Tatimet që aplikohen për personat e vetëpunësuar
Baza tatimore e vetëpunësuar
Personat e vetëpunësuar janë të tatuar në të ardhurat e tyre të vetëpunësuar neto, për dallim nga punonjësit të cilët kryesisht janë të tatueshëm mbi pagat e tyre bruto para çdo zbritjeje të lidhur me punën.
Shpenzimet e ndryshme të biznesit mund të zbriten drejtpërdrejtë nga të ardhurat nga një person i vetëpunësuar, siç janë shpenzimet për reklamim, furnizimet e zyrës dhe pajisjet. Shuma neto e të ardhurave të vetëpunësuar, që është pas zbritjeve të lejueshme janë zbritur, i nënshtrohet taksave federale dhe shtetërore si në vijim.
Tatimi në të ardhurat federale
Qeveria federale e Shteteve të Bashkuara imponon tatimin mbi të ardhurat në të ardhurat neto të vetëpunësuar. Ky taksë llogaritet në Formularin 1040 çdo vit. Norma e tatimit mbi të ardhurat gradualisht rritet me rritjen e të ardhurave. Tatimi mbi të ardhurat federale nuk zbritet automatikisht nga të ardhurat nga tarifat e pranuara nga klientët dhe klientët. Në vend të kësaj, personat e vetëpunësuar dërgojnë pagesat e tyre tatimore duke përdorur sistemin e vlerësuar të taksave .
Taksa e Sigurimeve Shoqërore
Taksa e sigurimeve shoqërore është një taksë e sheshtë me një kapak maksimal. Tatimi mbi Sigurimet Shoqërore është një banesë prej 12.4 përqind të të gjitha të ardhurave nga kompensimi, deri në shumën maksimale prej 118,500 dollarë.
Kjo shumë prej 118,500 dollarë quhet Baza e pagave të sigurimeve shoqërore. Shuma e pagës vendoset çdo vit nga Sigurimet Shoqërore. Taksa e sigurimeve shoqërore paguhet për gjysmën nga punëdhënësi dhe gjysma nga punonjësi. Personi i vetëpunësuar paguan të dyja gjysmën e Sigurimeve Shoqërore, por gjithashtu merr një zbritje për pjesën e punëdhënësit të Taksës së Sigurimeve Shoqërore si një zbritje shtesë ndaj tatimit mbi të ardhurat.
Taksa e Medicare
Taksa e Medicare është një taksë e sheshtë me një normë prej 2.9 për qind mbi të gjitha të ardhurat e kompensimit. Gjysma e taksës Medicare, ose 1.45 për qind, paguhet nga punëdhënësi. Gjysma tjetër e taksës Medicare, gjithashtu 1.45 për qind, paguhet nga punonjësi. Personi i vetëpunësuar paguan të dy gjysmave, por merr një zbritje për pjesën e punëdhënësit të Medicare si një zbritje kundër tatimit mbi të ardhurat.
Tatimi mbi vetëpunësim
Taksa e vetëpunësimit është sigurimi i kombinuar i sigurimeve shoqërore dhe Medicare për të ardhurat neto të vetëpunësimit. Personat e vetëpunësuar marrin një zbritje për pjesën e punëdhënësit të taksës së vetëpunësimit si një zbritje në faqen 1 të formularit të tyre 1040. Tatimi i vetëpunësimit dhe zbritja për pjesën e punëdhënësit llogaritet në Shtojcën SE.
Tatimi në të ardhurat nga shteti
Normat e tatimit mbi të ardhurat e shtetit zbatohen për të ardhurat neto të vetëpunësimit. Disa shtete kanë një normë të sheshtë tatimore (siç është norma e fiksuar prej 5,3 përqind e Massachusetts ), shtetet e tjera kanë norma tatimore progresive ose të diplomuara, dhe ende shtetet e tjera nuk kanë fare tatim të ardhurash.
Taksat e Qytetit dhe Vendit
Qytetet dhe lokalitetet në të gjithë vendin vendosin taksat e tyre të të ardhurave. Qyteti i Nju Jorkut është ndoshta shembulli më i famshëm i një takse mbi të ardhurat e qytetit.
