mund të përjashtohet duke përdorur këtë dispozitë. Përjashtimi nuk e zvogëlon taksën e vetëpunësimit , mekanizmin me të cilin personat e vetëpunësuar paguajnë taksat e sigurimeve shoqërore dhe Medicare.
Si ndikon përjashtimi në llogaritjen e taksave?
Tatimpaguesit që pretendojnë përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë, do të paguajnë tatimin në masën që do të kishte aplikuar nëse nuk do të pretendonin përjashtimin.
Me fjalë të tjera, tatimi federal i të ardhurave llogaritet duke parë figurën e shumës së tatimit mbi të ardhurat në të ardhurat totale para se të merrni përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë. Pastaj ju mund të zbritni tatimin e llogaritur mbi shumën e të ardhurave të fituara nga jashtë që është e përjashtuar. Rezultati është shuma e detyrimit federal të tatimit mbi të ardhurat. Ju mund të përdorni Fletën e Taksës së Fitimit të Huaj të Gjetur në Udhëzimet për Formularin 1040 nëse keni nevojë për ndihmë.
Përjashtimi maksimal
Shuma e pagave dhe pagave të huaja që një tatimpagues mund të përjashtojë çdo vit është i kufizuar në të ardhurat aktuale të fituara nga jashtë ose në kufirin vjetor maksimal të dollarit, cilado që është më e vogël. Përjashtimi i të ardhurave të fituara nga jashtë është përshtatur çdo vit për inflacionin nga Shërbimi i Ardhurave të Brendshme që nga viti 2006. Përjashtimi është $ 102,100 për vitin 2017 tatimor. Nëse keni të ardhura të jashtme nga vitet e mëparshme, kufijtë ishin:
| Përjashtimi maksimal i të ardhurave të fituara nga jashtë | ||
| Viti i Tatimit | sasi | burim |
2016 | $ 101.300 | Procedura e të hyrave 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Procedura e të hyrave 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Procedura e të hyrave 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Procedura e të hyrave 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Procedura e të hyrave 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Procedura e të hyrave 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Procedura e të hyrave 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Procedura e të hyrave 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Procedura e të hyrave 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Procedura e të hyrave 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82,400 | Procedura e të hyrave 2006-51 (PDF) |
| 2002 deri në vitin 2005 | $ 80,000 | Seksioni 911 i Kodit të Ardhurave të Brendshme |
| 2001 | $ 78,000 | Seksioni 911 i Kodit të Ardhurave të Brendshme |
| 2000 | $ 76.000 | Seksioni 911 i Kodit të Ardhurave të Brendshme |
| 1999 | $ 74,000 | Seksioni 911 i Kodit të Ardhurave të Brendshme |
| 1998 | $ 72,000 | Seksioni 911 i Kodit të Ardhurave të Brendshme |
Përjashtimi i shtrirë
Zgjedhja e çdo periudhe 12-mujore të njëpasnjëshme për t'u kualifikuar për përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë, nën testin e pranisë fizike, krijon mundësinë që shuma e përjashtimit të mund të shpërndahet në dy vite tatimore. Shuma e përjashtimit maksimal në një vit mund të jetë e shtrenjtë.
Nëse e gjeni ju duhet ta bëni këtë, thjesht përdorni numrin e ditëve që jeni fizikisht të pranishëm në vendin e huaj gjatë vitit tatimor. Përjashtimi llogaritet nga raporti i numrit të ditëve që keni qenë fizikisht i pranishëm në qarkun e huaj - numëruesi - deri në numrin e ditëve në vit, që është emëruesi. Shuma e përjashtuar e pro-vlerësuar nuk mund të tejkalojë përjashtimin maksimal të lejueshëm.
Ju gjithashtu mund të kualifikoheni për një përjashtim të shtrirë në qoftë se keni për qëllim të përmbushni të gjitha kërkesat e kohës, por keni lënë vendin për shkak të trazirave civile.
Përjashtimi i strehimit
Ju gjithashtu mund të jeni në gjendje të përjashtoni shumat e paguara nga punëdhënësi juaj për strehim. Këtu përfshihen shumat e paguara drejtpërsëdrejti për ju ose për dikë tjetër në emër tuaj për banim, qira, edukim për fëmijët tuaj, ose barazim tatimor "pagesa bruto". Ju duhet të plotësoni kërkesat e njëjta kohë nën testin Bona Fide ose Prania Fizike.
Shpenzimet e mëposhtme kualifikohen për përjashtimin e strehimit të huaj:
- qira
- Vlera e drejtë e banesave të siguruara nga punëdhënësi
- riparimet
- Shërbime tjera përveç telefonit
- Sigurimi i pronës së paluajtshme dhe pasurisë personale (pronarët e shtëpive dhe siguruesit e qirasë)
- Taksa për banim
- Depozitat e papaguara të sigurisë ose pagesat e qirasë
- Mobilje me qira
- Pagesat e parkimit rezidencial
Ju gjithashtu mund të keni të drejtë të përjashtoni shumat e strehimit të paguara nga punëdhënësi juaj, duke përfshirë:
- Pagesat e barazimit të taksave të paguara nga punëdhënësi juaj
- Shpenzimet e arsimit për fëmijët tuaj të varur
Shpenzimet e mëposhtme nuk kualifikohen për përjashtimin e strehimit të huaj:
- Shpenzime bujare ose ekstravagante siç përcaktohet nga rrethanat e një personi
- Interesi i zbritshëm dhe tatimet siç janë interesi i hipotekës
- Kostot e blerjes së pronës si pagesat e principalit në hipotekë
- Punë në familje siç janë shërbëtoret dhe kopshtarët
- Paguaj televizor
- Përmirësimet në shtëpi
- Mobilje të blera
- Zhvlerësimi i pronës ose përmirësimet
Për më shumë informacion mbi përjashtimin e shpenzimeve të strehimit të parashikuara nga punëdhënësi, shih seksionin e përjashtimit të banesave të huaj dhe të zbritjes në Publikimin 54.
Kombinimi i përjashtimeve
Ju mund të kërkoni përjashtimin e të ardhurave të fituara nga jashtë, përjashtimin e strehimit të huaj, ose të dyja, por të njëjtat të ardhura nuk mund të përjashtohen dy herë.
Zakonisht është më e dobishme të përdorësh përjashtimin e strehimit të huaj nëse të ardhurat e fituara nga jashtë u kalojnë shumës maksimale të shumës së përjashtimit të të ardhurave të fituara nga jashtë. Përjashtimi i strehimit është 16 përqind e shumës së përjashtimit të të ardhurave të fituara nga jashtë, ose $ 16,336 për vitin 2017. Ka shuma maksimale më të larta për vendet e zgjedhura të huaja. IRS liston shumat e përjashtimit të strehimit në një shtojcë të Udhëzimeve për Formularin 2555.
Zvogëlimi i Strehimit të Huaj për Tatimpaguesit e Vetë-Punësuar
Personat e vetëpunësuar që punojnë jashtë vendit nuk kualifikohen për përjashtimin e strehimit të huaj, por mund të zbresin shpenzimet e lejueshme të strehimit nën zbritjen e strehimit të huaj. Kjo zbritje mund të llogaritet në Formularin IRS 2555 Pjesa VI dhe IX. Zbritja e strehimit të huaj zvogëlon tatimin federal mbi të ardhurat, por nuk do të zvogëlojë taksën tuaj të vetëpunësimit.