Pasojat e tatimit mbi të ardhurat e një bashkëshorti të mbijetuar Duke trashëguar një IRA ose 401 (k)
Bashkëshorti i mbijetuar ka shumë fleksibilitet me atë që ai ose ajo mund të bëjë me një IRA ose 401 (k). Zgjedhjet përfshijnë si në vijim:
- Rrotullimi i llogarisë në llogarinë e pensionit të bashkëshortit të mbijetuar - Në disa raste, bashkëshorti i mbijetuar thjesht do të zgjedhë të rrokulliset mbi IRA ose 401 (k) në llogarinë e tij të daljes në pension. Nëse është kështu, atëherë të gjitha tatimet e shtyra të lidhura me IRA ose 401 (k) do të vazhdojnë të shtyhen derisa bashkëshorti i mbijetuar bën tërheqje nga llogaria. Përveç kësaj, bashkëshorti i mbijetuar do të jetë në gjendje të përdorë jetëgjatësinë e tij ose të saj për të marrë shpërndarjet minimale të kërkuara dhe gjithashtu do të jetë në gjendje të zgjedhë se kush do të marrë llogarinë pas mbarimit të bashkëshortit të mbijetuar.
- Zgjedhja për të vazhduar trajtimin e llogarisë si llogaria e bashkëshortit të vdekur - Përfitimet e këtij lloji të zgjedhjeve në mënyrë ideale funksionojnë në situatën e kufizuar ku bashkëshorti i parë vdes shumë para moshës 70 vjeçare 1/2 dhe bashkëshorti i mbijetuar është nën moshën 59 1/2 dhe disa vjet më të rinj se bashkëshorti i vdekur. Në këtë rrethanë, bashkëshorti i mbijetuar do të jetë në gjendje të shtyjë marrjen e shpërndarjeve minimale të nevojshme derisa bashkëshortët e vdekur të jenë kërkuar të marrin ato dhe të jenë ende në gjendje të tërheqin fondet nga llogaria pa shkaktuar dënimin e tërheqjes së hershme prej 10%. Pastaj, kur bashkëshorti i mbijetuar arrin moshën 59 vjeç, ai ose ajo mund të rrokulliset mbi llogarinë në llogarinë e tij të pensionit. Ndërsa llogaria ende konsiderohet si llogaria e bashkëshortit të vdekur, bashkëshorti i mbijetuar duhet të jetë në gjendje të zgjedhë se kush do të marrë llogarinë nëse bashkëshorti i mbijetuar vdes para se të arrijë në 59 1/2.
- Financimi i llogarisë në Trustin A ose B të themeluar në planin e pasurisë së bashkëshortit të vdekur - Nëse IRA ose 401 (k) bëhet pjesë e besimit të A ose B të bashkëshortit të vdekur për shkak të caktimit të përfituesit dhe / ose mohimit nga bashkëshorti i mbijetuar , atëherë taksat mbi të ardhurat do të vazhdojnë të shtyhen derisa bashkëshorti i mbijetuar të bëjë një tërheqje nga llogaria. Por sapo llogaria të bëhet pjesë e Trustit A ose B, bashkëshorti i mbijetuar do të kërkohet të fillojë të marrë shpërndarjet minimale të llogaritura gjatë jetëgjatësisë së tij ose të saj. Gjithashtu, bashkëshorti i mbijetuar nuk do të jetë në gjendje të ndryshojë përfituesit e llogarisë pasi bashkëshorti i mbijetuar të vdes.
Pasojat e taksave të një bashkëshorti të mbijetuar Duke trashëguar një IRA ose 401 (k)
Ndërsa 100% e vlerës së tregut të drejtë të IRA ose 401 (k) do të përfshihen në vlerën e pasurisë së bashkëshortit të vdekur për qëllime të tatimit në pronë pasi bashkëshortët mund të lënë pasuritë në vdekje me njëri-tjetrin pa taksa të pasurive për shkak të zbritje të kufizuar martesore , pasuria e bashkëshortit të vdekur nuk do të detyrohet asnjë taksë të pasurisë mbi IRA ose 401 (k). Në vend të kësaj, kur bashkëshorti i mbijetuar më vonë vdes, 100% e vlerës së drejtë të tregut të IRA ose 401 (k) në datën e vdekjes së bashkëshortit të mbijetuar do të përfshihen në pasurinë e bashkëshortit të mbijetuar nëse bashkëshorti i mbijetuar zgjidhet të rrokulliset mbi IRA ose 401 (k) në llogarinë e tyre ose e përdorën atë për të financuar A Trust. Nga ana tjetër, nëse IRA ose 401 (k) janë përdorur për të financuar B Trust, atëherë IRA ose 401 (k) nuk do të përfshihen në pasurinë e bashkëshortit të mbijetuar.
