Nëse jetoni në Masaçusets, atëherë jetoni në një nga disa shtete që ende mbledhin një taksë të pasurive shtetërore. Pasuritë e banorëve të Massachusetts-it, si dhe pasuritë e jorezidentëve që zotërojnë pasuri të paluajtshme dhe / ose prona personale të prekshme të vendosura në Masaçusets, janë subjekt i një takse shtetërore të patundshmërive sipas udhëzimeve të mëposhtme.
SHËNIM: Ligjet e shtetit ndryshojnë shpesh, dhe informacioni i mëposhtëm nuk mund të pasqyrojë ndryshimet e fundit. Për tatimin aktual ose këshillat ligjore, ju lutemi konsultohuni me një kontabilist ose një avokat sepse informacioni që përmban ky nen nuk është këshilla tatimore ose ligjore dhe nuk është zëvendësim për këshilla tatimore ose ligjore.
01 Kur është një pasuri që i nënshtrohet tatimit mbi pronën e Massachusetts?
Për jorezidentët e Masaçusetsit, një pasuri mund të jetë subjekt i tatimit në pronë të Massachusetts nëse përfshinë pasurinë e patundshme ose pasurinë e prekshme personale që ka një vend të tatueshëm në shtetin e Masaçusetsit dhe vlera e pasurisë bruto tejkalon $ 1,000,000 sipas kritereve të përcaktuara më sipër.
02 Çfarë Formularët e Taksave të Pasurive Massachusetts duhet të paraqiten?
Përfaqësuesi i pasurisë së një patundshmërie që i nënshtrohet tatimit në pasuri të Massachusetts duhet së pari të kompletojë një deklaratë federale të tatimeve të pasurisë, Formularin IRS 706 , me një datën e rishikimit të korrikut 1999 dhe të gjitha oraret e aplikueshme. Sapo të përfundojë kthimi federal, përfaqësuesi i pasurisë mund të përgatisë deklaratën e taksave për patundshmëri në Massachusetts, Formularin M-706.
Përveç IRS Formularit 706 me datën e rishikimit të korrikut 1999 dhe Formularin M-706, mund të kërkohen dokumentet e mëposhtme:
- Letra e Mbylljes Federale paraqitet në Departamentin e të Ardhurave në Massachusetts, brenda dy muajve nga marrja, nëse kërkohet paraqitja e një Formati Federal 706. Ai përfshin si letrën federale të pranimit dhe përshtatjet e linjave nëse ka. Kopjet e ndryshimeve federale duhet të shoqërohen nga një Aplikimi për Kthimin e Amenduar / Ndryshuar (Formulari CA-6), ose nga një Formular i Ndryshuar M-706, sipas rastit. Asnjë Letër e Mbylljes së Pasurive të Massachusetts nuk do të lëshohet pa një kopje të Letrës së Mbylljes Federale.
- Një Certifikatë që liron Tax Estate Tax Estate (Formulari M-792) në tri kopje për çdo parcelë të pasurive të paluajtshme ku kërkohet lirimi i barrës. Duhet të sigurohet një kopje e veprës ose certifikatës së titullit dhe marrëveshja e blerjes dhe shitjes (ose angazhimi i hipotekës), nëse ka.
- Një Masaçuset e Masaçusetsit (Formulari M-NRA) për pasuritë e trashëgimtarëve jorezidentë.
03 A transferohen në një bashkëshorte të mbijetuar të tatueshme?
Transferimet e drejtpërdrejta në një bashkëshort të mbijetuar nuk janë të tatueshme.
