Kur dikush vdes, taksat nuk do të jenë gjëja e parë në mendjet e të dashurit të lënë pas. Por, për fat të keq, në një moment, trashëgimtarët e pasurisë së personit të vdekur ose përfituesit e besimit të personit të vdekur duhet të trajtojnë taksat që do të vijnë si rezultat i vdekjes së të afërmit të tyre. Më poshtë do të gjeni një listë taksash që mund të detyrohen pasuria ose besimi i një personi të vdekur dhe llojet e deklaratave tatimore që do të duhet të paraqiten.
SHËNIM: Ligjet tatimore ndryshojnë dhe informacioni i mëposhtëm nuk mund të pasqyrojë ndryshimet e fundit në këto ligje. Për tatimin aktual ose këshillat ligjore, ju lutemi konsultohuni me një kontabilist ose një avokat sepse informacioni që përmban ky nen nuk është këshilla tatimore ose ligjore dhe nuk është zëvendësim për këshilla tatimore ose ligjore.
01 Taksat e Pasurive Federale
Ndërsa taksat e pasurive duket se marrin të gjithë publicitetin kur bëhet fjalë për taksat që i detyrohen pas vdekjes së një personi, realiteti është se shumica e pronave nuk do të detyrohen të paguajnë taksat federale.
Pse jo? Për shkak se në vitin 2014 përjashtimi nga taksat federale është 5,34 milion dollarë, dhe përjashtimi do të vazhdojë të rregullohet lart më 1 janar të çdo viti në të ardhmen në bazë të inflacionit. Në fakt, me inflacionin mesatar, përjashtimi pritet të arrijë në 9 milionë dollarë për person deri në vitin 2034.
Megjithatë, pasuritë me vlerë 5.34 milion dollarë ose më shumë duhet të dorëzojnë një deklaratë federale të tatimit mbi pronën duke përdorur formularin IRS 706, i cili zyrtarisht quhet Kthim Tatimor i Shtetit të Shteteve të Bashkuara (dhe Generation-Skipping Transfer).
Pasuritë e trashëgimlënësve të trashëgimlënësve të huaj, të cilët i detyrohen taksat federale të patundshmërive të SHBA, duhet të dorëzojnë formularin IRS 706-NA, i cili zyrtarisht quhet deklarata e tatimit mbi kthimin e tatimit mbi tatimin e tatimit mbi të ardhurat nga taksat tatimore të jorezidentit dhe jo shtetas i Shteteve të Bashkuara.
02 Taksat e Pasurive Shtetërore
Ndërsa shumica e pasurive nuk do të duhet të paraqesin një deklaratë federale për tatimin në pronë ose të paguajnë taksat e patundshmërive federale, banorët e shteteve në vijim ose një person i vdekur që zotëron pasuri të patundshme në një nga këto shtete, mund të detyrohen taksat e pasurive të shtetit: Connecticut , Delaware , Qarku i Kolumbisë , Havai, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minesota , New Jersey , Nju Jork, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont dhe Uashington. Kliko në lidhjen për secilin shtet për të mësuar më shumë për përjashtimin e taksave të pasurive të secilit shtet dhe kërkesat për paraqitjen e kthimit të deklaratave të pasurive të shtetit.
03 Taksat e Trashëgimisë Shtetërore
Ndërsa një taksë pasurie është një taksë që bazohet në vlerën e përgjithshme të pasurisë së personit të vdekur, një taksë trashëgimi bazohet në atë që merr pronën e personit të vdekur. Aktualisht, vetëm gjashtë shtete mbledhin një taksë trashëgimi shtetërore: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey dhe Pensilvani - kjo është e drejtë, Maryland dhe New Jersey mbledhin dy taksat e pasurive shtetërore dhe taksat e trashëgimisë.
Pra, cilat përfitues të një pasurie mund të duhet të paguajnë taksat e trashëgimisë shtetërore? Lajm i mirë është se në të gjashtë shtetet, pasuritë që kalojnë në bashkëshortin dhe bamirësinë e mbijetuar të personit të vdekur janë të përjashtuar nga tatimi mbi trashëgiminë shtetërore, ndërsa në disa - Iowa, Kentaki, Maryland dhe New Jersey - pasuritë që u kalojnë pasardhësve të personit të vdekur janë gjithashtu të përjashtuar .