Pasojat Tatimore Nëse Ju nuk jeni Bashkëshort i Mbijetuar
Pasojat e tatimit mbi të ardhurat e trashëgimit të një IRA ose 401 (k) nëse nuk jeni bashkëshort i mbijetuar
Nëse nuk jeni bashkëshorti i mbijetuar i IRA ose 401 (k) pronarit të llogarisë, atëherë pasojat e tatimit mbi të ardhurat e trashëgimit të llogarisë do të varen nga ajo që vendosni të bëni me të:
- Transferoni llogarinë në një IRA të trashëguar - Nëse zgjedhni të transferoni llogarinë në një IRA të trashëguar, atëherë do t'ju kërkohet të filloni të merrni shpërndarjet minimale deri më 31 dhjetor të vitit pas vdekjes së pronarit të vdekur dhe shpërndarjet do të llogariten mbi jetegjatesia. Ju gjithashtu mund të merrni shuma shtesë sipas nevojës. Çdo herë që një shpërndarje është marrë, qoftë e kërkuar apo jo, shuma e shpërndarjes do të përfshihet në të ardhurat e tatueshme. Por të jetë i vetëdijshëm se aktualisht për disa 401 (k) s, transferimi i llogarisë në një IRA trashëguar nuk është një opsion për shkak të politikave të kompanisë mbajtjen e planit. Megjithatë, Akti i Punëtorëve, Pensionistëve dhe Punëtorëve të 2008 (ose WRERA) kërkon që të gjithë punëdhënësit të ofrojnë këtë mundësi deri më 1 janar 2010.
- Të arkëtoje llogarinë në mënyrë të plotë - Nëse zgjedh këtë opsion, atëherë 100% e shpërndarjes suaj do të përfshihet në të ardhurat e tatueshme .
Pasojat e Pasurisë Tatimore të trashëgimit të një IRA ose 401 (k) nëse nuk jeni bashkëshort i mbijetuar
I gjithë vlera e drejtë e tregut të IRA-s ose 401 (k) do të përfshihet në vlerën e pasurisë së pronarit të vdekur për qëllime të tatimit në pronë . Kështu, nëse të gjitha pasuritë e tjera të pronarit të vdekur të kombinuara me vlerën e IRA ose 401 (k) tejkalojnë përjashtimin e tanishëm federal ose shtetëror të tatimit në pasuri , atëherë pasuria e pronarit të vdekur do të detyrohet taksat e pasurisë.
Çfarë ndodh Nëse IRA ose 401 (k) duhet të paguajnë tatimin në pronë?
Nëse pasuria e pronarit të vdekur është e tatueshme, por nuk ka pasuri të mjaftueshme jashtë IRA-s ose 401 (k) për të paguar faturën e tatimit në pronë, atëherë kjo do të përbëjë një problem serioz për përfituesin e IRA-s ose 401 (k).
Pse? Për shkak se çdo tërheqje nga një IRA ose 401 (k) do të rezultojë në shumën e tërhequr duke u përfshirë në të ardhurat e tatueshme të përfituesit. Dhe çka nëse përfituesi duhet të marrë para shtesë nga llogaria për të paguar faturën e tyre të rritur të tatimit mbi të ardhurat? Do të rezultojë në taksa shtesë mbi të ardhurat mbi shumën e tërhequr. Rezultati përfundimtar mund të jetë financiarisht shkatërrues për të dashurit tuaj - nga 50% në gati 90% të llogarisë së daljes në pension të humbur në pasuri dhe taksa mbi të ardhurat. E vetmja mënyrë për të shmangur këtë është që të siguroheni që pasuria juaj të ketë para të mjaftueshme ose mjete të tjera likuide jashtë llogarisë së daljes në pension për të paguar faturën e tatimit në pronë.