Për çiftet e martuara që kanë përdorur planin AB Trust që të zvogëlojnë faturën federale të tatimit mbi pronën , një taksë e pasurive të Massachusetts mund të jetë për shkak të Trustit B si rezultat i një hendeku midis përjashtimit të Massachusetts dhe përjashtimit federal. Në vitin 2013, ky hendek është $ 4,250,000 . Megjithatë, pasuria e trashëgimlënësit të martuar mund të bëjë një zgjedhje të vetme në Massachusetts, për të trajtuar një besim, për të cilin bashkëshorti i mbijetuar është përfituesi i vetëm si "prona e kualifikuar e interesit të ndërprerë" ("QTIP Trust" për të shkurtër) për qëllime të llogaritjes së tatimit në pasuri të Massachusetts. Kështu që, pasi ekziston një hendek i rëndësishëm midis përjashtimit nga taksat e pasurive të Massachusetts dhe përjashtimit federal dhe një zgjedhje shtetërore vetëm QTIP, të martuarit e Massachusetts mund të shtyjnë pagimin e taksave të vdekjes Massachusetts dhe federale deri pas vdekjes së bashkëshortit të mbijetuar duke përdorur Planifikimi i Trustit ABC.
04 Kur A Janë Pasuritë e Kthimit të Tatimit në Pronë dhe Pasurisë së Taksës Massachusetts?
Kthimi i taksave të patundshmërive në Massachusetts duhet të dorëzohet dhe çdo taksë e pasurisë duhet të paguhet brenda nëntë muajve pas datës së vdekjes së trashëgimlënësit.
Duke paraqitur një "Kërkesë për Zgjatjen e Kohës për Dorëzimin e Taksave të Kthimit të Pasurive Massachusetts" (Formulari M-4768), një zgjatje e kohës për të paraqitur Formularin M-706 mund të jepet për një periudhë të arsyeshme, me kusht që aplikimi të bëhet më ose para datën origjinale të kthimit dhe 100% të shumës së vlerësuar të tatimit në pronë të Massachusetts. Dështimi për të paguar të paktën 80% të shumës së tatimit në pronë që përcaktohet përfundimisht në datën e caktuar ose para datës së caktuar do të shfuqizojë çdo zgjatje të afatit për paraqitjen dhe kthimi do të jetë subjekt i dënimit me vonesë për paraqitjen dhe, ndoshta, ndëshkimin e pagesës. Interesi do të rritet në çdo tatim të papaguar nga data e duhur.
Duke paraqitur një " Aplikim për Zgjatjen e Kohës për Pagimin e Taksës së Pasurive në Massachusetts" (Formulari M-4768A), një zgjatje e kohës për të paguar taksat e pasurive të Massachusetts mund të jepet për një periudhë të arsyeshme, por jo më shumë se gjashtë muaj. Sidoqoftë, kur jepet një zgjatje e kohës për të paguar, interesi për çdo tatim të papaguar, matet nga data e duhur. Një zgjatje jepet vetëm për arsye të arsyeshme. Një zgjatje deri në tre vjet nga data e duhur mund të jepet me një tregim të vështirësive të panevojshme.
05 Ku janë deklarata e kthimit të tatimit mbi pronën e Massachusetts dhe të paguara tatimore?
Pagesa e taksës së pasurive të Massachusetts duhet të bëhet me anë të çekut që duhet paguar në: Commonwealth of Massachusetts. "Shkruani emrin e plotë të trashëgimlënësit dhe numrin e Sigurimit Shoqëror në pjesën memo të çekut. Ekzekutori që nënshkruan kthimin është personalisht përgjegjës për pagesën e ndonjë tatimi tregohet në kthim nëse nuk është paguar ndryshe Kthimi dhe pagesa e taksave duhet të dërgohen në vijim:
Njësia e Tatimit në Pasuritë Massachusetts
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Cila është norma e tatimit mbi pronën e Massachusetts?
Efektive për datat e vdekjes më ose pas 1 janarit 2003, taksa e pasurive të Massachusetts për pasuritë e rezidentëve dhe jorezidentëve llogaritet duke iu referuar tatimit të lejuar federal të taksës së pasurive për taksat e vdekjes shtetërore të lejuara në Kodin e të Ardhurave të Brendshme në fuqi më 31 dhjetor , 2000.