Kështu, gjasat e një trashëgimi që i nënshtrohet një takse trashëgimi shtetërore është minimale në të mirë. Për më shumë informacion rreth tatimeve të trashëgimisë shtetërore, referojuni tabelës shtetërore të trashëgimisë shtetërore .
04 Taksat për dhurata
Një lloj tatimi që shpesh anashkalohet është tatimi federal për dhurata . Dy shtete gjithashtu mbledhin një taksë dhuratë në nivel shtetëror: Connecticut dhe Minesota.
Në përgjithësi, nëse një pasuri i nënshtrohet taksave federale të pasurive ose pronave shtetërore në Connecticut ose në Minesota, atëherë pasuria mund të duhet të paraqesë një deklaratë të dhuratave të dhurata për të raportuar çdo dhuratë që është bërë gjatë jetës së personit të vdekur që nuk u raportuan personi ishte ende gjallë.
Kthimi federal i taksave për dhurata është paraqitur duke përdorur Formularin IRS 709 , i njohur zyrtarisht si Dhurata e Shteteve të Bashkuara (dhe Gjenerimi-Skipping Transfer) Kthimi i Taksave .
05 Taksat e Transferimit të Skippingjes së Gjenerimit
Në nivelin federal, tatimet mbi transferimin e brezave , të njohura si taksa GST për të shkurtër, aplikohen vetëm për pasuritë që i detyrohen taksat federale të pasurive ku disa nga pasuritë po kalojnë te dikush që është një "person i kaloni" ose disa prej pasurive po kalojnë në një besim që është një besim i skllavërimit.
Një "person i kaloni" është një i afërm i cili është dy ose më shumë gjenerata nën personin e vdekur ose një person i palidhur që është 37 vjeç ose më shumë më i ri se personi i vdekur.
Në nivelin federal, përjashtimi nga tatimi mbi transferimin nga brezi është i njëjtë me përjashtimin nga tatimi mbi pasurinë, që do të thotë që përjashtimi është 5.34 milion dollarë në vitin 2014 dhe do të vazhdojë të rregullohet lart më 1 janar të çdo viti në të ardhmen në bazë të inflacionit.
Kështu, shumica e pasurive nuk do t'i nënshtrohen taksave të transferimit nga brezi federal. Përjashtimi nga tatimi i bartjes së shkarkimit nga brezi mund të ndahen për transfertat gjatë jetës duke përdorur Formularin IRS 709 ose pas vdekjes duke përdorur Formularin IRS 706.
Shënim: Shumica e shteteve që ende mbledhin tatimin e tyre të veçantë për pasuri shtetërore, gjithashtu vlerësojnë një tatim të transferimit të lënë pas brezi.
06 Tatimi në të Ardhurat
Përveç paraqitjes së kthimit të tatimit përfundimtar të personit të vdekur në nivelin federal (dhe nivelit shtetëror nëse është e aplikueshme), do të ketë një periudhë kohore, ndërsa një pasuri ose besim po zgjidhet pasi dikush të vdesë se pasuria ose pasuria e besimit do të fitojë interes para në kohën kur asetet mund të shpërndahen nga pasuria ose besimi tek përfituesit përfundimtarë.
Përveç kësaj, përderisa llojet e caktuara të aseteve në pronësi të një personi të vdekur do të marrin një hap deri në bazë , nëse këto pasuri (si stoqet dhe obligacionet) shiten pas vdekjes, atëherë shitja mund të rezultojë në një fitim kapital edhe pas marrjes në konsideratë hap deri në bazë.
Përveç kësaj, lloje të caktuara të llogarive kanë pasoja të tatimit mbi të ardhurat të referuara si "të ardhura në lidhje me një trashëgimlënësi" (ose IRD) kur pronari vdes, të tilla si jo-Roth IRAs, 401 (k) s dhe annuities .
Kështu, ndërkohë që shumë pasuri dhe besime nuk mund të preken fare nga taksat e pasurive, taksat e trashëgimisë, taksat e dhurata, apo taksat e transferimit të bartjes, shumica do të ndikohet në një mënyrë apo një tjetër nga taksat mbi të ardhurat.
Të ardhurat e fituara nga një pasuri ose një besim raportohen në Formularin 1041 të IRS , i njohur zyrtarisht si Kthimi i Tatimit mbi të Ardhurat në SHBA për Estates dhe Trusts , për qëllime të tatimit federal të tatimit mbi të ardhurat dhe pasuria ose besimi mund të duhet gjithashtu të paraqesë një deklaratë shtetërore të të ardhurave pasuritë dhe besimet.