Disa taksa lokale vendosen në nivel qyteti (si në Ohajo), taksat e tjera vendosen në nivelin e qarkut (si Indiana), ndërsa taksat tjera vendosen nga distrikti shkollor (si në Iowa).
Më shumë për taksat e qytetit dhe ato lokale .
Taksat e ndryshme lokale të biznesit
Qeveritë e qytetit dhe të qarkut mund të vendosin taksa të biznesit për personat e vetëpunësuar, siç është licenca e biznesit të qytetit ose taksat e pagave të qytetit. Qyteti i Nju Jorkut, për shembull, imponon një taksë të papërpunuar të biznesit për personat e vetëpunësuar. Dhe San Francisko zbaton taksën e pagave të qytetit të saj për të ardhurat nga vetëpunësimi.
Taksat federale dhe shtetërore të listës së pagave
Ndryshe nga të ardhurat e pagave dhe pagave , të ardhurat e vetëpunësuar nuk janë subjekt i taksave federale dhe shtetërore të sigurimit të papunësisë, as nuk i nënshtrohen fondeve të sigurimit shtetëror siç është programi i sigurimit të aftësisë së kufizuar të shtetit Kaliforni.
Megjithatë, disa shtete i lejojnë vetëpunësuarit që të zgjedhin vullnetarisht programet e sigurimeve shtetërore.
Raportimi i të ardhurave për personat e vetëpunësuar
Klientët dhe klientët tuaj mund të kërkojnë që një shitës i vetëpunësuar të plotësojë një Formular W-9 . Informacioni i përfshirë në këtë formular do të përdoret për të siguruar personin e vetëpunësuar me Formularin 1099-MISC pas mbarimit të vitit për të raportuar ripagimet gjatë vitit që arrin në 600 $ ose më shumë. Forma 1099-MISC është dërguar edhe në IRS.
Personi i vetëpunësuar gjithashtu mund të kërkojë formularë W-9 nga shitësit dhe nënkontraktorët dhe nga ana tjetër të lëshojë numrin 1099-MISC nëse ata kanë paguar 600 $ ose më shumë për çdo shitës të vetëm.
Përveç kësaj, personi i vetëpunësuar do të raportojë të ardhurat e përgjithshme bruto për vitin në Formularin 1040 duke përdorur ose Tabelën F nëse ata drejtojnë një fermë ose Shtojcën C nëse ata po kryejnë një biznes jo të lidhur me fermën.
Punoni si si punonjës dhe i vetëpunësuar
Disa persona të vetëpunësuar gjithashtu punojnë si punonjës. Në këtë situatë, tatimi i përgjithshëm i sigurimeve shoqërore do të koordinohet duke përdorur orarin SE kur llogaritin taksat e tyre të sigurimeve shoqërore dhe Medicare. Një bazë e vetme e pagave të sigurimeve shoqërore, aktualisht në 118,500 dollarë, përdoret për të ardhurat e kompensimit, qoftë si një i punësuar apo i vetëpunësuar. Përveç kësaj, personi i vetëpunësuar mund të jetë në gjendje të rregullojë mbajtjen në burim të të ardhurave të tyre të pagave për të marrë më shumë taksa, në vend të dërgimit të pagesave të vlerësuara.
Çfarë nëse nuk jeni vërtet të vetëpunësuar?
Disa punëdhënës gabimisht klasifikojnë punonjësit e tyre si kontraktorë të vetëpunësuar. Kjo ka avantazhin (për punëdhënësin) të mos pësojë shpenzimet administrative dhe financiare të mbajtjes në burim të listës së pagave. Por kjo mund të ketë një ndikim të madh tatimor mbi punonjësin, i cili tani duhet të paguajë dyfishin e taksave të sigurimeve shoqërore dhe Medicare që zakonisht paguajnë. Punëtorët që mendojnë se mund të jenë klasifikuar gabimisht si një kontraktues i pavarur mund të kontaktojnë IRS-në për të kërkuar që agjencia të shqyrtojë çështjen. Për të lehtësuar këtë hetim të IRS, punonjësi duhet të përdorë Formularin SS-8, duke kërkuar që IRS të bëjë një përcaktim nëse punëtori është i vetëpunësuar ose i punësuar.