Nëse një pasuri përbëhet vetëm nga prona që i nënshtrohen tatimit në pasuri të Massachusetts, paguan në Massachusetts një shumë të barabartë me kredinë federale për taksat e vdekjeve shtetërore të llogaritura duke përdorur Kodin e Ardhurave të Brendshme në fuqi më 31 dhjetor 2000.
Në rastin e një banori të Masaçusetsit i cili ka në pronësi ose ka transferuar pasuri të paluajtshme ose prona personale të prekshme që ndodhen jashtë Masaçusetsit, Masaçusets jep një kredi për pasuritë ose taksat e trashëgimisë të paguar siç duhet në shtetet e tjera.
Në rastin e një jorezidenti të Masaçusetsit i cili ka në pronësi ose ka transferuar pasuri të paluajtshme ose prona të prekshme personale të vendosura në Masaçusets, shuma e taksës së pasurive të paluajtshme Massachusetts është proporcioni i kredisë së lejueshme nga deklarata federale e tatimit mbi pronën që vlera bruto e Masaçusetsit prona mbart në të gjithë pasurinë bruto federale kudo që ndodhet.
07 Kur kërkohet një Lien Tatimi në Pasuri të Patundshme Massachusetts?
Për datat e vdekjes në ose pas datës 1 janar 1997, nëse shuma e pasurisë bruto kërkon paraqitjen e një deklarate tatimore të patundshmërive në Massachusetts, një "Certifikatë për lëshimin e tatimit mbi pronën e paluajtshme të Massachusetts" (Formulari M-792) kërkohet për pasuri të paluajtshme që është në pronësi së bashku me të drejtat e mbijetesës ose si qiramarrës nga tërësia, pasuria e patundshme që mbahet në një besim dhe pasuri të tjera të patundshme që nuk është pjesë e inventarit të verifikimit, por mund të përfshihet në pasuri të tatueshme të tatueshme. Formulari M-792 mund të kërkohet për pasuritë e paluajtshme të verifikimit, ku ka një shitje në pritje (ose angazhim peng) dhe nuk është lëshuar asnjë letër përmbyllëse.
Për pasuritë e trashëgimlënësve që vdesin në ose pas 1 janarit 2003 që nuk janë të detyruar të depozitojnë M-706, një vërtetim i ekzekutuesit, i nënshtruar nën vuajtjet dhe dënimet e dëshmi të rreme, të regjistruara në Regjistrin e Veprimtarive të aplikueshme dhe duke saktësuar se vlera e pasurisë bruto të trashëgimlënësit nuk kërkon një paraqitje të tatimit në pronë të Massachusetts, kërkohet të lirojë pasurinë bruto të barrës. Departamenti i të Ardhurave i Masaçusets nuk publikon deklarata bosh për paraqitjen në Regjistrin e Veprave, edhe pse disa Regjistra mund të publikojnë deklaratat e mostrës dhe t'i ofrojnë ato për publikun.
Për pronat e trashëgimlënësve që vdesin në ose pas 1 janarit 2003, që janë të barabartë ose tejkalojnë kërkesën për paraqitjen në Massachusetts të vitit të vdekjes, Komisioneri i të Ardhurave do të lirojë barrën në lidhje me pronën nëse Komisioneri është i kënaqur që mbledhja e tatimi nuk do të rrezikohet. Komisioneri do të lirojë barrën duke lëshuar Formularin M-792, "Çertifikata për lirimin e tatimit mbi pronën në Massachusetts".
08 Ku mund të gjej informacion shtesë për taksat e pasurive të Massachusetts?
Për më shumë informacion në lidhje me taksat e pasurive të Massachusetts, referojuni në faqen e internetit të Massachusetts Department of Revenue: Një Udhëzues për tatimet në pronë (aplikohet në datat e vdekjes më ose pas 1 janarit 2003).